资金预算管理制度.doc

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资 金 预 算 管 理 制 度

一、总则
第一条 为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本办法。
第二条 资金预算编制和监督执行由公司总部财务部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务部负责。各部门和单位要积极配合财务部工作，按要求保质保量报送有关资料。
第三条 资金预算原则：合法性、可行性、客观性、科学性、经济性。
第四条 本规定适用于整个**集团公司。

二、预算的编制
第五条 公司实行全面预算管理制度，预算编制范围包括企业所有收、支项目。企业各部门主管根据实际情况编制年度预算、季度预算和月度预算。各部门应在每月25日之前向企业财务部上报次月的月度预算；每个季度末20日之前上报次季度的季度预算；每年12月10日之前根据公司的年度计划上报次年的年度预算。
第六条 企业财务部对各部门上报的季度、月度预算进行审核，重点审核是否对年度预算进行了合理的分解，并将预算总额控制在合理的范围内，审核预算表内所有项目是否有据可依。财务部应每月28日前汇总、编制次月公司总的资金预算表，按月配合修订，并于次月10日前，编制上月份资金比较表。
第七条 所属各部门的常规费用预算及专项费用预算由各个部门按以往月平均数编制；企业人工费用及相关费用、劳务费用由公司人力资源部编制；企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费、印刷费、企业会议费、董事会费、通信费和办公费由公司行政部负责编制。
第八条 预算表内所有项目必须有据可依，根据费用类别分别按照实际情况进行填写。各项预算填写标准如下：
1、部门常规费用类：各部门按照月平均预测后填写。
2、非常规项目类：凡属于部门非常规项目的费用预算，均需提供详细的预算明细及费用计划及总经理批准的相关文件和费用申请。

3、已签合同类：必须填写合同付款条件、合同总金额、已付金额、合同完成情况简述。
4、合同正在谈判类：总经理批准同意过的未签订合同类，必须填写预估合同总金额、预计支付金额。
5、尚未进行商务谈判类：不计入当期预算。
6、其他无合同类：经总经理批核后的此类费用必须填写备注说明。
7、政府收费类：必须填写相关收费文件名称，将收费文件同时作为附件上报至财务部。
第九条 公司各部门所有固定资产购置类预算在上报前，需填写《物品申购单》，上报各相关领导，各部门根据各相关领导签批。经总经理审批通过的计入当期预算。
第十条 各项费用预算编列依据。
1、资本支出
土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
设备：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。
2、经营费用
各分支机构经营费用分为固定费用、变动费用两大类。详见下表：
序号
固定费用
序号
变动费用
1
办公场所租金管理费
a
办公费（办公用品、文具的购置）
2
办公场所水电费
b
办公耗材（纸、打印墨盒、复印费等）
3
员工宿舍租金
c
电话费（办公电话费）
4
员工宿舍水电煤
d
交通费（市内外出公干交通）
5
员工工资
e
维修保养费（汽车、打印机、复印机等）
6
社会保险
f
差旅费
7
专业上网费
g
业务招待费
8

h
专业费用（审计、律师、工商等）
1）固定费用：
a、办公场所租金管理费：按租赁合同，每月固定发生。
b、办公场所水电费：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。
c、员工宿舍的租金：按租赁合同，每月固定支付。
d、员工宿舍水电煤：按合同规定的单价和实际发生的数量支付。
e、工资：按合约书和行政部提供的考勤表计算后支付，在计算时要注意代扣代缴员工个人所负担的个人所得税。
f、社会保险：指按国家规定购买的员工社会保险。
g、专业上网费：指公司宽带上网费或其他形式使用互联网的费用。
2）变动费用：
a、办公费：指办公文具等200元内的杂项开支。
b、办公耗材：指办公用碳粉、硒鼓、墨盒、纸张等。
c、电话费：办公用电话。
d、交通费：指因处理公务外出，在本市区内发生的交通费。
e、维修保养费：修理费包括车辆的维修保养、以及电脑、传真、复印机及电器等各类财产的维修以及维修用的价值较低的配件。
f、差旅费：指员工出差发生的交通费用、住宿费等相关费用，具体参照公司差旅费管理制度执行。
g、业务招待费：指业务经营的需要而支付的合理的应酬费。
h、专业费用内容：包括工商注册登记、工商年检、报表审计、税务财务等咨询费用、聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估等发生的费用、税金等。
3、其他支出：凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。
第十一条 预算的编制采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核。预算编制及审批流程如下：
部门
步骤
总经理
预算编制资料保存

预算
编制

预算
审核

预算
平衡
关键步骤说明
①财务部根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际，在每年年初编制预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制
②各部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案
③财务部在汇总各部门部门预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算
④总经理主持召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同
⑤财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考
财务总监
财务部
各部门
①制定财务预算编制办法和原则
召开部门预算会议

②编制部门预算草案

汇总各部门预算
审核
审批
年度预算下达
预算
执行
审核
审阅
③制定企业总体预算方案
④召开企业预算平衡会议
修正
预算
修正企业总体预算
⑤预算编制资料保存
确定企业经营和预算目标

三、预算控制与差异分析
第十二条 财务部根据总经理批准通过的财务预算对各部门的预算执行情况进行监控。各部门要控制资金使用情况，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。
第十三条 当月超预算金额在预算金额10%以内的，由部门经理审批；超过10%的，需说明超支原因、今后解决方案，交公司财务部翻查核实，报总经理审批。具体流程如下：
部门
步骤
总经理
预算超支
对策执行

预算超支分析

预算超支对策形成
关键步骤说明
①各部门在预算执行过程中出现预算超支的情况
②财务部预算主管汇总相关部门上报的预算超支数据
③财务部组织财务部、超支部门以及相关部门召开会议讨论导致预算超支的原因
④财务部根据会议讨论的结果，制定预算超支对策，对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制以及进行预算超支调整等
⑤各部门及时将预算超支对策执行过程中的情况进行汇总，并上报给财务部
财务总监
财务部
各部门
②汇总预算
超支数据
①出现预算超支情况

分析预算超支原因
预算超支信息数据上报

③组织召开预算讨论会
④制定预算超支对策
预算超支对策下达
⑤对执行情况进行反馈
接收反馈信息
对策
执行
审批
审核

第十四条 为了引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力，公司将对全面预算管理系统进行考核评价，财务部每月末、季度末向总经理通报各部门预算的完成情况。
四、 资金预算的执行与控制
第十五条 资金预算的执行。各部门有预算付款项目需支付时，至少提前5个工作日到财务部办理申请付款手续，填写《付款申请单》经部门主管审核，报财务总监、总经理审批后，财务部办理相关付款手续。
1、财务部要严格控制货币资金支出，要严格审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性。
2、对于无预算的付款项目，需作为专项开支，上报财务总监、总经理审核批准后方可支付；
3、对无合同、无发票但又必须办理付款的，应先按公司审批权限规定的要求批准同意，同时填写《暂借款单》作为经办人个人借支处理，时候凭借相关票据办理核销手续。
4、对于无审批手续及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付。
第十六条 资金预算的控制。上报总经理审批后的预算指标，各部门必须严格执行。各部门的资金预算支出要严格控制在资金预算指标以内，不得突破资金预算支出指标。
1、财务部要根据企业每天货币资金收入、结存情况和月度《资金预算》，安排《货币资金支出计划》。
2、财务部必须逐日向财务总监、总经理呈报“银行存款及现金日报表”。
第十七条 资金预算外的支出。
1、企业实行预算管理后，若因特殊原因付款项目未列入预算内的，经部门主管申请，财务总监审核，总经理审批后，财务部可安排预算外资金支出。
2、所有预算外资金支出一律列入下月份的预算（但不再安排支出），以实现各月份预算的衔接和平衡。
第十八条 预算的分析。企业建立预算分析制度，由财务部按月进行资金分析，按月编制《资金预算执行情况表》，全面分析资金管理情况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。
五、 附则
第十九条 本制度由财务会计部负责制订、解释并检查考核，经预算管理委员会批准后实施。
第二十条 本制度的修订权、解释权归企业财务部所有。
第二十一条 本制度施行后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准。
第二十二条 本制度自颁布之日起施行。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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