第二章--支付结算法律制度.doc

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第二章 支付结算法律制度
第一节 概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
（二）支付结算的特征
1、 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
2、 支付结算是一种要式行为
3、 支付结算的发生取决于委托人的意志
4、 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
5、 支付结算必须依法进行
二、 支付结算的基本原则
（一）恪守信用，履行付款
（二）谁的钱进谁的帐，由谁支配
（三）银行不垫资
三、 支付结算的主要支付工具：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。
四、 支付结算的主要法律依据
五、 办理支付结算的具体要求：
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立，使用账户。
（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、编造。
（注：中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。）
第二节 现金管理
一、 开户单位使用现金的范围：1、职工工资、津贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文法技术、体育等各项奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点1000元以下的零星支出 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
二、 现金使用的限额：由开户单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不超过15天的日常零星开支需要确定。
三、 现金收支的基本要求
四、 建立健全现金核算与内部控制
第三节 银行结算账户
一、 银行结算账户的概念
二、 银行结算账户的分类：按用途不同分，基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。按存款人不同分，单位银行结算账户和个人银行结算账户。
三、 银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一）一个基本账户原则
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则
（三）守法合规原则
（四）存款信息保密原则
四、 银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
（二）银行结算账户的变更
（三）银行结算账户的撤销
五、 基本存款账户
（一）基本存款账户适用范围
（二）基本存款账户开户要求
（三）开立基本存款账户的程序
六、 一般存款账户
（一）一般存款账户的使用范围
（二）一般存款账户的开户要求
（三）开立一般存款账户的程序
七、 专用存款账户
（一）专用存款账户的使用范围
（二）专用存款账户开户要求
（三）开立专用存款账户的程序
八、 临时存款账户
（一）临时存款账户的使用范围
（二）临时存款账户开户要求
（三）开立临时存款账户的程序
（四）临时存款账户使用中应注意的问题
九、 个人银行结算账户
（一）个人银行结算账户使用范围：不得办理转账结算
（二）个人银行结算账户开户要求
（三）开立个人银行结算账户的程序
（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题
十、 异地银行结算账户
（一）异地银行结算账户使用范围
（二）异地银行结算账户开户要求
（三）开立异地银行结算账户的程序
十一、 银行结算账户的管理
（一）中国人民银行的管理
（二）银行的管理：银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。
（三）存款人的管理
十二、 违反银行账户结算管理制度的罚则
（一）存款人违反账户管理制度的处罚
（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
第四节 票据结算方式
一、 票据的概念和种类
（一）票据的概念
（二）票据的种类：我国票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。
二、 支票
（一）支票的概念：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据
（二）支票的种类：转账支票、现金支票、普通支票
（三）支票的出票：出票人签发支票并交付的行为即为出票
（四）支票的付款：支票属于见票即付的票据，因而没有到期日的规定。支票的出票日实质上就是到期日。
（五）支票的办理要求
三、 商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类：指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业承兑汇票、银行承兑汇票
（二）商业汇票的出票：出票亦称发票
（三）商业汇票的承兑：承兑指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
（四）商业汇票的付款
（五）商业汇票的背书：背书指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为，以背书转让的票据，背书应当连续。
（六）商业汇票的保证
四、 信用卡
（一）信用卡的概念和种类
（二）信用卡的申领与撤户
（三）信用卡的资金来源：单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（四）信用卡使用的主要规定
五、 汇兑
（一）汇兑的概念和种类：信汇、电汇
（二）办理汇兑的程序
（三）汇兑的撤销和退汇：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以撤销。

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