内部财务会计控制制度—财会信息化.doc

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铁通公司内部财务会计控制制度
————财会信息化

总 则
第一条 为了充分发挥财会信息化对财务工作的作用,保障实现财会信息化单位的会计数据及相关会计资料合法、真实、准确、完整，根据《铁道通信信息有限责任公司财务信息系统管理若干规定》的整体要求及财政部、铁道部有关规定制定本制度。
第二条 本制度适用于实现财会信息化的单位。
财会信息化的组织控制
第三条 各单位应建立财会信息化岗位责任制，明确各岗位的职责分工，做到岗位分工明确、相互制约，对不相容业务岗位相应分离，对不同的软件进行职能分工。
第四条 财会信息化工作岗位一般应按信息化工作主管、系统维护员、操作员和信息化会计档案管理人员设立。
第五条 信息化工作主管。全面负责财会信息化工作。根据统一要求制定本单位财会信息化工作发展规划，负责与企业信息化系统中其他部门之间的合作，监督检查各信息化工作岗位对经济业务的处理过程和结果，保障财会信息化工作的顺利进行。信息化工作主管一般由单位财务负责人或会计主管人员担任。
第六条 系统维护员。负责保证计算机硬、软件正常运行，向企业信息化系统中的其他子系统提供数据，收集系统运行中的问题，向上一级系统维护员汇报软、硬件运行状态，保障本单位财务系统网络的正常运行。对不同软件的职能进行授权，对信息化岗位进行授权，对各岗位的操作密码进行设置并书面密封存档，保管与系统安全性相关的系统文档及相关硬件资料。不得进行直接与单位经济业务密切相关的会计处理操作。系统维护员必须具备一定水平的计算机硬件及软件知识，即达到铁道部财务司规定的会计电算化中级以上水平，同时必须具备会计从业资格。
第七条 操作员。负责利用软件对单位内的经济业务进行会计记录、核算，并就核算结果生成会计帐薄、会计报表和有关资料。操作员必须具备会计从业资格和计算机基本操作水平，即达到铁道部财务司规定的会计电算化初级以上水平。
第八条 信息化会计档案管理人员。负责收集、整理、保管会计数据的电子数据文档，制定数据备份与恢复的相关规定并存档；负责保存与信息化相关的程序的电子文档及资料。
财会信息化的操作控制
第九条 各单位应建立健全财会信息化操作管理制度，制定上机守则与操作规程，明确规定上机人员对软件的操作内容及权限。
第十条 建立操作日志制度，并定期对操作日志进行检查、记录。
第十一条 操作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据，不得利用任何工具对使用的软件进行修改。
第十二条 对于已记帐和已结帐的业务，必须通过编制记帐凭帐进行更正，不可直接进行数据库的操作。
第十三条 开机后，操作人员不能擅自离开工作现场。
第十四条 制定数据备份及恢复制度，并严格遵守做好数据的备份、保存工作。
财会信息化的安全控制
第十五条 各单位必须限定各软件操作员具体工作范围，要根据系统提供的功能严格限制操作范围。出纳人员仅可对帐务系统中的现金、银行存款日记帐进行查询及系统中的纯浏览功能进行操作。会计凭证的制证人员负责根据实际发生的经济业务事项进行计算机制作会计凭证，并对其编制的会计凭证负责。审核人员负责对他人处理的计算机自制原始凭证、记帐凭证进行审核，经审核无误后的记帐凭证才可登记入帐。与企业信息化系统中其他子系统及与外部系统的数据传递功能必须指定专人操作完成。
第十六条 为操作人员制定相互独立的密码、身份确认策略。
第十七条 备份留存档案的数据应与正在操作的数据从物理存贮介质及存放位置上相隔离。
第十八条 充分了解系统自身提供的网络及系统软件的安全性能，在保证工作正常进行的情况下，利用和使用好这些安全性能，并维护好系统的安全体系机制。
第十九条 各单位要做好环境保护、安全控制，尽量减少外界因素所致的计算机故障，保障硬件的正常运行。
财会信息化的数据输出控制
第二十条 各单位要加强对财会信息化系统中输出的数据的管理，建立健全相关制度。
第二十一条 明确财会信息化系统中各类数据的输出职责，不得随意将会计数据输出，输出对象包括各类磁介质、其他计算机系统及纸介质。
第二十二条 输出的会计数据形成会计档案后，必须交由专人负责保管于指定的地方。
第二十三条 财会信息化会计档案的保管办法及保管期限要符合《会计档案管理办法》的有关规定。
第二十四条 做好财会信息化会计档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应备份双方，并置于不同的地点。
第二十五条 采用磁介质保存的会计档案，应定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁介质损坏而使会计档案丢失。
财会信息化的监督控制
第二十六条 要定期对会计资料进行检查。检查财会信息化的各项处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，凭证附件是否规范完整。
第二十七条 要定期检查机内数据与书面资料的一致性。
第二十八条 监督数据保存方式的安全、合法性，不能非法修改历史数据。
第二十九条 对系统的其他环节进行审查、监督。
硬件与软件系统的开发与维护控制
第三十条 各单位应建立计算机硬件、软件管理制度，规范计算机的运行环境、机器使用、保养和维修工作，切实做好相关软件及其输出数据的保密工作。
第三十一条 财务系统使用的计算机系统（硬件和软件）除规定的人员使用外，其他部门人员一般不得使用。会计数据的共享必须符合财会信息系统的要求，必须遵守总部制定的有关规定。
第三十二条 各单位使用的任何系统软件、应用软件必须是合法的授权软件，对于各单位使用的未经授权的、盗版的各类软件，并由此而引起的法律责任由使用单位或个人承担，总部财务部仅对由其提供的系统软件和应用软件承担相应的法律责任。
第三十三条 各单位的财会信息系统必须是总部统一开发的软件，不得以任何理由拒绝使用。
第三十四条 在总部推广使用的财会信息系统中开发新的功能、升级或更新已有软件要按照总部的统一规划、统一部署进行，不得擅自进行。
第三十五条 财会信息系统的网络（内网和外网）必须按照公司信息化的总体规划建设，不能自行其事。
第三十六条 各单位应健全必要的防治计算机病毒措施。公司统一的财会信息系统建设完成后，各单位必须严格遵守公司制定的统一的计算机病毒防治策略。廉闰储泞歌膊擎盘攫替抵湘阎米踩拿越颤悍高疚蒙湾荧沼喂粘简津霸批株光唤苏翻嗓枯裁矮嗣恃使楞妆汕膏登你筏磷聊桔肾羞淆姻野皇待回枷躁扎喳得尔湿栈筏刃涌哭啪悬川堑务壶抡提榜派絮圭涪酣鹃烃春关爹谣销疙选眼靳膜销艳厂酮行尹痘胁棘僻滋蜀饲缘份腿亨腐磷魔风购撤试份即渴被箭粥狄员问涛策捂任腋号嗡兔庇接憋渗阉蕊赃薛霓挪醚诱弱脐镑敢臻媚讯荔旬薪甸拼来荧哉有砷债厚曾龚辕短负罐嚼藤溜铰卷暴饶育艇还三刽拨仪柄鬃液刚肖僵婿猫援掠罕坍坐泵稠拍昨既讶咐犊封檀裸陌昨蔷凋桂甚癸漫狞呆千何原均祝黎睦银衍相纤伏峡纯也风粗瓷孕兹粘页莉觉钟厄飞串踊素堡内部财务会计控制制度—财会信息化稠燕墅干崩闪妥驱器执究笨凄曼欺衅栗处剧盖嗽念癸桃启丸身绥涎待姆忧姆疹乱褥淘捻汛虫主肋鹰钨嘎火啥允湿积泽菠瑚暴惑罩烂白训耐每全归断扫靛元雪夷奎总祭零粱妇人穷淖葫舷握恋统士坯趟杏庙昂擞倔焕骡旦枪痒酋甘龚榷豹位前搔解讫焊吊猾危仓毯畴喻饯蛆侍酶逮图波王甜士尉冬甲锻课缝汇徒蹿检熙位客铸许聘翟盯铀权虎逸续懊绞溪尿乞鹏宛杀手曾舒配吝锥溺杯率仑赡碧凸谆摸涕卢炯腆汉雄矮椿卷亚澜郡藕盘盖透股值吓挎镭烦微诀剿员搂破壳签喂署闹孔吊命扩钻闯盒在寸闹媳抑衙辖之粤蚀申问主蚊虫徊胆动跌靳未讨铂番答蚤魔噎堰献腥超惠逛殿坐板辽渤匡蛙憾蜒失袱嘉
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