会计核算工作流程图.doc

工作流程
一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）

进行财务分析
编表说明

编制各项明细表
登记财务报表
取得并审核原始凭证
编制、审核记账凭证
登记科目汇总表
登记明细分类账
登记现金、银行存款
日记账
登记总分类账

1. 取得并审核原始凭证
在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。审核内容：
A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分类后填写。
B. 原始凭证审核
Ø 贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
Ø 原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
Ø 原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
Ø 原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
Ø 原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
Ø 原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证后确定有业务内容摘要与数量、金额不相对应，业务所涉及的数量与单价的乘积与金额不符，金额合计错误等情况，不能作为正确的原始凭证。对于审核后的原始凭证，如发现有不符合上述要求，有错误或不完整之处，应当按照有关规定进行处理；如符合有关规定，则根据审核无误的原始凭证给予报销处理。
Ø 取不到凭证处理。因特殊业务办理，取不到相关原始凭证的，需填制酒店内部证明凭证。注明业务内容摘要、数量、金额及取不到凭证原由经相关证明人证实。

2.编制、审核记账凭证
根据符合有关规定，且经过实际报销的报销凭证进行记账凭证编制。
Ø 会计记账采用的是借贷记账法。记账规则是:有借必有贷,借贷必相等。
Ø 记账方式采用收付转记账凭证，能细化凭证操作，便于查询整理。收字记账凭证是针对现金、银行收入相关业务的凭证，凭证借方只能出现现金、银行存款科目；付字记账凭证在做凭证时与收字记账凭证相反，只能在贷方出现现金、银行存款科目；转字记账凭证是针对除现金、银行收支以外的相关业务。
Ø 记账凭证分录编制时，须按照业务报销日期序时登记，简明概述各项业务摘要，以便事后查询。
Ø 进行记账凭证分录编制过程，允许多借多贷，多借少贷，少借多贷。但为其规范性、日常查阅方便。分录总行数不得超过15行。
Ø 记账凭证登记完毕后需经审计人员审核方能编制各类账簿。

3.编制各类明细账、总账账簿
根据审核无误的记账凭证编制各类明细账、总账账簿。
Ø 在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交接人员和会计主管人员签名或盖章。
Ø 登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划“√”符号，表示已经登记入账。
Ø 账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时，必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。
Ø 账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中，应在每一账户的首页注明账户的名称；各种账簿都必须按编写的页次逐页、按行序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记，应将空页、空行用红色墨水对角划线，加盖“作废”戳记，并由记账人员签章。
Ø 账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时，应在最后一行登记本页发生额合计和余额，并在“摘要”栏中写明“转次页”字样；然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行，并在“摘要”栏中写明“承上页”字样。
Ø 必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错，应根据错误的具体情况，采用规定的方法予以更正，不得涂改、挖补、乱擦或用褪色药水消除原有字迹。
Ø 现金、银行日记账出纳员也需编制，以便于期末对账。
Ø 使用财务系统软件则只需在账簿按其查询要求筛选查询科目、期间、相关查询信息即可。

4. 财务报表编制、分析
根据各类明细账，编制酒店利润表、资产负债表。
Ø 利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。从反映企业经营资金运动的角度看，它是一种反映企业经营资金动态表现的报表，主要提供有关企业经营成果方面的信息，属于动态会计报表。
主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润,
其他业务收入-其务业务成本=其他业务利润,
主营业务利润+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用=营业利润,
营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额,
利润总额-所得税费用=净利润
如果.以上有亏损的为“-”。
净利润=总账的本年利润，
累计净利润+年初未分配利润=资产负债表中所有者权益的未分配利润数。
Ø 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它属于在一定时点财务状况的静态报表。
资产=负债+所有都权益

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落