公司关于对各项成本费用审核范围、审批权限的规定.doc

深圳市xx公司物流有限公司
公司关于对各项成本费用审核范围及审批
权限的规定
为了明确各项成本费用的审核审批范围、职责，明确对分公司成本费用审批权限的界定，经总部研究决定，对相关成本费用审核、审批权限作以下规定:
一、需要董事长审批的项目及费用
1、投资项目事项的审批：资产超过3000元的所有采购费用的审批。
2、总经理及专线部负责人发生的所有费用的审批。
3、异常赔付的所有费用的审批。
4、还款及投资的审批。
5、财务报表的审批。
二、需经总经理审批的项目（指申请、事项的审批）
1、负责公司员工工资分类汇总表的审批。
2、车辆费用：负责公司车辆3000元以内报销费用的审批。文件规定以外的事项的申请或重要事项请示的审核。
3、办公用品费：负责总部和分公司批量价值500元、单位价值200元以上申请的审批。
4、资产购置费：负责公司资产购置申请的审批。
5、差旅费：负责各部门、各分公司负责人出差申请的审批。
6、职工福利费：负责公司福利开支项目及标准的审批。
7、公司交通事故及其它事故费用（指：运务部自有车辆）负责公司该项目费用申请的审批。
8、赔款、坏账：负责公司非正常赔款、坏账 申请的审核。
9、各种借款：负责总部及分公司1000元以上的因公借款的审批。
10、印刷费：负责公司批量价值500元（含）以上印刷费用申请的审批。
11、总部人员及运务部发生所有费用的审批。
三 、需经专线部负责人审批的事项及费用
1、负责分公司车辆的年审、二级维护、保险、路桥费等事项和费用的审批。
2、专线部分公司交通事故及其它事故费用，由部门经理提交申请，总监复核，余总审批。
3、赔款、坏账：负责公司非正常赔款、坏账申请的审批；负责公司异常理赔的审批。
4、营业收入折扣、折让：负责公司折扣、折让申请的审批。
5、职工教育、培训经费：负责公司职工教育、培训经费申请的审批。
6、分公司业务招待或应酬费：负责公司业务招待（或应酬费）申请的审批。
7、财务人员费用报销的审批。
8、因公借款：负责专线部所有员工1000元（含）以下500元以上的，因公借款的审批。
9、其它费用：负责分公司上述之外的事先需申请且必需经总经理审批方可支出的成本费用项目。
10、报表：专线部经营财务报表、工资表的审批。
四、需经行政部负责人审批的成本费用项目
1、通讯费用：负责所管辖部门员工电话费报销的审核；新增岗位电话费申请的审核；公司办公电话费用审核。
2、资产购置费、办公用品费：负责总部资产、办公物料申购的审核；分公司办公用品费的核定。
3、包装材料及其它物料费：负责公司包装材料统购申请和各分公司每月自购总价值在500元（含）以上申请的审核。
4、印刷费：负责公司批量价值500元（不含）以下印刷费用申请的审核。
5、劳动保险费：负责总部员工劳动保险费报销的审核和公司劳动保险费的核定。
6、办公资产维修费：负责公司办公资产维修申请的审核。
7、电脑设备费：负责公司购买所有电脑设备、电脑配件申请和费用报销的审核。
8、电脑修理费：负责公司电脑维修费用报销的审核。
9、其它费用：公司其它需经综合负责人审核的其它费用项目。
10、赔款、坏帐：负责公司问题件赔款、坏账（问题件理赔清单）的审核。
五、需经分公司负责人审批的成本费用项目
1、车辆费用：负责审批分公司车辆产生车辆修理、油费、路桥费、车辆年审、二级维护、保险、路桥费等相关税费报销的审核。
2、通讯费：负责所管辖部门员工电话费核定内报销的审批。
3、差旅费：负责所管辖部门员工出差申请及差旅费报销的审批。
4、折扣、折让：负责各分公司折扣、折让申请的审核。
5、赔款、坏帐：公司规定以外赔款、坏帐事项（异常理赔事项）的核定。
6、房租水电费：负责所管辖分公司合同内房租费和定额内（待定）水电费报销的审批。
7、办公用品费：负责所管辖分公司定额内办公用品费批量价值500元、单位价值200元以内报销的审批。
8、分公司日常操作产生的500元以下事项的申请及费用报销的审批。
9、财务费用及财务用工本费：负责所管辖分公司财务费用及财务用工本费报销的审批。
10、租车费：各分公司因临时提 送货运输车辆不足时，经分公司负责人同意方可租车：租车费报销经分公司负责人审批。
11、劳动保险费：负责所管辖分公司员工劳动保险费报销的审核。
12、职工福利费：负责所管辖分公司定额内职工福利费报销的审批。
13、因公借款：负责所管辖部门员工500元（含）以下因公借款的审批。
14、除上列项目以外的费用开支：如属经营管理需要，各分公司每月可在200元以内，在完善财务手续的前提下，分公司自行报销的审批。
六、需经财务部负责人审核的成本费用项目
1、通讯费用：负责各部门和分公司负责人、所管辖部门员工及总部固定电话费报销的审核。
2、房租水电费：负责总部房租、水电费报销的审核。
3、资产购置、办公用品费：负责总部资产、办公用品购置费报销的审核。
5、包装材料及物料费：负责总部使用的包装材料及物料费报销的审核。
6、差旅费：负责各部门、各分公司负责人和所管辖部门员工差旅费报销的审核。
7、财务费用及财务用工本费：负责总部产生财务费用及总部财务用工本费报销的审核。
8、各种税费：负责公司各种税费报销的审核。
9、职工福利费：负责总部产生的福利费报销的审核。
10、交通事故及其它事故处理费：负责公司交通事故及其它事故处理费报销的审核。
12、赔款、坏账：负责公司赔款、坏账报销的审核。
13、折扣、折让：负责公司折扣、折让报销的审核。
14、业务招待或应酬费：负责公司该费用报销的审核。
15、职工教育、培训经费：负责公司该费用报销的审核。
16、办公资产修理费：负责总部办公资产修理费报销的审核。
17、印刷费：负责总部印刷费报销的审核。
18、因公借款：负责公司各部门、分公司负责人及所管辖部门员工因公借款的审核。
19、经理级以上管理人员费用报销的审核。
20、其它费用：负责总部其它需经财务部负责人审核的费用。
审批原则
条：事项的审批权与费用的审批权属于独立的两个部分。
条：部门负责人，包括：总监（可以授权经理）、总经理、董事长，享有其部门内或负责的业务范围内的所有日常经营事项和费用的审批权，审批条件参考《资金审批权限及流程一览表》。
条：事项申请应该说明申请理由，并提交事项申请的预算开支明细，事项申请获得批准后，其执行时伴随产生的实际费用可以凭借原始凭证直接到财务部门报销，不再另行审批。对于超预算的部分必须说明当初未作预算的原因。
条：报销人的直接费用报销严格按照《资金审批权限及流程一览表》逐层审批报销，其对应的事项不再另行审批。
条：审批时原则上需要各层级权限人进行逐级审核、审批，但若更高级别权限人已经审批，则视同该申请已经获得审批通过。
条：财务部门应该严格按照领导的审批内容核实经办人提交的事项或费用报销明细，如果发现与领导审批存在较大差异并且经办人不能给出合理解释，财务部有权退回报销单据。
权限设置
条：单笔金额低于500元（含）的日常经营管理支出事前需经理级别部门负责人审批，审批后即可实行，在报销时按照《资金审批权限及流程一览表》进行审批；
条：各部门内事项的申请和3000元以下费用的报销由公司四大部门最高领导审批，专线部由余国俊（可授权周小荣）审批，运务部由胡延国审批，财务部和行政部的支出由胡延国审批。
条：超出5000元的费用报销和各部门领导不能最终决策的事项，董事会成员的费用报销、还款及超出总经理审批权限的事项、费用由董事长审批。
条：部分费用，因为是随着事项的进行而发生，并且是不可事前预知明细的，如停车费、路桥费、超重费、专线部的货物操作费用以及公务费用等，不论金额大小均无须事前审批，而是直接在预算内执行，报销时按照《资金审批权限及流程一览表》进行审批；
条：任何人不得审批自己的申请事项和费用支出，须提交上一层级的有权审批人审批。
条：本权限设置为基本规范，对于层级不明确或长期不在岗、人员不到位的情况下，或是其部门自身的管理需要，各层级权限人可以授权其指定代理人代为履行审批职责，但授权人应承担相关的责任；被授权人必须在授权范围内履行审批权限，不得越权审批。
审批权限及流程
条：在坚持审批原则和审批权限的前提下，所有审批应严格按照审批权限及流程执行。
条：各部门审批流程分为五步，如下图：

条：《资金审批权限及流程一览表》如下：
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部门
项 目
费用审批权限及流程
事项审批权限及流程
最终审批权限
备注
董事会
总经理及执行总监发生的所有费用
申报人→ 部门经理审核 → 董事长审批 → 财务部支付 → 按照董事长要求执行
申报人→ 部门经理审核 → 董事长审批 → 按照董事长要求执行 → 财务部支付
董事长
1、 对事项申请以及董事会成员发生的费用的审批。
2、 对公司所有超出5000元的大额费用的审批。
公司投资项目及投资项目费用
超过5000元的单笔费用支出
还款及投资计划
财务汇总报表
运务部
运务部员工办公费用
申报人→部门负责人审核→ 总经理审批→ 财务部支付→ 按照总经理要求执行

申报人→部门负责人审核→ 总经理审批→ 按照总经理要求执行→ 财务部支付

总经理
1、审批权限在500到5000元之间。
2、主要对5000元以内事项的审批，及运务部、总部高于500元的日常费用的审批。
3、已作事项审批的费
用不用再次审批。
运务部车辆保险
运务部车辆油费、路桥费、停车费
运务部车辆维护、维修、年审、办证等
其他管理类费用
大车油费、出车费
专线部

小车费用
油费

申报人→分公司经理审核→执行总监审批→财务部支付

执行总监

执行总监或分公司经理

1、专线部所有费用最终由余总审批。
2、500元以内由分公司
经理直接审批后执行。
3、500元以上5000元以下由分公司经理审核后，执行总监审批。
路桥费
停车费
修理费

申报人→分公司经理审核→运务部复核→执行总监审批→财务部支付
年审
维护
保险
货物操作费用
装卸费
申报人→分公司经理审批→财务部支付
包装费
中转费
回扣
租车费
快递费

伙食费
超重费
异常费用
交通事故
申报人→分公司经理审核→运务部复核→执行总监审批→财务部支付
违章罚款
人员伤病
货物赔付
临时支付

管理费用
房屋水电
申报人→分公司经理审核（审批）→行政部复核→执行总监审批→财务部支付
物业管理
办公用品
设备采购
材料费用
通讯费
职工福利
员工借款
备用金
申报人→分公司经理审核→财务部复核→执行总监审批→财务部支付
行政部
员工福利待遇
员工考勤
申报人→行政部审核→总经理审批→财务部支付
总经理

员工工资
绩效奖
社保
公积金
加班费
其他补助
员工扣罚
行政综合
办公用品
资产购置
物资发放
快递邮寄
广告宣传
综合后勤
伙食费
米、油、气
招待费
差旅费
交通费
财务部
还贷款
申报人→财务部负责人审核→董事长审批→财务部支付
总经理

利息、手续费
充值油卡
申报人→财务部负责人审核→总经理审批→财务部支付
分公司备用金
部门内员工办公费用
其他财务部费用
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落