3.房地产公司费用管理制度.doc
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4、节奖超罚的管理原则。 一、 成本费用管理实施办法1、所有成本费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月实施。 2、公司各部门须在每月28日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划,并经公司月度工作会议通过并经董事长批准后报财务部,作为公司当月的费用开支控制计划指标。 3、计划外费用开支,根据实际情况一律报总经理审批后由财务部进行调整下达。 二、 成本费用管理职能权限范围1、财务部是公司成本费用管理的职能中心,各部门是公司成本费用的责任中心。即各部门对各项开支的合理性、真实性负责,财务部对成本费用开支的票据合法性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责,并在预算的范围内控制。 2、本制度所称
5、成本费用支出包括:工程开发成本及工资、福利费、社保费、工会费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。 三、 成本费用审批的原则 1、 公司成本费用开支实行授权审批制度,经有批准权的董事长、总经理或所指定的副总经理批准后,由财务部统筹安排支付。 2、公司费用开支审批权限和程序详见财务审批制度,一般程序为:当事人申请相关部门负责人确认财务部审核总经理审批。 3、 员工费用由总经理或指定的副总经理行使审批权,总经理费用由董事长审批。 4、费用报销实行审批制度,详见财务审批制度,根据授权由总经理、副总经理审
6、批,总经理费用由董事长审批。 四、成本费用报销的要求 1、各部门在业务发生时,原则上应取得税务认可的合法票据,即应取得正规发票或非经营性统一收据,发票必须是发票联或报销联,用复写纸复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。 2、发票内容要填制齐全,抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚,大、小写要一致,涂改无效。 3、从外部单位取得原始单据,印章要齐全,须有收款单位公章(或发票专用章)及收款人签字(章)。事业单位的收据,要有财务专用章。事业单位的收据,须是税务中心统一印刷的收据。4、从外单位取得的原始单据,因保管不善,被盗、遗失,后果自负,原则上不予报销
7、。但有相关证明和担供有效证据,经总经理批准的除外。 5、各类费用原始单据应由经手人分类整理后,整齐地粘贴,一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的,财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后,并注明单据张数和各类费用金额,准确填列在报销单上,由部门负责人审查签字后交财务部审核开支是否有预算、票据是否合法、金额是否正确,审核无误后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。 6、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的,必须同时提供有销售方盖章的销售清单,清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的
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