纳税人业务流程.doc

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在线开票业务流程
一、发票核定与资格认定的申请与审批
（目前主要采用门前受理方式）
（1）提交资料到前台
①属于续购发票、但首次领购电子发票的业户，需到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份（受理后纳税人、售票员各存一份），《发票核定与资格认定申请表》一式四份（注：审批后纳税人、税管员各存一份；售票员存两份，一份附在售票资料内，另一份单独装订以便统计申请户数）以及《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》一式二份（注：审批后纳税人、售票员各存一份）。
②属于首次购买发票的业户，需提交申请购领发票报告到税管员处，由税管员实施实地核查，在《实地调查表》加具意见，主管所长审批同意后由税管员通知业户。业户接通知后，可到税务所前台提交《网上办理发票事项登记表》一式二份、《发票核定与资格认定申请表》一式四份以及《实地核查表》一式二份。
（2）前台受理
前台人员受理后打印回执交纳税人，并录入文书，提交下一环节审批岗即税管员审批。
（3）资料审批
税管员及主管所长审批同意后，通知纳税人审批结果和用户帐号、密码。

二、领购发票
纳税人凭审批后的《发票核定与资格认定申请表》、《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》以及《发票领购簿》到前台售票岗购票。

三、登陆网站开具发票
1、业户购票后需隔半天，系统才有相关数据，因此，开票时间需比购票时间迟半天，否则无法正常操作。
2、在线开票业户分为集团用户与非集团用户。系统定义的集团用户，不是指税务登记中的集团公司性质的业户，而是具有多个开票点的用户；非集团用户则是指只需单点开票即一个开票点的用户。
3、发票开具请参阅《系统用户操作手册》相关内容操作及附列的操作文档。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用（集团用户除外）。
4、作废发票：在系统查询出需要作废电子发票后，确认即可作废。当月开出的发票只能在当月作废，跨月不能作废，只能开具红字发票。已记帐的发票不能作废，必须作废含有该条发票信息的记帐清单后才能作废发票。作废发票时应保管好纸质发票实物，并把作废电子发票的代码和号码记录在纸质发票上，次月14日前交税务机关验销。
5、开具红字发票：除按《用户操作手册》操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。

四、发票验销
1、无作废发票的验销
发票开具后系统即自动验销发票。如当月开票正常，无作废发票的用户，不需要验销纸质发票。
2、作废电子发票的验销
如当月有作废发票的用户，必须在次月14日前打印出验销作废电子发票清单，携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。作废纸质发票，否则15日起不能继续开票。

五、续购电子发票
企业每次续购电子发票时需要填写《广州市地方税发票使用情况和纳税申报表》，其中，当月有作废票的需携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。经税管员审批后，再到前台售票岗购票。

六、记账
由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按开票项目、子用户、开票人等实际需要选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日，从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发票，并作出提示，必须先完成上月生成记账清单操作才能生成本月记帐清单。

七、挂失
业户遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续，并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况,并由税务机关办理相关手续或进行行政处罚。

八、申请撤消异常状态
在网上开票过程中，因欠税未清缴、发票违章罚款未清缴、作废过多、红字发票过多等原因，系统自动对开票作出限制（包括作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态），并在系统首页以红灯或绿灯显示，纳税人必须到税管员处申请解除异常状态后，才能继续开票。

九、发票补录和冲销
纳税人如需要冲销非本系统开具发票时，要使用系统的“发票补录”功能，录入原发票信息，向税务机关提交补录和冲销申请，经税务机关审核确认后，即可使用“补录票红冲”功能冲销补录的发票。

十、抵减发票登记
申报时需要抵减计税营业额的纳税人（如广告、物业管理等）取得本系统开出的发票，并且在开票时有录入自己的纳税人编码，则可使用系统的“抵扣发票登记”功能，对取得的电子发票进行查询和登记，确保取得发票数据只为本企业抵减计税营业额所用。

十一、发票查询
业户可使用“发票查询”功能，输入开票时间、发票代码、号码等选项，对发票开具情况进行明细和汇总查询。对于付款方，可登陆广东地税门户网站，输入发票查询码进行公众查询。

系统环境网址
在线系统纳税人端生产环境: :8443/fpzx
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