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房地产企业会计核算流程金先国.doc
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4、收款5、 预付账款6、 开发产品7、 原材料8、 固定资产9、 累计折旧10、 长期待摊费用负债类11、应交税费-营业税 -土地增值税 -企业所得税 -个人所得税 -等等12、应付利息-*单位13、其他应付款-*单位14、应付职工薪酬15、应付账款-*建筑公司16、预收账款-*业主17、长期借款-*银行所有者权益类:18、实收资本-*股东19、资本公积20、盈余公积21、本年利润22、利润分配-*未分配利润成本类(主要是开发成本,分六大类:)一级科目- 二级科目 -三级科目23、开发成本-土地征用及拆迁补偿费-土地出让金 -拆迁补偿费 -土地交易契税 -大市政配套费(等等) -前期工程费 -
5、-勘察费 -设计费 -报建费(人防、消防、质监、水电增容费等) -临时设施费 -三通一平 -建筑安装工程费 -基础工程(土方、桩基、支护等)一级科目- 二级科目 -三级科目开发成本-建筑安装工程费-主体结构(含地下室) -门窗工程 -公共部位装修费(楼梯间、大堂等) -室内水、电、气等管线设备 -电梯及安装费 基础设施费-室外给排水系统 -室外供电系统 -室外消防、安防系统 -园林绿化建设费 -道路、广场建设费 -围墙建造费 -室外照明 -室外零星设施 公共配套设施费-车棚、幼儿园、健身房、会所等分别设置明细科目 开发间接费用-工程管理人员工资及福利费 -工程用固定资产折旧 -工程部办公费 -
6、工程部水电费 -劳动保护费 -工程管理费 -工程部车辆使用费 -营销设施建造费 -利息(开发过程中的利息) -其他工程费用 损益类:24、主营业务收入-*商品房销售收入25、其他业务收入26、营业外收入27、主营业务成本-*商品房销售成本28、其他业务成本29、营业税金及附加30、营业外支出31、管理费用-企业管理人员工资 -职工福利费 -修理费用 -办公费用 -会议费 -招待费 -差旅费 -房租费 管理费用 -水电费 -劳动保护费-车辆使用费 -折旧费 -顾问费 -培训费 -印花税 -土地使用税 -审计费、评估费(等等)32、销售费用-广告费 -展览费 -业务宣传费 -销售佣金(等等)33、
7、财务费用-利息 -手续费 二、 核算流程:1、 月终与出纳进行现金和银行存款结算,现金盘存、银行对账编制结算表,2、 复核原始凭证,与结算表核对一致后,双方签名3、 根据原始凭证编制记账凭证4、 计提折旧5、 编制记账凭证汇总表(试算平衡、核对现金、银行存款)6、 结转开发间接费用7、 结转当月损益8、 凭证审核9、 再次汇总10、根据汇总凭证编辑资产负债表、损益表、现金流量表11、过账、对账,保证账证相符、账账相符、账实相符12、编制附表,如开发成本明细表、开发间接费用明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、销售统计台账(与预收账款进行核对)13、编写财务分析报告三、 合理避税与纳税筹划1、
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