会计内部控制制度的建设研究.pdf
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1、技术协作信息2023(4)总第 1485 期财政金融会计内部控制制度的建设研究刘永红黑龙江省农业机械试验鉴定站摘要:新时期发展背景下,为提高综合发展实力,逐渐提高对会计内部控制的重视,为进一步突显会计内部控制制度的实际价值,突显制度建设的必要性,应该认真分析实际发展情况,制定科学的会计内部控制计划,编制完善的内部控制制度建设方案,有利于强化内控人员及其他员工对会计内部控制工作的正确认识,提高对相关制度建设的重视。本文分析了进行会计内部控制制度建设能够带来的有利影响,总结了制度建设中的常见问题,如缺乏制度执行力等,并提出解决此类问题的有效策略,意在提高会计内部控制制度建设质量,提高内部资金的利用
2、率,推动长远可持续发展,为社会经济建设贡献力量。关键词:资金利用;会计内部控制;制度建设方法经济新常态下,受到传统计划经济体制及市场环境变化的影响,缺少对财务管理内部控制的重视,且缺乏财务风险防控意识。虽然一些单位或者企业针对自身实际发展情况,建立了相应的内部控制制度,但由于缺乏制度建设意识及缺少执行力,无法体现相关规章制度的实际价值,一定程度上增加了财务管理风险的发生概率,容易造成资金浪费等问题。为了内部资金使用的安全性,同时,提升为社会经济建设服务的水平,应该在会计内部控制制度建设中投入更多时间和精力,有利于提高财务管理质量及塑造良好的行业形象。一、加强会计内部控制制度建设带来的有利影响(
3、一)有助于强化财务管理的规范性因为在日常经营管理中,涉及很多部门的运行,并且包含多元化的经济活动,还需要针对内部员工进行管理,所以,经济活动体现出一定的复杂性,尤其对于会计工作来说,容易受到环境及人为等多元化因素影响产生疏漏,影响会计信息的准确性,无法为财务管理工作提供可靠的依据。但通过落实内部控制工作,能够强化对财务管理行为的有效约束,达到监管内部资金流动的目的,强化各项资金使用的合法性、安全性,进一步提升财务部门为其他部门服务的水平。(二)有利于实现资源配置的优化通常情况下,会计内部控制制度主要涉及事前、事中及事后三个层面的内部控制,能够让运营管理拥有可靠依据,进而逐步形成动态化、全方位的
4、管控与监督。建立完善的规章制度能够在内部形成良性的工作机制,同时实现对各工作流程的调整,通过优化工作方案,有助于强化内部各类经济活动的可控性,不仅可以降低经营管理风险的发生概率,还能提高经营活动效率,在此基础上,实现对内部各类资源的科学化配置,有助于减少公共资源浪费的情况,在提高资金、资源利用率的同时实现对国家及人民群众利益的有效保护。(三)有助于防控内部贪腐等违法问题现代化发展环境下,各行各业的改革创新工作不断得到深化及落实,提高了对财务管理工作的重视,不断强化会计内部控制制度的完善意识,且加大了对各类经济活动的监管力度,通过落实内部控制与审计工作,可以有效约束员工日常工作行为,对内部贪腐行
5、为形成良好的震慑作用,减少徇私舞弊、公款私用等情况,进而强化各项资金使用过程中的合法性。同时,通过构建会计内部控制体系,能够强化内部工作人员对法律法规的深度学习与正确认识,给予会计内部控制人员更多支持与配合,降低违法行为的发生概率。二、会计内部控制制度建设中存在的主要问题(一)缺乏会计内部控制制度建设意识立足于实际发展及组织建设情况的角度,部分领导人员缺乏对外界市场环境的调查分析意识,此种情况下,缺少掌握行业发展动态的途径,导致不了解经营管理中涉及的财务风险,不利于实现对风险的有效防范。首先,内部一些领导人员的思想观念较为滞后,依然采窑窑技术协作信息2023(4)总第 1485 期用传统的管理
6、方法和模式,仅依据自身工作经验进行管理控制,很难满足现代化的经营管理需求,无法体现会计内部控制制度的实际价值;其次,虽然建立了相应的会计内控制度,但是仅为了应付上级领导部门的检查而建立,缺少严格的监管,无法保证会计内部控制质量。(二)缺少完善的内部控制制度和执行机制建立会计内部控制制度的目的是实现对内部控制行为的规范,达到监管各项内部控制工作的目的,进而为重要决策和多元化的管理活动提供可靠依据。但在缺少对内部控制制度重视的情况下,容易导致内控制度不够完善,不利于发挥各项规章制度的约束作用。立足于财务管理基本特点的角度进行分析,部分财务管理人员缺乏风险控制意识,仅凭工作经验和不完善的制度落实自身
7、工作,而在经济活动数量不断增多的过程中,相应的服务职能也在逐渐增加,涉及巨大金额的财政资金,采用此种简单粗放的内控机制,容易增加风险的发生概率。同时,即使针对内部经营管理建立了相应的会计内控制度,但由于缺少对各类经济活动的统计分析,引发内控制度与实际发展偏离的问题,难以体现内控制度的实际价值。此外,部分工作人员缺乏会计内部控制制度执行意识,在执行力得不到提高的情况下,很难体现各项规章制度的实际价值。(三)财务管理风险防控工作水平有待提升从会计内部控制工作内容的角度出发进行分析、预测和防控财务风险是重要工作部分,为了降低财务风险的发生概率,应该加大财务资金的审查和监督力度,强化内部各项资金实际使
8、用的合法性、合理性。而部分财务管理人员缺少对风险防控的重视,针对实际工作中发生的风险,通常仅进行事后控制,很难获得理想的效果,同时,审核工作仅停留在部分会计数据层面,缺少大局观,很少从整体的角度出发进行防控,不利于构成风险预测、风险评估、风险识别、风险防控的健全内控体系,容易出现利益输送、贪污腐败等不良行为,不仅不利于健康稳定发展,还会影响整体行业形象。(四)内部控制与管理人才综合素质有待提高对于内部控制工作而言,覆盖范围广泛,工作内容体现出很强的复杂性和专业性,为了保证工作质量,通常对内控人员的要求较高,不仅要专业,还要有工作经验并符合岗位要求,还应该拥有足够的耐心和较强的学习能力,且需做到
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