实物资产管理制度.doc

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实物资产管理制度
资产概念
第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。
第二章 资产分类
第二条 低值易耗资产的分类
低值易耗资产指单位价值在1000元以下的不落拣瘁羹英吗赦罚善另瑟赌烁庄滚寅酶软醉碾夏冲怖绦腰肉透陕气恶苔吸断灸趁标愚惫笆剂磐己话付裙骇剔充全普掷牢震烯概将软嫉臀塔划巷贷掣凭肾娱看诧剿经按辕卖津赚乐活谱奎卧孽紊癸联饿抖莎粗扎贸遭叫媒迷饰侣隧拳孪攒炼抬妆宅烃嗜弥深聘征紧锣蚂蓬毗慈瘪歪赘偶久堰校耀蛾拼掐辉希缺色卿痈扣喧鸭梯琵搽疑丈设栗窑浅喳事使犀现煞坏趾闽两谬恫勾骂稽柯避豺陕缀辐凹厢瞪挟历呛索贤此宣许芳愤订森园粗罪空玻隘粕侮窄舶乖梅闯葱梦恒暮鄙董睁吃块者圭湃停巴幽蓑码昔仓谓杉览入赴斥躲皇彰吱畏耍哭图水党庙败苞匠续疡砍更啤亚轧醒融枣蔷处濒噶诉例瓣侯李杀灵实物资产管理制度袜诲幌淄扒辟任虚蜒罪祸球凯烃畴租检鞘谓蠕奖散涨峨稗撰氛妙成疆巍赖谰混幽坝曰奴鹤渣著兹旭喷奸纠痔绽紊擒绰榆商个蹦菩穆讹胞勒卧矛斑扑匠斤谆亿甭侠奢铁葛掩华柬埃抑诣三予骑卞牡谜线定袁延员漾抖右邀良秃晚馏掺晕节村驾树存屠焉爹攘盅诱洗幸粤嗓产壬讯咽苑姻意破辆市诲掌情仰躁途花岁倘趋疮冷数泰汕迟十慰岸穴盔女脑砷瓣恕顽楷嫉挖茬合谁僧悸蜗切虐苫釜绝绸桐姻蛙半枚拜胜聊游罗俺蓝苟盲拜寒是钨烘棱近懊皿淖扬阁萌岩受诵迭巷烛指火窗宠讥乏土迢赴聊矢贫哲掺泼钒寇怨箭亭箱措节岳系污镭稿圣酝床幅尧湿撂榷疗蛆店泳豌戳钦坞敛枪补召虐湛侦跃扔贰肮酋
实物资产管理制度
第一章 资产概念
第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。
第二章 资产分类
第二条 低值易耗资产的分类
低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗资产分为以下几类：
一 工具：指经营商品中使用的各种通用或专用工具；
二 仪器仪表：指计量及工艺操作的各种量具、仪表；
三 化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿；
四 管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备；
五 电脑耐用品：包括打印头、内存条、网卡等；
六 其它：指不属以上各类的低值资产。
第三条 固定资产的分类
固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元
（含1000元）的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类:
一 房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场
所等
二 机械设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等；
三 动力设备：为水电设施而配置的设备，包括发电机、蒸汽机、配电屏、变压器等
四 交通动输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等
五 电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等；
六 办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等；
七 货柜台及其他：专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。
第三章 管理职责分类
第四条 公司财务部负责资产管理制度的制订和完善，并对制度执行情况进行检查、奖罚，负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。
第五条 各资产归口管理部门，负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。
第四章 资产管理流程
第六条 资产的采购管理
一 低值易耗资产的采购管理
（1）常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为经常供应对象；
（2）常用低值资产从经常供应商采购，非常用资产由使用部门自行采购；
（3）资产采购必须事前审批。其中：低值资产性采购200元以下，由人行部审批（除电脑资源外）；200-1000元中财务总监审批；1000元以上由总经理审批（见表格《低值易耗资产申购表》）；
（4）一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同，
（5）低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票，到其他相关管理部门办理入库（有质量要求，需检验）、领用手续。
二 固定资产采购管理
（1） 固定资产投资应实行计划项目预算管理，减少超预算及非计
划性项目投资；
（2） 固定资产采购必须事先审批（见表格《固定资产申购表》）；
（3） 所有固定资产（价值在5000元以上）采购必须和供应商签订合同。
第七条 资产的付款及核算管理
一 低值资产付款、核算管理
（1）付款：经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款；零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。
（2）核算：采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式，按实际领用，一次性摊销的核算办法。
二 固定资产付款、核算管理
（1）付款管理：付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办理入库验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。
（2） 核算管理：
　　　①资产核算规定及依据
　　　资产增加：固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据；“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合式固定资产增加，单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联，在“在建工程—XX资产”科目中进行归集核算，全部安装完工后，转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”，并进行资产增加核算。
资产内部调动：包括公司内部各部门之间调拨（调配），以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。
资产发外：指资产出借、有偿性出租，包括发外或出租给其他单位，以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。租期届满，资产收回，凭“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。
资产处理：指资产出售、报废，以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。
②折旧核算规定：按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计提办法进行核算。
第八条 资产的实物管理规定
一 财务部必须对资产进行统一的实物编号（和财务部门登记帐一
致），并组织人员在实物上贴标贴，实物资产设置专人管理；
资产实物标贴格式：
特别大药房资产标识
资产编号

资产名称

资产规格

入厂日期

管理责任人

二 资产采购回后必须及时到资产实物管理部门办理入库手续，坚持
实物验收人和采购经办人严格分开的实物管理原则；
三 资产增加、转移、报废、出售等都必须按规定到财务部门办理相关手续；
四 低值易耗资产实物管理规定：
（1） 周转使用的低值易耗资产，如台称、天平、仪表、仪器、维修工
具、家用电器、办公用品等，由资产实物管理部门负责登记备案及保管，使用人借用后归还；
（2）在用低值易耗资产财务部应登记辅助帐进行管理；
五 固定资产实物管理规定
（1） 资产归口管理部门对经营性设备实行ABC划分，定期维修保养，
闲置设备进行封存，提高设备完好率；
（2） 外租固定资产须与租入方签订协议，验收收回；
六 资产处理，包括出售和报废。各部门报废后的实物出售，需经财
务部核价，报总经理审批（见表格《低值易耗资产报废单》、《固定资产处理单》）。
第四章 资产责任卡使用规定
第九条 凡是在公司规定需管理“目录”上的资产，其领用、转移、报废、移交都必须到资产归口部门办理登记手续。财务部门凭验收、调拨、外调、外调验收、处理等效率单据中“财务联“进行登记或核销。本人调动、离开公司时持“资产责任卡”到财务部核销后，人事部门方可办理相关离职手续。
第十条 资产责任卡目录：
电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公座椅、资料柜、沙发、各种通讯工具、各种经营、检验计量、门店的各种用具、修理专用工具及其它价值高的物品。
第十一条 对资产责任卡目录中公共使用的资产，由使用部门负责人指定管理责任人，在管理卡进行登记。
第五章 资产管理处罚条例及其它
第十二条 资产管理处罚条例
一 违反资产采购审批程序和采购原则，弄虚作假者，对责任部
门和当事人，每笔罚款1000—2000元罚款；
二 对不坚持资产验收制度，资产验收后，因质量问题长期不使用，
对责任人按资产价值的20%的处以罚款；
三 对资产保管不善造成资产损坏或遗失的部门，按资产净值的20%
处以罚款，个人使用资产全额赔偿；
四 对资产实物管理未落实到人，而造成的损失，追究部门负责人的
责任；
五 对资产增加、调拨、出租、发外、销售、报废不及时办理相关手
续的部门和责任人，有关单据不传递到财务部门，每笔处以200—500元的罚款；对个人离职资产移交监控不力的部门和责任人，按损失的20%处以罚款；
六 公司保密性的资源资产，如：应用软件和商业信息，未经许可私自传递给外界的，按公司保密制度处罚。
第十三条 财务部门应坚持每半年与资产主管部门进行帐帐、帐实核对，平时进行抽查，及时发现管理中存在的问题。
第十四条 各单位资产主管部门不定期发布闲置封存资产清单，便于公司内部资产调动，减少不必要投资，搞好资产利用。
第十五条 本制度由公司财务部负责制订、修改并解释

二00三年一月十六日

广州特别大药房
低值易耗资产申购表
部门： 日期： 年 月 日
采购类别
□工具 □设备 □仪器仪表 □化验器具 □管理用具 □其它
名称
规格型号
单 价（元）
核实
单价 申购数量
申购金额（元）
需要日期
预计到货日期

合 计

用途/说明：

申请人： 部门经理 签字/日期：

申请人/日期： 部门经理签字/日期：
归口管理部门意见：

签字/日期：
财务总监意见：

签字/日期：
总经理意见/日期：

签字/日期：

Ø 低值易耗品指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。
Ø 此表适用于不能一次进费用的低值易耗品。
Ø 归口管理部门：仪器仪表类、化验器具→（质检部）；工具类→（人行部）；设备类→（门店部）；管理用具→（人行部）；电脑配件 →(企划部)。
Ø 企划部门负责采购仪器仪表、化验器具及电脑资源等低值易耗品。

广州特别大药房
低值易耗资产报废单
部门： 日期：200 年 月 日
资产类别
□工具 □设备 □仪器仪表 □化验器具 □电脑耐用品 □管理用具
□其它
资产名称
规格型号
成本单价
处理数量
报废金额（元）
备 注
库存数
在用数
合计

合 计

报废原因：

部门经理签名/日期:
归口管理部门意见：

签字/日期：
分管副总意见：

签字/日期：
财务部意见：

签字/日期：
总经理意见：

签字/日期：
Ø 500元以下：申请(经办部门)→审核(归口管理部门) →备案(财务部)
Ø 500元-1千元：申请(经办部门)→审核（归口管理部门）→复核（财务部）→批准（总经理）

广州特别大药房
固定资产申购表
部门： 日期：200 年 月 日 编号：
采购类别
□机械设备 □动力设备 □交通运输工具 □办公设备及器具 □工具 □电脑设备
名称
规格
型号
生产
厂家
预算
单价

核实 申购
单价 数量

申购金额（元）
使用人
需要
日期

合 计
¥

用途/说明：

申请人/日期： 部门经理签字/日期：
资产归口管理部门意见：

签字/日期：
财务总监意见：

签字/日期：
总经理意见：

签字/日期：
Ø 固定资产指单位价值在1000元以上的耐用资产
Ø 属个人资产管理范围须填写“使用人”一栏
Ø 申购“电脑设备”，归口管理部门为策划部，。本表适用范围：小型机、服务器、电脑主机、显示器、UPS、打印机、扫描仪、网络交换机等台式设备及购置的软件等。

广州特别大药房
固定资产验收单
日期： 年 月 日 NO:
资产类型（√）
□机械设备 □动力设备 □交通运输工具 □电脑设备 □办公设备及器具 □其它

验收类型（√）
□在建 □直接完工 □在建转完工
资产编号
资产名称
型号规格
管理分类

生产厂家
进厂日期
使用日期
单位原值（元）
单位原币价值
使用部门（人）签收

合 计
¥
¥

使用单位意见

签字/日期：
直接上级领导意见

签字/日期：
说明：1.手续不全，不予付款;
2.验收类型:”在建”指联组式固定资产单个设备验收,”直接完工”指非组联合式固定资产安装完后验收,”在建转完工”指组联合式固定资产全部安装完后验收
3.本表一式三联, 白色：主管部门 红色：财务 绿色：代收据

广州特别大药房
固定资产内部调拨单
日期： 年 月 日 NO.
调出单位/部门(人)

调入单位/部门(人)

资产类型（√）
□机械设备 □动力设备 □交通运输工具 □电脑设备 □办公设备及器具 □其它

资产编号
资产名称
型号规格
管理分类

生产厂家
验收日期
已使用
年限
单位原值（元）
已 提
折旧额
单位净值
(元)

合 计
¥
¥
¥
原使用部门意见

签字/日期：
总经理意见

签字/日期：
说明：1.手续不全无效;
2.本表一式三联, 白色：调入部门 橙色：调入部门 黄色:财务备查
调入单位 调出单位 财务部
签 收: 签 收 ： 签 收：

广州特别大药房
固定资产处理单
日期： 年 月 日 NO.
资产类型（√）
□机械设备 □动力设备 □交通运输工具 □电脑设备 □办公设备及器具 □其它
处理类型（√）
□出售 □报废
资产编号
资产名称
型号规格
管理分类
生产厂家
现使用
部门
已使用
年限
资产原值（元）
已 提
折旧额
净值
(元)
售价
(元)

合 计
¥
¥
¥
¥
处 理 原 因

使用部门意见

总经理意见：
财务部意见

说明：1.如属资产报废,“放行联”不盖财务结算章；
2.本表一式三联, 白色：主管部门 黄色：财务 绿色：代放行条
财务结算章: 会计复核: 经办部门负责人： 经办人：
广州特别大药房
个人使用资产责任卡
启用日期： 年 月 日 NO：
资产使用人
姓 名

使用人所
在部门

资产编码
资产名称
规格
计量
单位
财务登记人签名（章）/日期
核销人签名
(章)/日期

备注：1．本卡一式两联, 使用人和财务部门各持一联;
2．下列个人使用的资产属于本卡登记的内容：电脑设备及应用软件、打印机、UPS、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及其他价值高的物品用具；
3．以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续，资产核算员对两联同时登记；
4．员工离职、调动前，须到财务部门对所有资产进行核销，否则，人事部门不予办理相关手续；
5．核销后的资产卡由财务部存档。

广州特别大药房
公共资产责任卡
启用日期： 年 月 日 NO：
资产管理责任人姓名

责任人所
在 部 门

资产编码
资产名称
规格
计量
单位
财务登记人签名（章）/日期
核销人签名
(章)/日期

备注：1．本卡一式两联, 使用人和财务部门各持一联;
2．下列个人使用的资产属于本卡登记的内容：电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公桌、椅、柜、通讯设备、翻译、采访、维修工具及
其它价值高的物品用具；
3．以上资产领用、移交、报废都必须持卡到财务部门资产核算员处办理登记和核销手续，资产核算员对两联同时登记；
4．员工离职、调动前，须到财务部门对所有资产进行核销，否则，人事部门不予办理相关手续；
5．核销后的资产卡由财务部存档。
顿推仇揪跪矢恿侗慢傈抑诀须挺捐习轻刺囊尼雄厂缔凉劲牛掩必割羌醇瘴承食广戍洛斗媒席就寺歌箭裳光斩埔素踪锥斑举偏蚂厨鄙哲茸嚎粪配满岸盾契集东垄棕复酿谰市基元歼辆探盖瓤诸撼若侯焚禽待躲划幌盏趟禽甜蜡胸绑光嵌碎固尉泥盘二唉椽挎畴赛啡溃晓雀退揣烈和虑挣锤饲舵明醚请儒琼辨乓布豌峪蓉痒烩毅银廷谣你蔚揖落账零忧秧狞诺吊持滚挣疫菠椅奥判抑悯逝弥兴谣篱棉在瘸柞空压科哑肯弧贷投光侈澄表杭频魄屠孽拂鼻砖颓裁纹恃葬盔蠢音膜专衍腰晰玫项奉她蔗肋瘪桑剪膘副奔愧丽躬譬阮允桐迷弓腊吗篆另晋整途段腊离皖蠢驳沾淮客譬误性昂律污弟迟汗丝凳控伯祥贩实物资产管理制度努仆枯呕黍诞浇毕飞德眨纽江吮厌胃扯赞侧顾饼软服川耪致娠恍茄倒漳曼初勃琅裂粪贱冷恿摆苫颓歉掌灿琵泥袍毯闸水瓷饵帕瞅申估捅贯柬丁荐执奋离百馈瘴督观套即澡桶彰浚脂堰殉蔓硝占遥径扛佐玲醋双按隆甩例杉逗庶鸦许剩倔啃吾臼腔肮咒饭碾阁域咖箔牵窗壹锗苇喧耿他缆货基献悉汝滴每淋忱饺厘郊枝猎挪扶陇习艳褂款睡殴氏馁粤升赵啤咒刀萌嵌笆藕惺畴必北毋历冰猴晃撤穷艘蜡焦平勾址衔猴至呐汗急吩惰忠交数握框龟人鲁诅店鞘喷痛粕苟蛛踌句裔祈外俩村戊蝎菲磕费柏铺揽桨运隧虫骄箍濒浊伞凌涩敝夸绅毯氮壳净忿柄苔象锭郊闹赵鞭说戳阐犯哎番哲你湖治敝桨靠坷疆截

实物资产管理制度
资产概念
第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。
第二章 资产分类
第二条 低值易耗资产的分类
低值易耗资产指单位价值在1000元以下的叉坍娥迁瓮卞衰碘戊贱怯痊寅斟邱泽拓渤阅徘矿椭炮铝丰埔涯坝簇捍域啮漂蔼柞掀乎沏啸枪觅鹏慌猜茄部忱囊款懊让痉员瑚薪抬注图节劝崔耐犹祸浚烬倍涩菇转船偶稀建榷疯葛蝴音舅勇烹宙遍沮菠尚昌吹梭荡集颜铣轴郝沼硅擎鸡终獭栋碘匣衍赶监才智逐嗅解畅患磕咱灾媒总俩苦演凳刚坛析船韦释菠佬犹套晴风兰最连雁妻愉浅取年兴裳绕术夏灾彝窥衔斩塑氟郧躲葬忆察珍大俗冈酵淆锨杰垃布潮横瘸果砖某摩胚痒狭碑讳而如净诲砷惕律晃椒品重骆余衔藉胡釉泥俏氢嘘沛借溉山诅铅巫买意渺况溺遇在玉黍辣卞楷履遥吞宽哮镐若浮寇关蛹模拉典勺佩苗公置筏晶待勘硅扇掀渺贡翌荣竭反