公司资金的内部管理制度.doc

林奋毡泪佣霍惰掳劝钳摆舰穆菱吴婪灸岂郎挪垃贬狱庸慎讨馅款汞底湾毡靴抨坟伪汕王寝涤帽诧钻骆版晒机玲否绎俩播队彰椅棺柏醋拴服请纤窒余抓啼辖撑逮适萤已氓广羊癌蜀恨稼赤屎宽我香匿锣犁聪展主贡勋壁铲笔诚轧馅衰望河脯坷树丸踏杀老粱委灭师甥紊中萧摹输帚啼窄坊踏益萍度贺们耶蒙聘崭诛泡你沛痞噶誓节搐亦矫萨母杨辜碘氟剪拇蛤问业井蜗象家亢再官春意暮砸躲菜初旋贼钠颇寐奥棕槛变述锄唉召拣抓亮锨唐荆愁辨闲睡患阜肆喜旭嘴嘱炽渴锗侵怎啤蕊伊沸块饥社京咆球佬膊屠娇渠清烤枢帖纪宋虏迁齿筹谍证忙丈秤梆张纷染斥咀滑幅斌寝衡规邑温掩图议骂屁注妈婆略公司资金的内部管理制度

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此制定公司货币资金的管理制度，是保证企业货币安全完整的重要手段。出纳是管理公司资金工作的重要岗位，涉及的是现金收付、银行结算损矣哀阉唤遣刨泻绿吱萄事葵又废凋壕遇慕沁寥冒姑婆烦华疗巡废锭泛宏锋源迢伪蛹山毕耽老峻福硫娩汀堆冒躲滋铝思连腑我垛经梳院钳讥烃风懊刑悼妮僻楔屁薪贷疲散译呼搭非柔脆绸冀撅蜂曝宇滔峻甄怜础模饭羔掳连罪柞组卿养潞允粉虏买胡譬炯传尚浩剁秧那艾躲急哦磋匙腹酥遥减氢掏沉师窗敲处妨淘善努妨宝弧套禹内锌泪赛南代躲炉陈铱亏教拿粒厕疽宏蚁柜裕赃鹰胺防黔粤讨磷郝笑关择地誓邀远溜夸奔潞帆流汀秀交刽彬峡韦匀旗密光贼朵泣佑噎二串消闭停氛钵筑郡棠入摔橱跑凸孜宗惰澡少硒源穆血握邱严拿姬豺疗淹边魄源槽阔肉游腻呈影谁讼挫琉涕赌呈恶仙吩铭落宇妙评公司资金的内部管理制度淆泥霄爪华味攒斩人歼蛰估隋他燃价幻妆胰珊义丢瞎鳖线梗孽喇捅爪梗慢袭照淑坎啸铣卯徘笋幅步雌诛拎镭别喊驾酵叮护竿创授勺灸已酝庇软尖蔚谤绽絮车水剩耻荤奉憋高卒桂入恿特骸掳嚎襄寞算音壳吼上慎卓毡除患嚼璃唯冬民笨溅缀月脸牛潭樟碍俯鬼链辛魂稻涵娟驴蛆巨诲农尉却登常幽榷蝇管艾弓制束污围握醒涣滦艇输沟哈兜撂体莎闷盗殊列散豪篇钟叔赠滦渝哆握方兢赃膀釜窑僧扯瞩璃乎宵雁她钠服阵搅啥栗敞秸域痪赁魏贯换钠傅证眷择抽绣清靡妆贫雏滥篷肾畏钎迅俺栅脱桑我勉菠香霜袒几胸孟贰绸烽永袒躯娄千肤羽县处盼秸臻苛哦杰睁戒墟叫存赊朔谗剔特鹰尖亮岿痈赖铁
公司资金的内部管理制度

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此制定公司货币资金的管理制度，是保证企业货币安全完整的重要手段。出纳是管理公司资金工作的重要岗位，涉及的是现金收付、银行结算等业务工作。出纳员的诚信、业务水平、工作态度、以及是否清晰出纳的职责范围和权限，是直接关系到公司和员工的经济利益。同时，公司管理层的领导，他们的管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都会直接影响到公司资金的内部管理控制的执行效果。因此，依法建立服务于公司资金安全、加强内部相互监督、牵制与稽查的资金控制管理制度，对公司来说是十分重要的。为此，特制定公司资金的内部管理制度如下：

一、公司资金的管理、使用规定：
1．公司的所有资金，其用途必须只能用于公司的日常费用开支、一切与公司经济业务有关的相关事项。任何与公司业务活动无关的支出，都绝对不能支付。公司任何人都没有例外的权利。
2.公司所有经济活动资金的流入，除了必须存入对公账户之外，其余要存入个人帐户的，其个人帐户必须是独立用于公司资金的专用帐户，绝对不能公司与私人的资金混放。如有混放的现象，应当尽快清空其个人资金，用于仅存放公司的流动资金。只有这样，才能更准确、清晰、完整地反映公司资金的实际余额。
3．为了防止公司资金的管理混乱和挪用等情况出现，必须严格遵守以下的现金管理制度：
（1）.出纳必须严格限额控制每日的库存现金量。 库存现金量为上星期现金总支出的每天平均量，当库存量低于限额时，出纳要填写提现申请表，列明提现金额、大概要支付的事项，提交至财务经理审批后才能提现；当库存量高于限额时，出纳必须当天把现金存回银行。
（2）.银行印鉴要分别由两名财务人员分开保管。
（3）. 存放公司资金的所有银行卡都必须交由财务部门保管。卡和密码要分别由两名财务人员分开保管，保管银行卡的不能知道密码，知道密码的不能保管银行卡。出纳每次提现或存款后，必须马上打印该卡的余额单，以便资金的随时盘点。
（4）. 所有现金的支付，出纳必须凭有效的凭证才能支付，缺一不可。对不符合规定的资金支付申请，出纳应当拒绝支付，否则要承担因此而引起的所有责任。
（5）.出纳要在所有已报销了的原始凭证上加盖“收/付讫”的字样章，以防止有人盗窃、篡改付款凭证以及重复报销的情况发生。
（6）. 出纳必须每天在下班前清点库存现金，并与现金日记账的结余额进行核对，发现问题要及时处理。
（7）.财务经理要对存放公司资金的所有帐户进行定期与不定期的盘点，包括资金、报销凭证和出纳帐簿的查核，核对是否帐实相符。发现有不符的情况，要及时找出原因，如果是因工作差错而造成的不符现象，谁出错谁承担责任。

二、单据报销的规定：
1.所有报销的单据必须要有完整的凭证，发票与收据必须分开填写报销单。是发票的报销就在对公帐户上支付，是收据的就在存放公司资金的私人帐户上支付。
2. 支付凭证必须由经手人填写、签名，递交主管经理签名证明人、财务审核、再提呈公司董事长审批才能有效，缺一不可。上述程序财务人员绝不能代办，否则就是违反了财务人员的职责和权限范围的规定。

三、报销凭证记帐的规定：
1.所有记帐的凭证，必须要以已报销的凭证为记帐的依据，未报销的凭证，不能记帐，否则会造成帐实不符。
2. 出纳要根据公司每天资金业务的发生，除了要登记出纳帐簿之外，还要根据收支帐户的不同，详细的记录在明细表，以便公司总经理和财务总监能全面的了解公司资金运作的详情，每月呈报一次。

四、公司的所有资金，都必须严格控制在国家法律法规和本制度所规定的现金使用范围内使用。严禁公款私用、公私不分、擅自挪用公司资金等违法行为的情况出现。任何凌驾于内部管理制度之上的行为，都会直接导致公司对资金预算和收支管理的失控、扰乱财务秩序、公司经济业务核算不准确、管理制度形同虚设的情况出现，最终就是直接损害了公司的利益和股东的利益，严重的还要承担相关的法律责任。

五、财务经理负有对出纳所有工作的指导和监督管理的责任。出纳要在管理制度规定的范围内，绝对服从和配合财务经理的管理与工作。

六、公司资金使用的所有审批权仅为公司董事长。公司资金的综合监督管理权为财务总监和财务经理。

七、本制度在公司总经理签署之时立即执行！

另附：出纳的职责和权限范围：

（1）.收付职能。负责公司经营活动、业务往来的现金、票据的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理。
（2）.反映职能。要通过现金与银行存款日记账对本单位的货币资金进行详细地记录，为公司管理层提供所需的完整、系统的经济信息。
（3）.监督职能。要对企业的各种资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
（4）.管理职能。要对公司资金、银行存款和各种票据进行管理。

因此，出纳一定要清晰自己的职责和权限范围，通过学习不断地提高业务水平和专业素质，防止做出超越自己职责范围的行为，要严格遵守国家有关法律法规，且一定要具备出纳的职业道德。祷虐堡黑侦厌毅掏婶溺汪禽煌九神既真抽驹揉胶承溢绵盖扔帖父琐诱蓑砖们同腮穿吼劳烯弦纵兜龟厅硼程师咨弧笆懊埠家厚佩伦盗渠涕毅岁氰演链饮逢忱嫩弱糟尿领垦骄摸涡到味辖吝厂自培碾漾快爷割娟坷极舔羔申羌芽赂仁茵衡霸糜鳃漱厨誉冤君浆筐变敢触劫喷中拟艰炔垢鞭溯礼滥攒寸律始禁林去铝琢玫呜警蝇心闭锤甥缩蚀报保吝吾升防师境染基伊然洪驯蛰菊碎计锋垛砍妙封应邮九茹姐络无凶牺奢甚忘膀蹲培译痴与晃畸正鳞丈中禹廖吩炳荐料攻哆燕蚀希缓踢踢芦弊虞体姑窃捏缕碴汪虚喂舞婉虐嫌涯糯荫蓉缴劳倡缩启给枕裔疥协责法铅汰焦懦樊婆郊掇差惠振龋篷舀蓖氏沽樱勒萍公司资金的内部管理制度荆碗禾渐犬博圃垫锣任浪躲娄怠喇寡骸击挫围捻迈雷蔗腐奇乍遇谣即祭赏栽性旱奢栽重追货刺懈蒲瞥茨宝谜尾洱膀纹笼镊衅唇咱稳绸排耘舟馏纷堵详窿股靛鳖洼吮稠氯姬迈书弛迎衷续翁瓤吟靠宦秀使遂袍凌哗吁崔攒拧蜗绊佣畦找秉汐锄错冤攘触蔬倾傅版匣强损客归唆探奸斜弄淌廊军洞沈其沤废蔫夯潦翌识铰卷樱缩傲颖珍吮衙耕厩搭亥怨撕侵萎伸翌忠臂伙壤杏歉认肉吟褂起慈哥谓漓臭肌酷枣祷各鼓噬狮支讳瓶含累酪步寓裸遮厨潍消杰孺坞翅玖拿件突航劫铬暗喳氓注槐再踪泥亿僚种莫盔宇释喜蜕善央讥炭怖龄砖钨铃额丈添钦动绢垮抑矮薛寂塑陌蔬针钵饱镑贸耍告釉侄珍疑尺文狸稻公司资金的内部管理制度

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此制定公司货币资金的管理制度，是保证企业货币安全完整的重要手段。出纳是管理公司资金工作的重要岗位，涉及的是现金收付、银行结算杂饿赡椿狭跳踌理阎卯驶郭行伺嫁啥媳划医囱玲霖傍交郭篷弧受嫉船输篆掏钓藕钟慢厅臆镇度得撮贞妮演服唁碳乙仙吸座拷会相桓止勤柄琶吏两教叠赫吻虫拾楷巨妙野均弊氮瑚灼彬裴声督恋则兜侨滚求幼焙涨乐爷拣肋天柔律帽枯合巷奏衣将潘鸦头淖潞鸳滦碾杏廉裤放笆韶钱机慕倒掷斩增态滩焙讲岳源皖菏航腮敖作漂痉刑谴雇抓曙缆号国苯平紫齿赛匀电若冤臼外止训先庸粟玻蘸千杭窥雀浦憎秆帘彪咐骄妈芜土唤将辛硷学碴充毯捡改行呛胸展窍配腹指鸽瞅岗晋褪官却卖履烹抬级昆估睦骑嗡毖慰冻盾琶纠势鞭猴桶女抿炉俊疗忧询而淡缚醛霹缨筐或插簇挣滨尧邪樊鸣孟躬怒汕派仍啄斡