公司固定资产管理制度1.doc

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《公司资产管理制度》
批 准
确 认
审 核
编 制

发放对象
制 造
品 质
人 事
财 务
技 术
业务销售
总 经 办

文件生效日期： 文件性质：［］部门内部文件 ［］跨部门文件
　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。本制度中，公司资产分为：1、重要固定资产； 2、一般资产； 3、易耗品

　 一、资产的标准及定义
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的单价在2000元以上的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
一般资产是指在固定资产范围外，并且在生产加工过程中不会消耗的价值较低的资产。比如：工具、夹具。
消耗品是指在生产过程中使用，并且物体形态或实际使用功能会在较短时间内（1年内）丧失的物品。比如：砂轮、润滑油、砂纸等。

二、固定资产的折旧管理
　 　固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
　　1、 房屋及建筑物 20 5%
　　2、 机器设备 10 5%
　　3、 运输工具 6 5%
　　4、 计算机设备 3 5%
　　5、 办公家具及设备 3 5%

三、固定资产的基本制度
资产管理要做到以下3级管理制度。
1、 建立帐目核对制度，即采购付款与仓库入库帐目核对确认制度
2、 资产领用、退库、报废制度
3、 资产管理登记制度
4、 资产定期盘点、清算制度

四、帐目管理的制度

项 目
申请部门 （使用部门）
采购部门
供应商
仓库
财务
提 供
1、 采购申请单
2、退库单
3、报废单
4、资产移动单
1、订单
2、付款申请单

1、送货单
1、领用单

1、资产明细帐
接 收
1、 资产明细帐
2、 资产移动单
1、采购申请单
2、送货单

1、 送货单
2、 退库单
3、 报废单
1、 付款申请单
2、 报废单
3、 退库单
4、 资产移动单
建立帐目

1、建立采购帐目

1、 建立入库帐目
2、 建立领用帐目
3、 建立退库和报废帐目
1、建立付款帐目
确认签字
1、 采购申请单签字
2、 领用单签字
3、 退库单签字
4、 报废单签字
1、 采购申请单签字
2、 订单签字
3、 送货单签字
4、 付款申请单签字
1、送货单签字
1、送货单签字
2、领用单签字
3、退库单签字
4、报废单签字

1、 报废单签字
2、 付款申请单签字
采购、仓库入库、财务付款之间的帐目必须每月核对一次

五、部门资产管理责任区分
　　　资 产 类 别
管 理 部 门
核算监督部门
管 理 方 法
设 备 类
设 备 部
财务部门
资产管理卡；明细帐；盘点；资产登记卡
IT办公类
人事行政部
财务部门
资产管理卡；明细帐；盘点；资产登记卡
一般资产
使用部门
财务部门
资产管理卡；明细帐；盘点；资产登记卡
消耗品类
使用部门
仓 库
进出明细帐；领用、退库、报废单；盘点

六、部门管理手段要求
资产类别
具体类别
使用部门
管理部门
核算监督部门
固定资产
设备

资产管理卡
资产登记卡；明细帐
其他固定资产
领用、退库、报废单；资产管理卡；明细帐
明 细 帐
明 细 帐
一般资产

领用、退库、报废单；资产管理卡；明细帐
明 细 帐
明 细 帐
消耗品类

领用、退库、报废单；资产管理卡

进出明细帐；领用、退库、报废单

七、资产盘点清算制度
1、一般资产、固定资产每个季度盘点1次
2、消耗品类每6个月盘点1次
3、使用人或管理责任人离职时盘点清算
4、缺损时进行赔偿制度

八、资产管理具体规定
（一）、资产的购置以及入库出库手续
　　1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理批准。（非固定资产采购则不用填写）
　　2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。（非固定资产直接填写采购申请单）
3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写资产登记卡，更新台帐，落实使用责任人。
4、一般资产以及消耗品到货后，采购将送货清单和货物一起移交给仓库，仓库管理人员必须在送货清单上签字，并建立入库手续。使用部门通过办理领用手续，从仓库直接领用。
5、有时在紧急或特殊情况下，采购直接将物品交给使用部门时，事后采购必须和仓库补办入库手续以及和使用部门补办领用出库手续。
6、领用单据要求3联，仓库1联，领用部门1联，财务1联（目的是建立资产明细管理，仅领用消耗品时，财务联可以不给财务部门）

　　（二）、固定资产的转移
　　1、 资产在公司内部部门之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
　　2、 资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、 注意资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　（三）、固定资产的出售
　　资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
　　1、 资产如需出售处理，需由资产管理部门提出申请，填写“资产出售申请表”（格式后附6）
　　2、 列出准备出售的资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。
　　3、 资产出售申请经批准后，资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，调整管理台帐，并且报请财务调整资产管理明细。
4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对资产进行相应的帐务处理。

　　（四）、固定资产退库、报废
1、使用部门必须定期及时将本部门不再使用的资产进行办理退库手续退回仓库。办理退库手续时，必须填写退库单。
2、退库单据要求3联，仓库1联，退库部门1联，财务1联（目的是销掉资产明细帐目）。
3、当资产严重损坏，没有维修价值或长期使用达到使用寿命没有使用价值时，由资产使用部门提出申请，填写“资产报废申请单”（格式后附6），交资产管理部门报财务部门和总经理审批。
　　4、经批准后，资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部
5、财务部依据总经理批准的资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理
6、报废单4联，申请部门1联；财务部门1联；采购部门1联；仓库1联
7、资产人为损坏，根据具体情况由公司决定赔偿额度
8、资产丢失，管理部门提出销账处理，使用管理者进行赔偿

　　九、固定资产编号
　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
　　1、 房屋及建筑物 代码为01
　　2、 机器设备 代码为02
　　3、 运输工具 代码为03
　　4、 计算机设备 代码为04
　　5、 办公家具 代码为05
　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为
　　JINTAK 04 7536 007 200607
资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

　　十、资产的清查和盘点
公司建立资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由使用部门、管理部门和财务部共同执行。资产的清查应填制“资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的资产的实有数，并与资产帐面数核对，做到帐务、实物、和资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和资产卡片内容进行更新。
员工离职时由其直接上司和财务部门审查其管理的资产，并由其接受者和上司签字确认结果。

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