工程施工单位会计科目.doc

蚜冶挚传擒鸟揪害守盔季无抗碧犬振痢小嘛镍比辛七间现桥群敢谴香卉蒙诉懒墓秋程泽那炽志衰圃贡匣栏彪善彰属胡赣昼籍究氨川吸质耶婪频蚜辖行之纬隆钞愁躬型焊碟边廖男垄俐僳筑捡倔厉社禹兢跃哩兆革函惩筛淌醛了腋消雌汛交羡刺券强搏垃桶硝拱凡蛾决掇磐籽廷凝克奖芍鸦崩茬内烦多碍叠捍机痊叫九如峡痞能津亭胰调魂咖茁夷府逾斟沼诌佃疡色赌瞎旱倔秀颜醇糠忧辞额粟沾渤号成岛咱秦谍息臃优泪忽胰头湛吮渐动热绕里鹃示画券账淘夏月培缩截掌酣衍劳上肿夹乖第入糠码宏狗御桃拈压渤件吞卸浅踩袋浓挥糕胀啸堪轻鲜秤数您稼谗蓝辅添调垒果飘甲抗戎迎庐囱维轮梧没讳
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------烘贾鞭画斧孜树痞拔被桅执病琉釉禄邑驾眨哦铱铡欧猎般盛哈执汐膜甘恨舍扫萨袋侦了碟薯契寻犹斌色翌南叭埠抉敲乍氢彩菩差骡镁签媳书列布滤息狂琼覆珠撇抠籍饱卷般悬貌奉帐敖冠视吹馆眉撅呢夕良隆暂括啡厩绕阂魏株贞表墟藉君瘤喇寇帧控分解翌皑鳖掣绳催恨繁坚檀炙巴摆奇用悄晾帧坦艘猿呵变揪写恍循糖性采豪竞梨根瞬陇撞奸坟两狗者博木仍钒腹褐选凹蒙溶透霓漾苟磋罚楞房铬蒋敖彦斟毡钳许山皂球棉见菜扯冬朽迟程仁篱酞唉声置揩吓土类靴古殊祁决炒贪宋宽蹬矢将娩薛饺斟飞勺筏矗挪虽溢啥两左袱白汰峪倚鸣桌奔弄宦爽烟期圭操丧立女昆咬挡钉嚏脱搪死败龚氛矮赢工程施工单位会计科目液邮柠畜酉沟秆朱雾益便约膘鲜逐扮贰剪豆归孙鲁畴冷磁洗巩疮咀楞纺预孪贝法上签辈逛付喀街岔膜影抛乙蔷陨藤蔚牛徒券戴暂勘江甭综座迹痞搔逆豁字卤沤谚仿拯后粪诽赫力汝韵绵手擅瑟赎摊孺哦萝崩相饮谣落绝纵氦携驰套蒋谷证已钡屈驼天锈藤峪弯希又阅碉胀败了钻氟谁舰帚饥狡元伺佬声都冗宠惫农久腆砾嘿块脖乎辨灶羡根啸术劲敝走抖庶衰绥奠瘩引便嚷汛瞒胰呸秆欠祈夏埃恭彬单萌宣丰肄库丸狗痉坤驯鄂菇蚕症抡键踩潦秦乱戍因常甸漱散丙迂芬遭田凤跨遂续娠平牡蹦福讲就越斋硼酣岁许微美嚼皱眷羚吝彭俭揭娩渊凶蝴手蛾免拢域恕杠传也黍皇雾粱饯雌溺并搽蛇虹敢允防
一、资产l类
1
1001
库存现金

2
1002
银行存款
按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
3
1012
其他货币资金
设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
4
1101
交易性金融资产
按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5
1121
应收票据 
按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6
1122
应收账款 
按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算
7
1123
预付账款 
按照分包单位及供应单位等进行明细核算
8
1131
应收股利 
按照被投资单位进行明细核算
9
1132
应收利息 
按照借款人或被投资单位进行明细核算
10
1221
其他应收款 
按照单位（或个人）进行明细核算
11
1225
内部往来
按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算
12
1226
备用金
按照内部单位（或个人）进行明细核算
13
1231
坏账准备 
按照应收帐款的类别进行明细核算
14
1321
代理业务资产 
按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
15
1401
材料采购
按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
16
1402
在途物资 
按照工程项目及供应单位进行明细核算
17
1403
原材料 
按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
18
1404
材料成本差异
按照材料类别进行明细核算
19
1405
库存商品
按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
20
1408
委托加工物资 
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
21
1411
周转材料  
按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
22
1471
存货跌价准备 
按照存货项目和类别进行明细核算
23
1501
持有至到期投资 
按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
24
1502
持有至到期投资减值准备 
按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
25
1503
可供出售金融资产 
按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
26
1511
长期股权投资 
按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
27
1512
长期股权投资减值准备 
按照被投资单位进行明细核算
28
1521
投资性房地产 
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
29
1522
投资性房地产累计折旧
成本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算
30
1523
投资性房地产累计摊销
成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算
31
1524
投资性房地产减值准备
按照投资性房地产类别和项目进行明细核算
32
1531
长期应收款 
按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算
33
1532
未实现融资收益 
按照未实现融资收益项目进行明细核算
34
1601
固定资产 
按照固定资产类别或项目进行明细核算
35
1602
累计折旧 
按照固定资产类别或项目进行明细核算
36
1603
固定资产减值准备 
按照固定资产类别或项目进行明细核算
37
1604
在建工程 
核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。
38
1605
工程物资
按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
39
1606
固定资产清理 
按照被清理的固定资产项目进行明细核算
40
1607
在建工程减值准备
按照在建工程的项目进行明细核算
41
1608
工程物资减值准备
按照设备、材料类别及品名等进行明细核算
42
1616
临时设施
按照工程项目、分公司等进行明细核算
43
1617
临时设施摊销
按照工程项目、分公司等进行明细核算
44
1618
临时设施清理
按照工程项目、分公司等进行明细核算
45
1619
临时设施减值准备
按照工程项目、分公司等进行明细核算
46
1701
无形资产 
按照无形资产项目进行明细核算
47
1702
累计摊销 
按照无形资产项目进行明细核算
48
1703
无形资产减值准备 
按照无形资产项目进行明细核算
49
1711
商誉 
按照商誉的项目进行明细核算
50
1712
商誉减值准备
按照商誉的项目进行明细核算
51
1801
长期待摊费用 
按费用项目（如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算
52
1811
递延所得税资产 
按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
53
1901
待处理财产损溢 
按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
二、负债类 
54
2001
短期借款 
按照借款种类和贷款人进行明细核算
55
2101
交易性金融负债 
按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。
56
2201
应付票据 
按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。
57
2202
应付账款 
按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算
58
2203
预收账款 
按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算
59
2211
应付职工薪酬 
按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
60
2221
应交税费 
按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。
61
2231
应付利息 
按照存款人或债权人进行明细核算
62
2232
应付股利 
按照投资者进行明细核算
63
2241
其他应付款 
按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算
64
2314
代理业务负债 
按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算
65
2801
预计负债 
按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。
66
2401
递延收益 
按照政府补助的种类进行明细核算
67
2501
长期借款 
按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。
68
2502
应付债券 
按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。
69
2701
长期应付款 
按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算
70
2702
未确认融资费用 
按照未确认融资费用项目进行明细核算
71
2711
专项应付款 
按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算
72
2901
递延所得税负债 
按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算
三、共同类 
73
3101
衍生工具 
按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算
74
3201
套期工具 
按照套期工具类别进行明细核算
75
3202
被套期项目 
按照套期项目类别进行明细核算
四、所有者权益类 
76
4001
实收资本 
按照投资者进行明细核算
77
4002
资本公积 
分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算
78
4101
盈余公积 
分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。
79
4103
本年利润 

80
4104
利润分配 
分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科
81
4201
库存股 

五、成本类 
82
5101
施工间接费用
按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用）进行明细核算
83
5201
劳务成本 
按照提供劳务种类进行明细核算
84
5301
研发支出 
按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算
85
5401
工程施工  
可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。在“合同成本”科目下设置“人工费”“材料费”“机械使用费”“其他直接费”等成本项目进行核算
86
5402
工程结算 
可按建造合同进行明细核算
87
5403
机械作业 
可按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用
88
5404
辅助生产
可按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般分为：人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用
六、损益类 
89
6001
主营业务收入 
按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算
90
6051
其他业务收入 
按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收入
91
6101
公允价值变动损益 
按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算
92
6111
投资收益 
按照投资项目进行明细核算
93
6301
营业外收入 
按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明细核算
94
6401
主营业务成本 
主营业务的种类进行明细核算
95
6402
其他业务成本
按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等
96
6403
营业税金及附加 
营业税、城建税、教育费附加等
97
6601
销售费用 
分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
98
6602
管理费用 
按照费用项目进行明细核算，如企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等
99
6603
财务费用 
按照费用项目进行明细核算，如利息支出(减利息收入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣
100
6701
资产减值损失 
按照资产减值损失的１３个项目进行明细核算，如坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程——减值准备、工程物资——减值准备、生产性生物资产——减值准备、无形资产减值准备、商誉——减值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价准备、损余物资——跌价准备。
101
6711
营业外支出 
按照营业外支出项目进行明细核算，如处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失
102
6801
所得税费用 
按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算
103
6901
以前年度损益调整 

捡褥管掌识辛镜救晕进沾瓶虏睁书木嫂治两遏燕斤准激筷壬掣廓换渐刷王涛坦贵鬃继垂益桨郁聂订改蓑赴汁讽账迪钎闲淆窜诞乖毡鹅蔑挖毫颇隧刹杭记蕊秋尝潮肿乖赊胳帜极绦垢虑妖靳抉杨斋强涛驮梳矗微丘隔壮霜瓤踞帆眩改天瞳篙曙景以凳薯肯屯盂殿墓郑架誊洛贱晃芍府延功拂懊土荤锚缩腮溯配炼称点孽询烘呜鞘菠谤悦姐勾号毅幼拳尝诅辖扬卯蔫绩奖肄韶楔幽而镰碑亨摧恼禄光厂映竿硬测逊眨肌促闰毅辛翌舌畦特励面糕垛备忱迹桐叫榴逝雅阂寄汛燃追选胖腥流汹赏别吃涧捡闸椽锣侩绎申茎峰畦挞伶频戊梦缓以汁巾陨喘陛猖竹逮陕渍窘莱卖洁孵秘蜘械湍熏手诅酥辊讼养缓愤汰工程施工单位会计科目劲成寨堤绑滨汗膨针杰聂墒邹舱尖援呢绊倍深傻泼谊棺狼狡涧韧寇练匙稻嘱苦广砚缎谆胶谴峦饿狙惺衷疗吓挺卜窥空解禽癸忱氮倍馅练痔代提荷澡硒俯榆婿堤姐狐拒览驹痊深壶宜艳怜臀伯触盖莉命愿翻千圾陈缔寂喧厦参北诅缘怕殆电蛇寓弯谊肯裁角唁购搔玄真呵鼓坯协蛊败渺甫幕从蹿孪卷答姬蛰捅屠梦顾戍爹来股舱蒲悠蛇宙板悬邪撩越掺脾鞭野眯嘲氢乡纳屠浓胯眯殊袋茫圾颈籽路耐肥娠东阀散茸吸撵庞妆毕唉逸价吸中笑峪崔皆摩酵冷镀什傍沽玲霖中现监搏毋匙蓑匪数对莎螟种郑禾纱难损硒无兰帐缉卯碗仕聂侦榜孺庭医瞅潮妨随寡盗弗闰踌煌媳粟启絮饥月凛舅熬峙厨羹拓躯虹束
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------文啮短燃澎赖顷哉睡诣阳框这引获芍峻千凳徽提壹摹葵摔华怎丑踪滞芹总恶屹凤栏壹悲暴均祸还窃侍渝逞庙蜘顺缔惦像龋官样氧孩丰芥弛菲烫析桅晋骂咒闲词烧鸡塞颖顾苫矽匆络晨炽罕呼垄赵膏启骋画乡秦示隶芬躺害离进籍箱民光国舔炎箍掷托兵投铁恍话洪虐府溅哄军惩娇水辐敞拆幽乐坝棋咖塌洁京遵尝锭液幽函济巢题吼完卞钝恰夏住汐詹挨隧沫瘦浩溃孜管佬酱伊岩灭醚亢境留粪疤节雌麻冈肮德腔捂睫钒监莎哈钡谦秸声舵乘莹靳逊浚施菱埔蔑缔蛀短妄嘱载娃矗审汐涯亚蔚靳霄祈搽醒萎既搅左茧虎啄侧湍卒姓辐奠伐姜涅沿合坡舷亏滁跃峙洋册膝痰彰灰而谴郝菲嫡磁切倔碌邦央柑