2009年征管分析报告.doc
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4、于开展2009年全省地税系统税收征管状况监控分析的通知的要求,在充分有效利用“大集中”系统征管数据的基础上,我们从户籍管理、征收管理、个体管理、发票管理、税种管理、征管质量六大方面按不同口径进行了数据统计分析,现将有关报表内容说明如下:一、户籍管理类(一)报表分析:1、从报表统计数据看,截至12月31日,全市税务登记户数为34605户,自2009年7月1日至12月31日,全市新办税务登记3630户,注销5378户,比6月底减少1748户,与上半年相比,新增户数减少2188户,注销户数增长较快,下半年比上半年注销户数多2197户,从户籍方面看, 表明下半年新增税源速度有所减缓。 2、从产业分布情
5、况看,第一产业 183户,仅占0.53%;第二产业6274户,占18.13%;第三产业28148万户,占81.34%。3、从行业类别看,户数占前五名的行业是零售业45.75%、制造业15.70%、居民服务业和其他服务业11.56%、餐饮业9.16%,批发业3.92% ,各行业所占比例均未有明显变化。从以上情况看,尽管第三产业所占比重较大,但剔除以交增值税为主的批发零售业17188户,加上第二产业中的建筑业720户,按流转税划分,属地税主管的行业为11679户,仅占总户数的33.75 %。4、从注册类型看,户数占前五名的依次是个体经营户74.09%、有限责任公司14.55%、私营企业6.86%、
6、国有企业1.07%、集体企业0.99%。 5、从分县区统计数据看,截至12月31日,全市税务登记户数为34605户,比6月底净减少1748户,占全省期末户数的2.31%,只略高于莱芜,也是全省唯一出现负增长的地市。户数减少较多的单位为邹平、沾化、惠民。6、从适用登记表类型看,最多的为适用个体经营纳税人登记表类型的纳税人,占总户数的66.72%,其他依次为适用单位纳税人登记表、无证照和临时税务登记纳税人,分别占25.76%、7.09%、0.42%。其中无证照业户比例仍高于全省平均比例(5.88%),比例较高的县区有高新区、无棣、惠民、博兴。7、全市目前非正常户为1800户,占总登记户数的5.20
7、%,虽然低于全省的平均比例,但户数和比例均比上半年(1737、4.62%)略有增加。其中,个体纳税人1408户,单位纳税人192户。非正常户比例较高的单位有:无棣、邹平、高新区、滨城区,非正常户比例较低的单位有:沾化、惠民、阳信。8、从新增登记户数来看,下半年全市地税系统共新增登记2697户,新增户数最多的单位为邹平、滨城;从注册类型分布情况看,增长最多的为个体经营户1551户,占总增长户数的57.51%,与上半年相比,下降15个百分点,企业纳税人新增比例有所提高,如有限责任公司由11.41%提高到25.62%,而国有、集体企业增长比例很低。9、从其他类型纳税人报表统计数据看,截至12月31日
8、,全市其他税务登记类型户数为259517户,比六月底增加68345户。户数增长较多的单位为邹平、滨城和博兴。从登记类型看,户数最多的为自然人和临时征收户,分别占总登记户数的55.60%和44.23%,自然人户数比例有所提高,临时征收户有所下降。(二)问题及建议:1、与上半年相比,税务登记户数增幅缓慢,主要原因在于上半年实施国地税登记比对工作,各县区集中清理漏征漏管户,税务登记户数增幅较大,而下半年由于我市财税库银横向联网系统上线,不排除某些县区将一些不能正常管理的登记户进行了注销,以保证横向联网的考核率。2、登记表适用方面仍然存在两个问题:一是登记表类型适用错误,如对不是纳税人而只是单纯的扣缴
9、义务人或受托代征人,有的税务机关也为其办理了税务登记,容易造成正常管理户数的虚增和相关数据的统计误差;二是无证照户数比例虽比上半年略有降低,但降幅不明显,比例仍然过高,因对无证照户在管理上与其他纳税人相比,要求更为严格,如不能领购发票,只能进行代开,所以各县区要注意严格按要求对这类纳税人进行管理,尽可能督促纳税人办理相关证件,降低无证照户比例。3、非正常户认定仍然存在三个方面的问题:一是认定不够严谨,有的未进行催报核实就认定为非正常户或纳税人有申报信息的情况下仍认定为非正常户。二是在国地税登记比对工作中,纳税人在国税登记为正常开业,而地税登记中已作为非正常或注销。三是非正常户比例仍然较高,存在
10、非正常户法定代表人重新办理另外的税务登记,新的登记户仍正常经营但原登记户为非正常的问题。各县区要加强非正常户管理,针对以上问题进行认真核查,严格户籍管理,防止纳税人通过非正常户认定方式偷逃税款。4、各单位临时征收户仍然过多,部分已办理税务登记的纳税人同时也办理了临时征收户,有不少还属于纳税大户,造成了户籍管理不规范。二、征收管理类(一)报表分析:1、2009年,全市地税系统共组织入库各项收入43.02亿,占全省总收入的3.23%。各税种收入占总收入比重前五名的依次为营业税34.61%、城建税12.55%、城镇土地使用税11.46%、企业所得税11.01%、个人所得税7.08%。以上表明我市地税
11、收入以营业税和所得税为主,其他税费为辅的收入结构未变。2、从分税款属性看,2009年全年申报入库税款占总入库税款的62.53%。其中房产税、城建税、印花税、土地使用税、企业所得税申报入库税款比例较高;代扣代缴入库税款占总入库税款的6.71%,其中个人所得税、车船税代扣入库比重较高,分别达62.14%、46.29%;查补入库税款1.9亿,占总入库税款的4.53%,其中企业所得税、土地增值税、印花税入库比重较高,这主要与税收预警、评估系统上线运行,加大税收预警等工作相关;预缴入库税款占总入库税款的11.07%,高于全省的平均比例;代开发票入库税款2.7亿,占总入库各款的6.33%;委托代征税款占总
12、入库税款的2.73%,资源税和车船税比重较高;零散税收入库2.6亿,占入库税额的6.3%,主要是车船税、土地增值税。3、从产业结构收入看,第二产业占总收59.25%,第三产业占40.64%。从各行业收入看,税收收入占总收入比重前五名的依次为制造业40.46%,金融业11.11%、房地产业10.54%,建筑业8.65%、电力、燃气及水的生产和供应业6.86%。4、从不同注册类型纳税人收入来看,税收收入贡献前五名的注册类型纳税人依次为有限责任公司42.27%、股份有限公司27.54%、国有企业9.13%、私营企业6.24%、个体经营户4.81%。5、从分县区税款入库情况看,入库税款最多的单位是滨城
13、和邹平。从委托代征占比看,无棣、阳信代征收入占比较高,其中无棣委托代征收入占总收入的13.04%。(二)问题及建议: 本类统计表反映的主要问题有以下几方面:一是各单位纳税人遵从度相差大,以申报税款占总入库税款指标为参照指标,邹平和开发区达70%以上,而沾化县该项指标仅占23.91%左右。二是有的县区零散税收收入比重过大,沾化县占到本单位总收入近20%、惠民县也达17.24%。各县区要加强临时户零散税源的管理,防止将正常纳税人作为临时户征收的违规违纪现象的产生。三是部分单位分期预缴税款较大,预缴不规范。按规定,对正常管理的纳税人应通过申报缴纳税款,但有的单位未要求纳税人进行申报而是通过税票录入业
14、务的分期预缴功能直接开票征收税款,沾化、博兴比例都较高,需引起注意。 三、个体管理类(一)报表分析:1、从户数情况看,截至12月31日,全市开业及停业状态个体户为24967户,占全省个体总户数的3.20%。其中,定期定额户为22927户,查帐征收户为1031户。从入库税额看,12月份个体户共入库税款466万元,占全省入库税款的2.27%。比11月份增长58.5%,比去年同期增长49.7%;定期定额户入库税款403万元,比11月份增长52.8%,比去年同期增长69.4%;查帐征收户入库税款23万元,比11月份增长91.67%,比去年同期增长81.43%。从平均税负看,全市个体平均税负为364元,
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