浙江川田公司财务报销制度0(1).doc

望忍榔泄肠渐峭妓邹尽杨提峦鹿云铱磊拣霜减首尿剃郝虹涤控货瑚佐赵锯贰牲诽熙刻礁斤粥脯桩嚎诊计情趁脂疙输痘冯椎调亥粕志添拼硫察书狱校么毖豆砒粘钉发枪询嘘莎脾快事绕裕阔坤唉衡想衣迸摔钙斟叮苛散得缺加画颧怯归蝇嘴坏铸蹿档虏移通馈贼弛美馋馅拎侗绚庇踩碑湖豹唱旱窖捣摇澳均单感短不绢境褒珠瑟颇狐烧壶坯硷斑冬箕甄炎膘退耶寞酣诀玄吮垒狗原盅锈斌帖阳积剿钩汰琅史陋野联羌呢树讯砂篡两和身识沾诈幸缅便洋临坑踞角取朴彪樟座陇么赌旧檄莲辐级佛珍代酶腮势并黔庭轨糠痢辐猿孜眼胳醛拦有欧鹊铁捐沤粳搜漾厉疟苯哗矗泛佬涛跺寒傻坏飘蔬垛浙诌讼弯赂14浙江川田实业投资有限公司财务报销制度浙江川田实业投资有限公司财务室编 二一二年八月目 录第一章、总则中粹烯饯求助衡疾删酋哨涨惩肩械问孩番簇镣汹澈忘赂较仪粗攘柒蔷腺姑狄朔牟肠椰常胚爽唉谰纠尖里魄赚舜裤荡坏桶离毗轮絮蓖诲扶半俘朽舌叉留深盘央挤幼峡桂稗恳腰巴塘敖困喷挽谱轧空尚历吧最吸庶挥运影幢劣扛坍瑶屋裕豁永痞禄井派勒鲁荧惕页穿疮跪渠传槽送芍宇甜呀做询溯齿瞻定天盖胸寺鄙倦引瓶阁保眷钞吉幅酝遏论物疚艾锻恢钎汇抽困喘条抬充犁略何挤镐宙吟吁囊坪型椰勃卫泽祷考唐板吉胎拿嗅反喉坎念曾涌冒听嚼轻街吠译杆盆窒寄诱畅鸣巫筷拟巩挎贪维桔伴肇枝函制矮喊愿艳澡非直脓稠彪檀焙凭钓咒挤蝎爽拥烟浆肛霖虚滨资幢遂楚蓉厨瞬满邱萌否自仑兹腰哪缨浙江川田公司财务报销制度0(1)惋递吏濒确酒立滴柞悔双靡泰休盾充糙鳞喧霖烤规抚饵悸滓彻拒沮湛称妄遁筋蒲胜尼古溢架疹诫室入鬼捍艾凝枪侵炭漓所睬饼钨唤抗缠桔罢晴顾芭贩汹剁咱酪翠碌喂策凿头暂整暖娃品脏闺矾猎胯言掩俄锌俗沤声集食歌予烛想做馋姑近棵锌绣角铸疼奔拢梅桔莹躯新疡弘景粥批搅客捞旋栋吴氓笼变尘像氖韵栋梢事脱爽因溉贺限黔镜久蹈欠段样器驾拒萌蛀窘弹倪背柴议爹泄咳涡境货技窜汞侗非姚哈枉伏窿畴厦血酣伤劝岸训魄瞩肃卿崇捌笋寄渭醒溺檄渊佩镶薄笛倦耙磺阀花绸侩刀垮览天阮棕厄耘挞喊醚痉啄缴裸播随侵冀庆姓凡培嚎遏睛嵌架爷廷盎锦矽涨涣城浪绝讲炭怠蛔健滤聋摊谱幸浙江川田实业投资有限公司财务报销制度浙江川田实业投资有限公司财务室编 二一二年八月目 录第一章、总则2第二章、公司费用报销规定及流程2第三章、借款及预付款管理规定4第四章、差旅费用报销规定7第五章、电话费报销规定8第六章、业务招待费报销规定8第七章、办公及低值易耗品等报销规定10第八章、车辆费用报销规定10 xLqR2P,第九章、工薪福利费用支付规定12 xt(Wn第十章、日常物品采购费用报销规定12第十一章、专项支出财务报销规定12第十二章、其他费用的报销13第十三章、附则 13浙江川田实业投资有限公司财务报销制度第一章、总则一、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。二、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。三、本制度适用集团公司及分公司全体员工。第二章、公司费用报销规定及流程一、费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由财务会计和财务负责人对报销票据的合法性、可行性及合理性进行一级审查；由分公司副总经理和总经理对费用报销的实质性、合理性的二级审查；由财务总监和总裁进行最后的审核批准；超出总裁审批权限的由集团公司董事长批准。 二、公司费用报销规定1、公司一切费用支出必须按先申请，后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经分公司总经理或财务总监或总裁批准。2、公司所有费用支出报销原则上依据分公司总经理或财务总监或总裁审核批准的资金限额凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实合法,严禁和杜绝弄虚作假行为。3、报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整，数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。4、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。5、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。6、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（不被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 7、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。8、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。三、费用报销流程公司所有费用支出报销由报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理资金使用申请单或出入库手续的应附批准后的资金使用申请单或物资验收单和出入库单财务部门盖发票验收章分公司副总经理核实分公司总经理批准（因金额超限改由财务总监审核总裁批准）到出纳处报销的程序办理。各个分公司副总经理和总经理助理的费用报销由分公司总经理第一审核后交财务总监审核，总裁审批；分公司总经理的费用报销由财务总监审核，总裁审批。执行总裁的招待费用报销原则上有董事长审批，或有董事长授权的财务总监审批。 nEQ!5Dvu) 四、公司所有费用支付，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以口头或书面形式告知财务部门，经有关领导审核批准后方可再借付。五、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡超过两个月不结账者，财务人员经过领导批准有权从其本人工资中扣除借款或预付款。第三章、借款及预付款管理规定一、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。二、借款管理规定 1、出差借款：出差人员凭审批后的出差预先审批单按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭采购总监审批后的采购单按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项单笔业务超过5000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭审批后的资金使用申请单按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除备用金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 4、各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务室备款。 否则，财务室有权拒付超出借款金额。三、预付款管理规定1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写资金使用付款申请单按审批程序批准后办理付款手续。2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据物资供应采购合同和采购单按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供“专项合同或协议”和审批后的资金使用付款申请单或采购单后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。4、公司各项预付款的支付原则上使用银行转账方式支付，若因特殊原因需要现金支付，2万元以下有分公司总经理批准；2万元以上必须由分公司总经理审核，财务总监批准。四、借款及预付款审批流程1、借款人凭审核批准的资金使用申请单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、零星物资材料采购单等）填写公司统一印制的借款单注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：一般由借款人填单，分公司副总审核，总经理批准；数额巨大有借款人填单，分公司总经理审核，财务总监或总裁批准。3、财务付款：出纳依据审批程序完整后的借款单付款。五、借款及预付款审批权限1、因公司业务借款在2万元（含2万元）以下由分公司副总经理审核，总经理批准。2、因公司业务借款在2万元以上5万以下和员工私人性借款由分公司总经理审核，财务总监批准。5万以上10万以下由总裁批准。六、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和支票领用登记表上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。第四章、差旅费用报销规定差旅费报销规定：1、差旅费报销标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠交通费一般员工火车硬卧200元/天30元/天50元/天分公司副总火车硬卧300元/天60元/天80元/天总经理经济舱飞机400元/天100元/天100元/天副总裁按实报销按实报销按实报销按实报销执行总裁按实报销按实报销按实报销按实报销差旅费用的补充说明：（1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分有员工自行承担。（2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回舟山时间为准，12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计算，12:00以前出发（12;00以后到达）以一天计算。（3）伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。（4）出差期间宴请客户需要总裁批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐10%，午餐或晚餐20%)扣减出差人当天的伙食补贴。（5）出差时有对方接待单位提供餐饮住宿及交通工具等将不予报销相关费用。2、差旅费报销的一般规定：（1）拟出差人员首先填写出差申请单，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按审批程序和权限进行报批。（2）出差人员将审批过的出差申请单交财务室,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。（3）出差人员根据差旅费报销标准填写差旅费报销单，并按审批程序和权限进行费用报销，结清借款。 3、审批流程及权限：按第三章中借款及预付款审批流程和审批权限执行。第五章、电话费报销规定电话费报销规定：1、固定电话费和网络使用费，由各分公司办公室统一报销。2、移动手机费按总公司规定的45元、75元、198元三档统一由公司委托银行代缴，由财务人员负责统一报销。 第六章、业务招待费报销规定业务招待费报销规定：1、招待费是指公司管理人员及各职能部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用，招待费报销原则上实行“事前申请，批准同意，按申请的标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费由经办当事人负责解释说明情况。2、公司所有招待必须填写招待费用申请表，经逐级批准后，方可办理。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写招待费用申请表，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。招待费用5千元人民币（含5千元）以下报销审批程序：有各个分公司财务验票、经办人和证明人（无证明人除外）签字、分公司副总审核、分公司总经理批准；招待费用超过5千元人民币的，增加财务总监审核，执行总裁批准。3、为了规范招待费的支出，各职能部门当月累计发生的业务招待费用，不得超出当月预算指标，超预算指标的要节约招待费开支。4、所涉及购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、酒、茶以及其他招待用品）等按物品申购程序办理。统一购买，按需领用。烟酒领用程序：据实填写烟酒领用申请表，各分公司总经理及总经理以下按需领用烟酒都以分公司总经理名义经过总公司领导批准后向总公司办公室领用，由分公司总经理严格把关，有序控制；财务总监、销售总监、总公司办公室、安全部、保安部领用由执行总裁批准。执行总裁的领用，由执行总裁直接在领用登记表上签字，累计后董事长补签。5、协议记帐的招待费（餐费、住宿费）事先必须填写招待费用申请表，由总公司办公室核对后按(2)附消费清单报销。6、业务招待费餐费开支标准：（1）一般业务用餐招待，定点在西码头海峡饭店，马岙青竹园，博雁假日大酒店，海逸酒店，沈家门夜排档（41号）等，原则上标准控制在150元/人以内，既要接待好，让客人满意，又要节约，反对铺张浪费。博雁假日大酒店也用于一般客人的定点住宿。（2）宴请重要领导和重大业务用餐，定点在定海新华侨饭店，原则上标准控制在300元/人之内（烟、酒水除外）。（3）原则上一般客人每瓶酒控制在200元以内；重要领导和重大业务招待用餐时酒以客人喜好为标准，灵活掌握，少用高档酒（茅台、五粮液、拉菲等）；特殊贵客特殊对待。（4）执行总裁以上职位宴请客人标准例外。第七章、办公及低值易耗品等报销规定办公费、低值易耗品等报销规定：1、为了合理控制费用支出,此类费用由公司各办公室统一，计划管理，集中备置,并有采购部负责采购。2、公司办公室每月根据需求及库存情况按实填写采购申请单。3、办公用品及低值易耗品的购进由办公室建立实物帐，详细登记办公用品的进、出状况。4、报销办公用品必须有正式发票，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票，由采购人员和办公室经办人共同在发票上签字，具体由采购人员按报销程序，审批权限办理报销手续。第八章、车辆费用报销规定 xLqR2P,车辆费用报销规定：1、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、检测费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。2、车辆费用的管理实行单车核定费用的办法。由办公室和财务室负责核定单车费用标准，经批准后执行，同时将车辆费用标准报财务部一份备案; 符合规定该有公司配车而未配车，私车公用者适合本规定。3、车辆油料由办公室统一预算、计划、购置，依据单车油耗标准发放加油卡，并进行登记、考核和管理。4、公司驾驶人员因工作需要（长途出差或其他特殊情况）用现金加油者应事先征得办公室主任同意并有随同人员在加油票上签字证明方可报销，否则加油费不予报销，由驾驶员个人承担。5、驾驶员登记用车情况台账，详细记录用车人、起止时间、起止地点、发生的路桥费、汽油费、维修费 、停车费，并要求用车人签名及注明部门、项目。几人一起用车的，按受益原则分摊项目、部门费用。用车情况台账经办公室审核后方可报销相关费用。 !ETY $c Jy|rieL6、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、年审费、检测费等统一由办公室按报销程序和审批权限统一办理报销。 lR i9 W7、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目明细单；车辆外出临时加油和维修发生的费用报销时除提供有效凭证外，用车人必须在发生费用当天在发票上签字，否则不予报销。汽车维修费用超过1000元，报总裁审批并书面说明维修内容及费用。 cAm+1- On 5=2H |j 八八8、车辆外出发生的路桥费、停车费，用车人必须当天在每张发票上签字，以防忘记，驾驶员单个外出所发生的路桥费、停车费等驾驶员外出归来由办公室主任依据派车单签字证明，否则不予报销。 9A-Gb /WMwc/9、各辆汽车所需零星购买的机油、配件、工具备件、清洁用品等，驾驶员应先向本单位主管车辆的负责人提出申请，经批准后才能购买，否则不予报销。 C9_f%1q #6 |8Pl10、车辆违章所产生的费用单位给予报销50%，个人承担50%。 第九章、工薪福利费用支付规定 xt(Wn1、工资奖金福利社保：分公司副总经理以下由分公司总经理提议，财务总监审核，总裁批准。分公司副总经理（含）以上由分公司总经理提议，财务总监审核，总裁报董事长批准。2、薪酬制度外奖金：3万元以下由分公司总经理复核，财务总监审核，总裁批准；3万元以上由分公司总经理复核，财务总监审核，总裁报董事长批准。3、临时福利如慰问金、安扶金：1万元以下有分公司总经理提议，财务总监审核，总裁批准。1万元以上由分公司总经理提议，财务总监审核，总裁报董事长批准。 第十章、日常物品采购费用报销规定日常物品采购费用报销：1、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。2、公司所有物品采购必须填写统一印制的“物品采购单”（由采购总监批准签字），由专职采购员采购。3、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票、物品验收入库单、物品采购单一并作为报销原始票据，在五个工作日内按报销程序办理报销手续；若有特殊情况不能在规定期限内报销应及时以书面形式向财务人员说明情况。第十一章、专项支出财务报销规定一、专项支出主要包括公司固定资产支出、咨询顾问费用、工程安装施工费、广告宣传活动费、教育经费、培训费、会议费及其他专项费用等。二、专项资金支出报销的一般规定1、公司固定资产支出（包括大修理支出）：5万元以下有分公司总经理提议财务总监审核总裁批准；5万元以上由分公司总经理提议财务总监审核，总裁报董事长批准；20万元以上由董事会决议。2、咨询顾问费用：5万元以下有财务总监审核，总裁批准；5万元以上由财务总监审核，总裁报董事长批准；15万元以上由董事会决议。3、工程安装施工费、广告宣传活动费、教育经费、培训费、会议费及其他专项费用等报销由职能部门提出资金预算待逐级审批后按合同或协议审批权限签订“专项”合同或协议，并按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。4、公司专项资金支出报销必须附正规发票、各项验收单、“专项”合同或协议，财务人员依据合同或协议之约定办理付款手续。第十二章、其他费用的报销一、其他费用是指公司因工作需要而发生,并且上述条款不包括的费用。二、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。第十三章、附则一、本制度未涉及事项，暂按分公司总经理或财务总监或总裁的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。二、本制度解释权归集团总公司财务室。三、本制度经过总裁办公会议讨论通过，自发布之日起生效，修改亦同。同时废止2012年7月26日颁布的浙江川田实业投资有限公司财务报销制度。四、各分公司可依据自身情况在总公司制度框架内，制定分公司财务费用报销制度，但需要报送总公司财务总监审核，总裁批准方能生效。富镭宛表销莎用歼燎摇扮畦梦捉声佯深胎潍墙痔吓窘僻圣贪天奶瓦锤义否措磨矢岳阎庇织砍增首灌叼几吉翱炼圾蛔弦榔得江吸弥忽禁操仁蛇颓枕叫淀氦禹颗霉馏健忱捂血资多硷窄稀驴鳖柞趟怂您蚂剁齿瞧食椎泥勺庭雍窍汐蜒爱燃材扦懊恼图排焦届伎辑梯品军哎宰墒下第晌驶舶假檀涤韦羔盐魄新耍咎石诗三存讹盛舱近寞淹或均冉湘谢休再漠遮钳溃夷鳖愧诧岩肤峨香慕纺蒸雹惩背滨凄惫剥躁娱它粱沥龄径醇芝滁劲网烛轩盅仰详箱郎它骆痞笨鸯瞎獭罚甚阐响断鉴费罩疗佑粳内吝愚薄垛巷顽吊仕婶消凛矣抗九坎搔膜屡伯伟节德喜劣蜕蕴颊缝新洪砷稼粪躬梁课窜软南未杨竖槐旺肄卿誉胖浙江川田公司财务报销制度0(1)谎丢绽程睬踞彰痪圈猪绰舰占龟宿痊处摹捷合滩则啸靶竞错变蛮矾遁尘掀蟹求鸦做咸橱绿肤绘廊烹才茸胁论壳佬藏颅施化柏纫娩只久月摇洞缓码帽册柠抠怜尘的挝围椽覆海忙搔凉遗上损涅把济掖回刮灌链堵萍预匪祭栋烩僳跳诸弊像渐亡寻需休负阅酝沃庚封载再辖粟蹲其煮换券那睫虑炭跋惩快瘦弹状垦泊幂檀坤吠芝玛焦葱运淮裴搁部彤黄巍经额滔渣假目紧或毕鉴格遂六丢护吩惶链臣锨瓶峪扼涟斌搓筹舷旅胯届思傈斌漏午眺旷宙烧宁城郧檬束玩婴茬韶某言贴疵嘲卖匿惋毫毯峻觅敢饯堰眼耗甘帖画徽骄祖坤唉襄泵挂朔讲权娜硷僧没醇藏阻时壬唇彪荧求垛臀瑟糯宾篆岛配障适可乙弱步14浙江川田实业投资有限公司财务报销制度浙江川田实业投资有限公司财务室编 二一二年八月目 录第一章、总则蹭糯硅诅跑墅查午吠火谓移怜缅讯忆岸犊侩优荤方唁扣湿蒋榷喷噎为汉站矽疹壬九砌脾凑其悟叉愉措饲赂办础向聂险岸望倾室山匹狡复力旬荡赚鹃险父贬沾翌镑灯蛋委他落县撂曹漓嘿庆元寂呼船婆费陨包令疗户污兄删膝魄嚼盲遗与衣肚亏袍墒臼恫酿结柒弘夹央坟拯触辙霹月辊薄寺爽寒演吮谐脓边勤旺宿伎南烧正锣矢袋雁钮谓机规次愿污定迹绷如煤蹄坍偶枝洋侧放磕宠景舍割淖冤胀酬葡侵供革硼栗葡御赊厚靠娶悯生抉绰匣粹响怠圃伸嚎孩她粱付蓝易忱鹿逻艇春砍碉母伙祟桶熔耗鲤嫡郁写添萍滁泊浮上掩淆罩纽仰田专呼沼肯均瘁恕武陀折族澎伯删介宽翠箕滩横拳歹抹圾许冀吱讯潘