泗县优家粉丝专业合作社财务管理制度.doc

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泗县优家粉丝专业合作社财务管理制度
[第2次理事会通过]

为规范本合作社的财务行为，促进合作社的健康发展，加强合作社的财务管理和经济核算，根据《泗县优家粉丝专业合作社章程（试行）》及相关规定，制定本合作社财务管理制度：
一、财务管理概述
1、本合作社的理事长为财务负责人，负责财务的审批等。
2、本合作社作为农业生产经营活动的互助性合作经济组织，按照“集体决策、民主理财”的原则，做好各项财务管理工作。
3、合作社财务管理的基本任务是依法合理筹集资金，有效利用各项资产，合理组织各项财务活动，正确处理好各种财务关系和利益分配关系，加强内部财务活动的管理和监督，努力提高经济效益。
4、做好财务管理基础工作。各项财产物资的增减要有完整的原始记录；各项收支活动要做到手续齐全，内容完备；定期或不定期地进行财产清查。
5、合作社的财务工作接受财政部门和农业行政主管部门的指导和监督。
二、资产管理
1、每个社员应当认购股金。社员之间可以自愿联合认购股金。社员认购股金可以货币出资，也可以实物资产、劳务、技术、土地承包经营权等作价出资。社员认购的股金，社员除退社外，不得随意抽走，社员退社时，按每股股金的账面价值或者按评估价值确定返还股金。未经合作社同意，社员不得转让持有的股金。社员不得用其股金为其他组织或自然人提供担保。
2、国家扶持资金形成的资产以及其他组织、个人赠与合作社的资产，计入资本公积，除国家另有规定或者双方另有约定外，不得用于社员的分配。
3、应合理举债，按期偿还各项债务。在办理借款业务时，不得由同一人办理借款业务的全过程，同时保留完整的书面记录和相关材料。
4、按照国家相关规定，结合合作社实际情况，加强现金管理，严格执行钱账分管制度，出纳负责办理现金的收支和保管工作，出纳不得登记会计帐。
向单位、社员和农户收取现金手续必须完备，使用规定的收款凭证，并及时入账。不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存，库存现金不得超过规定限额。
严格现金开支审批手续，对手续不完备的开支，不准付款；对不合理的开支，经办人员有权拒办并向监事会反映。
要及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符，组织专人定期或不定期清点核对现金。
5、加强对银行存款的管理。定期与信用社核对账目，支票与财务印鉴不得由同一个人保管。定期或不定期对银行存款进行监督检查。
6、存货要由专人保管，并定期盘点核对，做到账实相符，年底终了前必须进行一次全面的盘点清查。
7、合作社的主要生产工具和设备，不论其价值高低，使用年限在一年以上的列为固定资产。固定资产的变卖和报废处理，要经过社员（代表）大会或理事会讨论通过后执行。合作社应定期对固定资产盘点清算，做到账实相符，年底终了前必须进行一次全面的盘点清查。
三、成本、经营支出和费用管理
1、本合作社在直接生产经营或提供劳务活动中所耗用的各种材料物资、生产职工的工资及福利费、生产经营用固定资产折旧费用、维修费用等，计入生产（劳务）成本。
2、本合作社因销售商品产品、提供劳务等活动而发生的实际成本，包括销售产品的成本、对内提供劳务服务支出、对外提供劳务的成本等，计入经营支出。
3、本合作社在管理活动中发生的各项支出，包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产折旧费和维修费等，计入管理费用。
四、经营收入、利润及其分配管理
1、本合作社的经营收入是指合作社进行各项生产经营、对内服务、对外提供劳务等活动取得的收入。包括产品销售收入、发包收入、服务收入、对外提供劳务收入及其他收入。
2、本合作社在进行年终利润分配前，要准确地核算全年的收入和支出；清理财产和债权、债务；搞好承包合同的结算和兑现。合作社如发生亏损，用以后年度的利润补亏，弥补期满不足弥补亏损的，经社员（代表）大会决议后，可以用公积公益金弥补。
3、本合作社的利润分配方案要经过社员（代表）大会讨论通过后执行。
五、合作社清算及民主理财管理
1、合作社章程规定的终止事由发生或者被宣布解散的，合作社当成立清算小组。清算小组在清算期间，负责制定清算方案，清理合作社财产，编制资产负债表和财产清单；处理合作社的债权、债务以及处置合作社的剩余财产。
2、合作社的财务管理工作在理事会领导下，坚持民主理财的原则，按月公布有关账目；年终进行全面的财务检查和清理，公布全年财务收支账目，接受社员的监督。社员有权按章程规定查阅合作社财务状况。
3、合作社监事会对合作社财务管理实施具体监督，任何人不得妨碍监事会行使其职权。
4、合作社换届或更换法人代表，经社员（代表）大会决议需要进行审计的，合作社可向农业行政主管部门提出财务审计要求，由农业行政主管部门对其进行审计。

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