民爆集团公司分公司材料消耗管理考核办法.doc

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分公司
材料消耗定额管理考核办法
第一条、目的：为加强材料费用管理，完善企业生产经营管理工作，把生产管理和经营管理有机结合起来，建立有效的材料成本核算、控制、考核机制和激励、约束机制，达到降低成本，增收节支，提高经济效益之目的，特制定本办法。
第二条、定义：材料消耗定额是指在一定的生产技术和生产组织的条件下，为制造单位产品或完成某项生产任务，合理地消耗材料的标准数量；包括材料的使用量和必要的工艺性损耗及废料数量。材料消耗定额是正确地核算各生产车间工序材料需要量，编制材料计划的重要依据；材料消耗定额是有效地组织限额发料，监督材料有效使用的工作标准。
第三条、材料消耗定额制定的依据和方法
（一）、本考核办法的材料消耗定额是依据分公司2010年度工艺配方原材料应消耗量与原材料实际耗用量计算出平均原材料消耗量，以生产单位产成品平均原材料耗用量确定原材料的消耗定额。
（二）、材料消耗定额制定的方法采用统计分析法即根据某一产品原材料消耗的历史资料与相应的产量统计数据，计算出实际消耗的平均先进数(或称先进平均数)作为单位产品的材料平均消耗定额。计算公式：单位产品的材料平均消耗量=一定时期某种产品的材料消耗总量/相应时期的某种产品产量。
     第四条、材料消耗定额的内容：材料消耗定额分工艺消耗定额和非工艺消耗定额两部分：
（一）、工艺消耗定额：
1.主要原材料消耗定额——指构成产品实体的材料消耗，如硝酸铵、硝酸钠、氯化钾、乳化物理油相等。
2.工艺性辅助材料消耗——工艺需要耗用而又未构成产品实体的材料，如石蜡、水等。
（二）、非工艺消耗定额：指废品消耗、材料代用损耗，设备调整中的损耗等。
第五条、材料消耗定额管理与控制原则，坚持强化生产成本管理，降低生产消耗的管理控制原则，实行多层次管理、控制体系架构，从分公司经理到主管材料负责人（主管经理、总会计师），从主管材料负责人到材料管理职能部门（调度室、财务室、安质室、生产车间），从职能部门到班组（生产班组、库房），从班组到职工，层层把关，责任到人，逐级考核，奖罚兑现。
第六条、材料消耗定额的管理组织机构：
（一）、分公司设立材料定额管理考核领导小组，组长由分公司经理担任，副组长由主管生产技术经理、总会计师担任，成员有由调度室、财务室、安质室、生产车间相关人员组成，全面负责公司材料成本控制和管理，监督检查各单位材料计划、领用、考核等工作；负责分公司材料定额的制定与修订；
（二）、材料管理考核小组下设办公室，主任由分公司总会计师担任，具体负责各部门材料消耗指标的控制、考核及材料成本分析等日常管理工作，考核小组办公室设在分公司财务室。
第七条、分公司按生产工序使用材料定额分为四大类，由各职能部门分别负责，进行独立考核。
（一）、制药生产工序， 管理考核项：硝酸铵、硝酸钠、氯化钾、乳化物理油相、珍珠岩、发泡剂等。
（二）、包装生产工序，管理考核项：纸箱、塑料薄膜、胶带、打包带等
（三）、卷纸筒生产工序，管理考核项：石蜡、炸药卷纸等。
（四）、设备运营保障，管理考核项：燃料（煤）、电力、机械设备备品备件、专用工具等机物料消耗。
第八条、管理职责：
（一）、调度室及生产车间负责生产过程的生产技术管理和现场管理，严格落实生产作业中实际材料消耗定额管理，科学合理使用管理材料，抓好回收复用。
（二）、生产车间主任是生产工序生产材料管理的第一责任人，具体负责生产原材料的领取、发放、消耗、回收复用、修旧利废等工作，做到物尽其用。车间主任应积极做好原材料控制和把关工作，加强工序操作指导，加强员工责任心，把好材料使用关，做到不浪费、不突破，在确保产品质量的情况下，争取最大限度的节约原材料。
（三）、调度室主任是燃料（煤）、电、设备维修材料管理的第一责任人，具体负责设备维修材料领取、发放、消耗、回收复用、修旧利废等工作，做到物尽其用。调度室主任应组织生产技术和设备管理人员及维修人员管好、用好、保养好生产设备，对设备要搞好调剂，避免设备闲置，同时降低设备损耗，合理控制油脂、配件等消耗，严格交旧领新制度。
第九条、生产材料基础定额标准：
（一）、制药生产工序材料定额标准：
材料名称
单位
材料净耗量
材料损耗量
材料定额
硝酸铵
吨
0.724
0.018
0.743
硝酸钠
吨
0.081
0.002
0.083
氯化钾
吨
0.020
0.001
0.021
水
吨
0.093

0.093
乳化物理油相
吨
0.064
0.001
0.065
珍珠岩
吨
0.013
0.001
0.014
发泡剂A
吨
0.002

0.002
发泡剂B
吨
0.002

0.002
合计
吨
1.00
0.023
1.023
备注
材料净耗量采取2010年12月份吨炸药平均配方消耗量，材料损耗量是采取2010年12月份平均实际吨损耗量而制定。
（二）、包装生产工序材料定额标准：
材料名称
单位
材料净耗量
材料损耗量
材料定额
纸箱
个/吨
41.666
0.17
41.836
塑料膜
Kg/吨
3.800
0.063
3.863
胶带
卷/吨
0.10
0.004
0.104
打包带
Kg/吨
0.90
0.012
0.912
备注
材料定额标准是采用的2010年12月份炸药实际平均消耗量。
（三）、卷纸筒生产工序材料定额标准：
1、270×310g规格纸材料定额标准：
材料名称
单位
材料净耗量
材料损耗量
材料定额
石蜡
吨
0.0171
0.0188
0.0188
炸药卷纸
吨
0.0201
0.00201
0.0221
备注
材料定额标准是采用的270×310g规格标准纸，每个纸筒重量7.44g(纸净重量为4.02g，石蜡含量3.42 g)，纸筒成品率按90%计算出单位产品原材料耗用量。
2、35×200g规格纸材料定额标准：
材料名称
单位
材料净耗量
材料损耗量
材料定额
石蜡
吨
0.0159
0.00159
0.0175
炸药卷纸
吨
0.0212
0.00212
0.0230
备注
材料定额标准是采用的35×200g规格标准纸，每个纸筒重量7.42g(纸净重量为4.23 g，石蜡含量3.19 g)，纸筒成品率按90%计算出单位产品原材料耗用量。
（四）、设备运营保障环节定额标准：由调度室依据设备运转情况合理使用和控制机械设备维修配件、燃煤材料消耗及其他机物料消耗，进一步开展技术革新、技术培训、工艺完善改进工作，严格控制设备维修费用，尽量把消耗降下来，减少机物料消耗，使消耗指标控制在一定范围内，有效地降低生产成本。
第十条、材料消耗定额的制定和修改
（一）、分公司材料管理考核小组全面负责材料定额的制定与修改。
（二）、材料工艺消耗定额由调度室负责提出制定方案和修改建议，经材料管理考核小组审核批准，由有关部门贯彻执行。非工艺消耗定额根据质量指标，由调度室参照实际情况制定供应定额，经材料管理考核小组审核批准。
(三)工艺消耗定额必须在保证产品质量的前提下本着节约的原则制订。
(四) 材料消耗定额一般一年改修一次。由调度室和财务室提供实际消耗资料，由材料管理考核小组审定消耗定额；由于管理不善而超耗者，不得提高定额。
（五）、凡属下列情况之一者，应及时修改定额。
1.产品结构设计的变更引起的材料品种、牌号、规格的变动；
2.加工工艺方式的变更，工艺改进、技术革新、设备改进等影响到消耗定额；
3、由于操作人员的技术水平的提高．降低了定额；
4、定额计算或编写中的所存在的失误和遗漏。
第十一条、限额领料的范围和依据
(一)、限额领料是执行消耗定额，验证定额和测定非工艺消耗量的重要手段，是分析定额差异和提出改进措施的依据。
(二)、限额领料的范围：
1.生产用大宗原材料及辅助原材料和能源。
2. 生产产品用机物料，包括本分公司自制件和外协加工件；
(三)、限额领料的依据：
1.本办法及分公司材料定额管理考核小组制定的产品单件材料工艺消耗定额；
2.生产调度室和车间提供的月度生产作业计划；
3.生产调度室、财务室提供的车间在制品、生产余料盘存表和技术经济指标月报表。
第十二条、限额领料的管理程序和流程：
(一)、限额领料的管理程序
1、每月由材料使用单位（生产车间或设备维修部门）根据当月生产任务计划，按材料定额标准，制定当月各种原材料领用计划，（计划材料准确率达95%以上），报调度室审核并经主管经理批准后，一式两份，一份交库房保管人员作为限额发料控制依据，一份自留备查并作为分期领料依据。
2、调度室及分管生产技术副经理在审批领用材料计划时，应先清查车间库存材料及复用回收材料。确需新增的，要合理安排，严格控制材料消耗。
3、各材料使用单位如遇当月使用材料不足，由使用单位提出申请，经调度室审核批准，分管生产技术副经理同意后，可由分管部门负责在季度指标内调整使用，原则上不允许月度使用材料费用超过季度计划材料费用。
4、由于生产工艺改变或其它因素需追加材料，由调度室生产工艺技术员根据技术要求，按材料分类提出制定材料计划（材料计划的准确率作为年度考核技术人员的依据）修改建议，经调度室主任严格审核，现场核实，分管生产技术经理同意，经分公司总会计师复核、经理批准后，下拨追加限额材料。
5、劳保用品的领用和管理由调度室按照总公司制定的劳保用品发放规定和标准，经调度室主任审核批准，采用一人一本一卡进行审批、建帐发放；超出劳保用品发放规定标准的均由总会计师审核、经理审批后发放。
6、各分管材料管理部门及材料使用部门要建立健全材料出入库审批原始台帐，交旧领新、回收复用台帐。各生产班组要有材料领用原始记录（包括时间、地点、班次、物品名称、数量、用途）。
（二）、限额领料的流程
1、各生产车间领料经办人持经生产车间主任审批的“限额领料单”办理领料手续。
2、库房保管员根据材料限额领料单，审查核对领用材料及物品无误后，发放材料。
3、库房保管员应依据审批后的当月“各种原材料领用计划”严格控制、限额发放，对于超限额领用原材料及机物料必须经总会计师审核经理审批后方可发放。
（三）、回收复用、修旧利废：调度室要组织生产车间、班组大力开展回收复用、修旧利废活动，以进一步降低材料消耗。
第十三条、原材料消耗定额的考核的原则：原材料消耗定额考核本着实事求是的原则，做到考核有据、奖罚有理，及时准确、客观、公正；按照生产车间、班组和生产工序实行分类考核与综合考核相结合的办法。
第十四条、考核实施办法
（一）、规范材料消耗定额管理考核程序，实行分口管理，建立公司级、部门级、班组级三级考核体系。分别对原材料消耗定额考核结果承担责任。
（二）、原材料消耗定额考核实行月度考核与年度考核相结合，部门与班组考核以月份为考核期，按月考核各种产品的原材料及物料消耗定额执行情况，考核结果与效益工资总额挂钩；公司经理级考核按年度考核，考核结果与管理者个人年薪收入挂钩。
第十五条、考核内容与指标
（一）、分公司经理级考核：
1、考核对象：分公司经理、副经理、总会计师；
2、考核指标：分公司全年累计生产产成品数量按材料消耗定额标准应耗用原材料数量与实际原材料耗用数量的比率，依据差异率进行奖罚。
3、奖罚：原材料平均节约，每降低一个百分点，奖励公司经理级个人年度绩效年薪的百分之二；材料超支在1%（含1%）以内，不奖不罚；材料超支大于1%，大于1%部分每一个百分点，罚分公司级经理个人年度绩效年薪的百分之二（不足1%按插值法计算）。
（二）、部门级负责人考核：
1、考核对象：调度室主任、车间主任、车间副主任。
2、考核指标：全分公司月份生产产成品数量按材料消耗定额标准应耗用原材料数量与实际原材料耗用数量的比率，依据差异率进行奖罚。
3、奖罚：原材料平均节约，每降低一个百分点，奖励部门级负责人个人月效益工资的百分之三；材料超支在1%（含1%）以内，不奖不罚；材料超支大于1%，大于1%部分每一个百分点，罚部门级负责人个人月效益工资的百分之五（不足1%按插值法计算）。
（三）、班组及员工考核：
1、考核对象：班组长及本班组所有员工。
2、考核指标：本班组当月累计生产产成品数量按材料消耗定额标准应耗用原材料数量与实际原材料耗用数量的比率，依据差异率进行奖罚。
3、奖罚：原材料平均节约，综合原材料每降低一个百分点，奖励班组长个人月效益工资和本班组月总效益工资总额的百分之五；材料超支在1%（含1%）以内，不奖不罚；材料超支大于1%，大于1%部分每一个百分点，罚班组长个人月效益工资和本班组效益工资总额的百分之五（不足1%按插值法计算）。
第十六条、考核兑现
（一）、调度室统计员每月二十五日前应根据限额领料单的实际领用数和原材料消耗定额标准，分析超耗或节约数，了解具体原因，按产品编制“材料限额执行差异分析表”，并于当月月底前报材料定额考核办公室。
（二）、财务会计人员和统计人员及其他相关人员在每月二十日对成品库房当月成品入库数量和材料库房、生产车间或生产班组各生产工序原材料余料进行盘点，依据当月生产成品数量、限额领料单和库存余料及原材料消耗定额标准编制《原材料消耗定额考核明细表》，并与当月月底报至材料定额考核办公室。
（三）、分公司材料定额考核办公室依据“材料限额执行差异分析表”和“原材料消耗定额考核明细表”对考核结果进行计算、分析、审核无误后报经理审批后，在次月兑现。
（四）、分公司经理级考核在当年12月月底前考核汇总、并计算考核结果，于次年元月份奖罚兑现。
第十七条、其他规定
（一）、各职能部门要突出现场细化管理，在材料管理上做到既要抱“西瓜”，又要捡“芝麻”。在所辖材料管理责任区，要“精耕细做”，克服生产管理与经营管理不协调理念，全面实现精细管理，降低成本，提高效率。
（二）、严格材料领用程序，先批后用。特殊情况急件，按有关通知令执行（必须经总会计师或经理同意），可临时借料，借料后3日内补办审批领用手续，否则按超耗处理。
（三）、对弄虚作假、数字不实的部门负责人处罚100—500元，直接责任人50—300元，情节严重的按有关规定执行。
第十八条、本办法解释权归分公司财务室。
第十九条、本办法从发布之日起执行。
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