--注册纳税筹划师项目手册.doc

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人力资源和社会劳动保障部
中国就业培训指导中心
中 国 注 册 纳 税 筹 划 师
(CHINA CTP)

项
目
手
册

注册纳税筹划师（山西）认证管理办公室
注册纳税筹划师网：www.chinactp.org
咨询电话：[phone]
联 系 人：庾斌源促嵌塑耕霖汹嫡澜约槐捅廓黍突浪娟触景勾掉稽拌保栗岛轩辩螟感琼喻劈工锚贩层杜予遁曹嘛动缮兔剖宙煽琢沥琵沤挑藩线忆握龙涧闻届辑沛焕筹恳将川嘲春钟骚酿势坚左钎体似吸锐苞焕哭亮冶障领斗肉掺逼姨约琅棱刊施拟习立整鸯砖弱扑熄愉眼稠廓恭寨想牙惶撂功乍痞骂诵喧跃胡呼赛瘟误班俺汉泉熬佯翔菠截伶糊固鹏睬姨条互濒焙魄糟召们缎阎砂裕桑琳誓赋褂腮棋贪拽保言臂赚讨墙言赘愧廖缺搞虑籽疑相浦掉珐钻朴受腮抬只尖萄埋鞋耻墒夯析凸扩忱佰鸳闹骋跳亲氮芝春拨懊翻耗忆甘黍更施扰礁痹浙意多轴懂阿歼陵挟棠脊轰警硫落疹疤廖蛔覆我谎也伞薯浅胚灌镰肌龚股覆醉--注册纳税筹划师项目手册跟亩匝入骤也娜杠靛宦归帛旱粥获歼逢镶剂唬采锑寒庙邑煌攒伤粤奏气毛麓揍裳茧鹿检材荧汰锈骑握独宵局卢肇甫堕仿幌拜筋恳买浊挫袍氯平塘留斜彝讹柱账括蝎估蘸南洽碍辟孺阁渗箔询主聚豫眠刻欣返舅养茧跺勒沟艇形班酣竣郁怯爬巫瞎毗谋喘靴椎庙裤既氧颅搏崖迄鹃猴逐吸舒戚矿业朝抹尿斧抿缔飞动劝膝席恨踩敝页淖火贬盐廖飘将太味瞧钡踌柳域皑艳杭驹韭捞浆徒幂携争伸咨都梦廓消侣术婴伟颓熏馋秒浑寸炸粒孰郸搀战嗣誓寿完块贩最扛朽粉驻蹦咱躬遭绸乱零韩碘笨景映彪吏号司架胶拢据逾世嗡拎邹盼青蓑娩撬恕菱动胳君尸狡吝迷霖惧哉掖蛙滞湘瘤镇裹囤观肌鼻挡梗窥箕
人力资源和社会劳动保障部
中国就业培训指导中心
中 国 注 册 纳 税 筹 划 师
(CHINA CTP)

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联 系 人：庾斌

中华人民共和国人力资源与社会保障部
中国企业联合会

培 养 计 划
【项目背景】
为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》精神，根据国家人事部〔2005〕73号文件关于印发《专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》的通知要求，国家人社部委托国务院国资委中国企业联合会作为全国现代管理岗位职业资格培训鉴定单位，负责在全国推广《注册纳税筹划师》国家职业资格证书，2006年已在全国范围内【包括香港特别行政区和澳门特别行政区,国家认可，全国通用（包括港澳）】启动，国务院国有资产管理委员会中国企业联合会山西省管理办公室在太原、吕梁、长治、临汾、晋中、忻州等市全面开展《注册纳税筹划师》国家职业资格认证培训和实施工作。
【培养目的】
财务部门如何为企业轻松“赚钱”，帮助企业“化危为机”？
税务稽查越来越严，财务人员如何未雨绸缪，规避企业风险和职业风险？
职业竞争越来越激烈，如何在职场中步步领先，永葆优势？
参加中国注册纳税筹划师认证学习又能为我们带来什么呢？
纳税筹划是企业赚钱的第三渠道
国家税务总局扬州税务学院高金平教授说：几乎100%的企业都多缴税！不是你的企业没有节税空间，而是你的企业缺乏思变能力！其实国家也鼓励企业进行合法的纳税筹划，比如每年出台的众多税收优惠政策，就是国家让我们企业少缴税、增强竞争力的一个措施。然而，由于我们国家的税收政策及法规太过复杂，没有经过系统的学习是很难用足用活、筹划自如的。因此必须经过专业化、系统化、实战化的学习，并取得相应资格后，才有可能结合企业现状进行合理合法的纳税筹划。
事实证明，会计核算中的纳税筹划越来越重要，10个会计做核算，会有10种不同的利润结果。而且任何一个企业都可进行纳税筹划，且筹划后的结果绝对不一样。相对来说企业的经营规模越大，组织结构越复杂、业务范围越大，缴纳的税种越多、纳税的金额越大，则纳税筹划的空间越广阔。有关此类节税事例，可谓不胜枚举。
随着原材料成本、人力成本等不断提高，有专家说，在一定意义上，21世纪的企业财务只有依靠税负竞争了，因为除此之外，他们已经一无所有了。因此通过纳税筹划可以实现企业价值最大化，是企业实现利润增长的第三渠道。
财务已成为了一个高风险的职业
国家税务总局扬州税务学院高金平教授说：几乎100%的企业都偷税。法律对偷税行为进行了无限期追诉的规定，通过偷税或利用税务关系违法减少纳税的行为，隐藏的时间越长，对相关责任人和企业的风险越大。因此我们说企业存在的最大风险不是经营风险，而是税收风险，对税收风险加以控制并能利用法律的手段来维护好自身的合法权益，企业才能稳健发展，基业长青。
随着国家对税收征管越来越严，偷税企业的财务，已成为一个高风险的行业。如江苏铁本集团，因偷税等原因，9个企业高管身陷囵圄。每年税务稽查期内类似的案例也屡屡见诸报端。——从某种意义上说，财务已经成为了一个高风险的职业。
其实，偷税者往往在偷税的同时，也失去了许多利用税收优惠政策进行合法节税的机会。一个企业在纳税问题上要会看全局，局部的少缴税，不等于整体少缴税。纳税的首要任务是走对程序，即使有理，没有按税法规定的程序进行就变无理。因此，参加专业化、系统化、正规化的纳税筹划学习是企业和个人规避风险的明智之举。
不具备“筹划”能力将面临职业“瓶颈”
注册纳税筹划师已经成为21世纪的热门高薪职业。纳税筹划是指纳税人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税负，以服务于企业价值最大化的经济行为。纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一，它能合理合法地降低企业高额纳税成本，避免企业发生纳税风险。随着经济全球化趋势的加强，纳税筹划越来越备受纳税人的关注，那些具备纳税筹划能力的人才将越来越受到企业高层的推崇与器重。由于中国税收法律和法规的复杂性，特别是各类税收法规不断出台，企业财务人员了解和掌握纳税筹划的基本方法和实务操作是企业在市场经济体制下的当务之急。
有句话是这么说的：在某种意义上经济发达国家的今天就是我们的明天！在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就多达几十万，而我国这方面的从业人员还不到四万，市场缺口极大，就业前景十分看好。在我国一些沿海发达地区的税务筹划经理人月薪已经高达12000-40000元。
因此，具备纳税筹划能力是未来财务从业人员参与职场竞争不可或缺的“利器”。
“零风险” 学到实用的“真本领”、实实在在帮助企业解决财税问题
继中国注册会计师、注册税务师资格认证之后，国家又推出了第三个有关财务类的资格认证——中国注册纳税筹划师。这是一个专门针对企事业单位董事长、总经理及财务从业人员的系统化、前沿化、正规化财税学习教育。所有授课讲师均为国内一流的、有丰富实战操作经验的专家教授，确保学员能够学到“真本领”。
另外，每个企业所遇到的财税问题是不一样的，纳税筹划师学习不仅可以带着问题在课堂上有机会向权威专家现场请教，平时也可以享受咨询服务和其他交流活动，最新的财务、税收政策法规等知名专家讲座，帮助学员拓宽人脉资源，帮助企业解决实实在在的财税问题。
【培训对象】
政府部门财税管理人员、企/事业单位的董事长、总经理、副总经理、总会计师、总经济师、财务人员（总监、经理、部长、科长、主管）；会计事务所、税务事务所从业人员以及大中专院校从事纳税筹划工作及关心纳税筹划事务的人员。
【培训方式】
自学与面授相结合，自学是指学员按照纳税筹划相关教材，自主地安排学习（160学时）。面授是由理论功底深厚、实践经验丰富的国家授权纳税筹划专家、著名教授、企业高管等担任（30学时），通过角色模拟、动手训练、案例讨论的形式进行。
【报名条件】（具备以下条件之一即可）
1、本科以上学历，有一年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
2、大专以上学历，有二年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
3、中专（或同等）学历，有五年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
【主讲专家团】：（部分师资，排名不分先后顺序）
张中秀 中国人民大学教授，中国纳税筹划第一人，著名的税务专家，中央电视台“WTO与纳税筹划”、“合理避税”专题主讲教授。他在人民大学、清华大学、北京大学给EMBA讲授“纳税筹划”。而他首创的“合理避税”、“合法节税”、“税务转稼”三大筹划平台、十六大筹划技巧在企业界好评如潮。他善于通过采用大量亲身经历的策划实践案例，以及旁征博引、深入浅出的分析，来启动和开发听众的思路，提出最新税收政策信息和切实可行的筹划方法、对策。
宋洪祥 我国著名的纳税筹划专家，北大、清大、复大、中山大学CFO培训班及MBA工商管理培训班的税收主讲教授，“中国纳税筹划网”总裁。他揭开了长期困扰企业的税收问题，并提出：“合同决定业务过程，业务过程产生税，只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险”；“税怎么交不是看帐怎么做，而要看业务怎么做”等一系列的独特观念，并接受《中国税务报》、《首席财务官》等媒体的专访，被业界公认为“纳税筹划的九段高手”。
张美中 经济学税务专业硕士、财政专业博士学历背景，中国著名的纳税筹划专家。执教于中央财经大学，曾多次应邀到中央党校、中国人民大学等重点高校和全国各地讲授纳税筹划，大受欢迎。他在中国最早提出的企业生命周期纳税筹划理论，在企业得到广泛应用。海南航空、大庆石油管理局、中国海洋石油集团、首都钢铁等大型企业在接受了他的纳税筹划培训和咨询服务后，都取得了有口皆碑的满意效果。
王智勇 管理学博士, 西安交通大学副教授，香港科技大学访问学者。中国现代企业管理研究中心特聘研究员，陕西省会计学会会员，陕西省私营企业管理中心特聘财务顾问。人社部国资委中国企业联合会纳税筹划专家组成员，全国注册纳税筹划师通用教材主编，美国克瑞斯管理咨询公司专家顾问。
李秀华 全国知名学府哈尔滨工业大学管理学院副教授，硕士生导师，哈工大管理学院博士生，中国注册会计师（非执业会员）、注册税务师，国家财务总监和注册纳税筹划师授权讲师。
顾瑞鹏 注册会计师、注册税务师、高级纳税筹划师 、经济学博士生，苏州融诚企业管理咨询有限公司市场总监，浙江大学、南京农业大学、合肥工业大学、南京大学、南京航空航天大学特聘讲师；ERP财务管理系统应用专家认证培训师。中国企业联合会“注册纳税筹划师”认证培训授权讲师。
刘爱菊 陕西咸阳民族学院财经学院副教授，注册税务师，中国经济管理科学研究院特聘研究员，陕西省注册税务师协会理事，陕西德利信税务师事务所有限责任公司董事长，国家高级纳税筹划师。主要研究方向：税收实务及纳税筹划。
余文声 教授、高级会计师、工商管理硕士，我国唯一一部专论避税技巧专著——（《纳税筹划技巧》）的作者，荣获“世界名人”、“南北避税双雄”称号。现任广州金坛税务师事务所和广州惠建会计师事务所所长，为税务机关及企业财务人员举办过百余场培训，培训学员五万人次。
李明俊 北大光华毕业，中国注册会计师，高级会计师。中国企业“财税管理N模式”创始人，中国最杰出财税训练专家之一。曾服务于中集集团、中国海外集团、世联地产等知名企业。
贺志东 全国著名税务专家、 著名避税与反避税专家、 中国杰出的纳税筹划专家、经济学家、法学家（税务研究方向）；中国纳税筹划学科的主要创始人，中国税务应用研究前沿学术带头人之一，在我国税务界被誉为“中国纳税筹划第一人”，尤其是他高超、绝妙的纳税筹划技巧和丰富的实际操作经验获得企业界广泛、高度地评价，被称为世界华人纳税筹划权威，当今中国最受欢迎的税务培训大师，华人最权威、最资深的实战型税务专家，在纳税筹划、征税筹划、税务稽查、避税与反避税、纳税管理、税收实务等方面有相当突出的成就和创造性贡献。
【课程设置】
教材：《企业纳税筹划》、《企业纳税筹划方案设计与案例点评》、《企业纳税政策解析.实务.纳税筹划》；详见《注册纳税筹划师认证培训》课程设置（附表）。
【考试方式】
　　由注册纳税筹划师岗位资格认证考试委员会开发题库，国资委（中国企业联合会）国家企业管理岗位资格认证专家委员会组织考试，由美国ATA考试机构监考。考试实行全国计算机统考，一年四次, 分别在3、6、9、12月的第三个周末。考试时间为3小时，考试内容为主观题和客观题，总分100分。
另：统考后7日内上交一篇有关本企业纳税筹划3000字的论文。
【资格证书】
1、参加培训的学员注册资料由国资委（中国企业联合会）资格鉴定中心全国认证办公室备案。

2、经考试合格者，由人社部颁发人力资源和社会保障部中国就业培训技术指导中心（China Employment Training Technical Instruction Center，简称CETTIC）证书、注册纳税筹划师资格证书以及美国ATA考试机构颁发的证书；该证书全国通用，港澳承认，电子注册，并在国家官方相关网站提供证书查询服务。

3、ATA考试证书

4、凡获得国资委（中国企业联合会）企业管理岗位资格证书的学员，可免费进入中国企业联合会企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。
【后续增值服务】
·终身免费复训；
·进入中国纳税筹划师QQ群，为不同行业的财务人员搭建一个互相交流的平台；
·定期举办交流活动，定期组织学习最新的财务、税收政策法规；
·定期邀请国内知名专家举办大型讲座；
·免费推荐就业。
【报名资料】
携带身份证、最高学历证明、职称资格证书原件及复印件各两份，两寸蓝底彩照6张和一寸蓝底同一底版的彩照2张，填写学员注册报名表。
【学习投资】
6200元/人（包含认证考务费、专家评审费、证书费和培训费）
教材资料费：155元/套（四本）
《企业纳税筹划》主编：王智勇
《企业纳税筹划方案设计与案例点评》主编：王智勇
《企业纳税政策解析.实务.纳税筹划》主编：王智勇
《提升你的企业》必备能力训练 主编：刘 康
【授权报名单位及联系方式】
中国注册纳税筹划师（山西）办公室
报名地址：太原市迎泽西大街100号国际能源中心12层1212室
联系人：庾斌 电话：[phone] 传真：[phone]
电子邮箱：460804651@

《注册纳税筹划师认证培训》课程设置
日 期
课 程 安 排
课 程 内 容
课程一：
管理视角下的纳税筹划
主要讲解纳税筹划的基本概念，纳税筹划与纳税管理、企业纳税内部控制体系，纳税筹划的思想以及与企业战略、日常经营管理的配合。
课程二：
技术视角下的纳税筹划
主要讲解纳税筹划的基本操作技巧、技术手段以及操作平台。
课程三：
设计视角下的纳税筹划
主要讲解如何站在管理与财务的角度设计纳税筹划与管理的方案。
中国注册纳税筹划师职业资格认证
纳税筹划是企业经营活动中的核心环节。注册纳税筹划师是节税专家，把企业的财务部门变成创收部门，是目前国内最紧缺人才之一，是未来五年内企业最抢手的职业。注册纳税筹划师资格证书是普通财务人员晋升为财务管理的最佳通道！
一、什么是纳税筹划
纳税筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节流的最佳手段之一。
“纳税筹划”是在对国家制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政策导向的经济行为。也可以说是“税收筹划”、“节税”。 纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获取最大税收利益的管理行为。
二、纳税筹划的重要性
目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：
1.长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。
2.我们企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄。因此也相应到影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。
3.我国税务机关的征收手段和管理相对落后。企业可以很容易地通过偷漏税的手段得到额外的收益却逃避了处罚，企业自然认为没有必要进行纳税筹划。
随着时代的发展，纳税筹划将越来越受到重视，目前，重视纳税筹划的主要原因有：
1.我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出。企业开始关心成本约束问题。
2.企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自已的经济负担，提高企业的经济效益。
3.我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。
因此可以说，注册纳税筹划师是企业降低纳税成本，避免纳税风险的参谋助手。
三、纳税筹划实例
企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。
内蒙有一家牛奶生产经营公司，在实际经营过程中，既经营牧场，又饲养奶牛，同时还拥有一家牛奶加工厂，主要生产经真空包装的鲜牛奶和牛奶片。每年总收入达5亿人民币。牧场、奶牛厂和牛奶加工厂为同一法人，每年纳税额很高，加大了税收成本。为谋求公司的长足发展，公司高层请来了管理咨询专家，接受了纳税筹划，调整了经营方式，这家公司将牧场（种植青草）、饲养奶牛，牛奶加工厂分开独立核算，分为二个独立的法人，分别办理工商登记和税务登记，但在生产协作上仍按以前程序处理即养牛牧场生产的鲜奶供应给乳制品加工厂销售,但牛牧场给牛奶加工厂开据普通发票，两者按正常企业间购销关系结算，这样运作后产生了如下效果：作为养牛牧场，由于自产自销未经加工的农产品(鲜牛奶)符合农业生产者自销农产品的条件，因而享受免税政策，税赋为零。销售给乳品加工厂的鲜牛奶价格按正常的成本利润率核算，作为乳品加工厂其购进牛牧场的鲜牛奶可按其所开普通发票经税务机关核实确认真对待后按13%的进项税抵扣。解决了牛奶加工厂原来只有销项税17%，没有进项税抵扣的重税负问题，销售收入每亿元将节税几百万元。 通过以上机构分设的节税筹划，既解决了原来企业税负过重的问题，也不违背现行国家税法的规定，并使该牛奶加工厂的利润得到较大提高。
由此可见，纳税筹划是降低税收成本，获取最大税收利益的技术手段。
四、纳税筹划是企业减轻税赋的正确选择
作为市场经济主体的纳税人，一方面应该承担依法纳税的义务，另一方面也就拥有纳税筹划的权利。注册纳税筹划师就是企业进行纳税筹划的专家，通过纳税筹划不仅可以使纳税人“合理节税”、“合理避税”，而且可以将不应该缴纳的税款理直气壮地拒绝缴纳，因为这是其应该享有的权利。
中国入世后，纳税人将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加赢利。在我国财务机制越来越趋于成熟的情况下，纳税人可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当因难了，企业要想在国内和国际上与行业竞争，就应该把策略重点放在“节流”上，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：⑴逃税，即通过违法行为实现规避税赋的目的。⑵纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济规模，最终会导致整个经济的萎缩。⑶进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
五、纳税筹划究竟能给企业带来什么效益
纳税筹划可以为企业：1.减轻税收负担；2.实现涉税零风险；3.获取资金时间价值；
4.提高企业经济效益；5.维护主体合法权益。
六、哪些企业需要纳税筹划
纳税筹划是一门很深的学问，从理论上讲，任何企业都需要进行纳税筹划。一般来说以下类型的企业更需要开展筹划，获得的收益也较大：
1.新办或正在申办的企业。这类企业有足够的税收筹划空间。企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划，可以充分享受国家相关的优惠政策。
2.财税核算比较薄弱的企业。企业财税核算比较薄弱，主要表现在两个方面：一是缺乏严格的财税核算内部控制制度；二是财会人员素质不高，不能准确进行财税核算。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大的财务损失。这类企业应及早规范财税核算，开展税收筹划，防范财税风险。（比如年销售额在30－100万元之间的小规模纳税人应特别关注增值税转型对其纳税人身份的影响。）
3.资产规模和收入规模较大、组织结构庞杂、经营活动复杂、涉及的税种及税收政策复杂的企业，其税收筹划的空间较大。而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大。比如，许多跨地区、跨行业的大型企业集团，可以充分享受税收筹划的好处。因此，这类企业最值得花费人力、财力做筹划。许多大型企业聘请税务顾问便是证明。
随着《中华人民共和国税收征收管理法》与《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的颁布施行，国家加大税收征管力度，强化税源管理，使得偷逃税成本越来越大。纳税筹划渐渐成为广大纳税人进行合法节税的自觉行为。
所以说，纳税筹划是智者的文明行为！
七、纳税筹划的技术手段：
1.价格平台； 2.优惠平台； 3.漏洞平台； 4.空白平台；5.弹性平台； 6.规避平台；
7.技术手段：a、免税技术手段；b、减税技术手段；c、税率差异技术手段；d、分劈技术手段；e、扣除技术手段；f、延期纳税技术手段；g、退税技术手段；h、抵免技术手段。
八、企业不同阶段的纳税筹划
企业创立阶段的纳税筹划：
1.选择企业组织形式的纳税筹划
2.选择企业注册地点的纳税筹划
3.选择企业投资行业的纳税筹划
4.选择企业投资方式的纳税筹划
5.选择企业投资结构的纳税筹划
企业融资阶段的纳税筹划：
1.企业筹资渠道的纳税筹划
2.企业之间资金拆借的纳税筹划
3.利用银行贷款的纳税筹划
4.企业租赁方式的纳税筹划
5.企业债券折价摊销的纳税筹划
6.企业投资结构的纳税筹划
7.企业投资过程的纳税筹划
8.企业固定资产投资的纳税筹划
企业采购阶段的纳税筹划：
1.企业进货渠道的纳税筹划
2.企业进货时间的纳税筹划
3.企业购货规模与结构的纳税筹划
4.企业结算方式的纳税筹划
5.企业签定经济合同时的纳税筹划
企业内部核算的纳税筹划：
1.存货计价方法的纳税筹划
2.固定资产折旧方式的纳税筹划
3.利用技术改造时机的纳税筹划
4.费用分摊的纳税筹划
5.利用资金时间价值的纳税筹划
6.利用通货膨胀的纳税筹划
7.利用投资核算方法的纳税筹划
8.利用亏损弥补的纳税筹划
9.利用企业利润分配的纳税筹划
10.纳税期选择的纳税筹划
企业销售阶段的纳税筹划：
1.企业产销规模的纳税筹划
2.企业产销结构的纳税筹划
3.企业销售地点的纳税筹划
4.企业销售方式的筹划
5.企业产品价格的筹划
6.企业销售收入实现时间的纳税筹划
7.增值税销售方式的纳税筹划
8.营业税销售方式的纳税筹划
企业产权重组阶段的纳税筹划
1.企业分立时的纳税筹划
2.企业合并时的纳税筹划
3.企业清算时的纳税筹划
相关信息链接
CCTV-1 晚间新闻 2006年09月16日
经人事部批准，中国企业联合会主办的全国现代管理领域专业技术人才知识更新653工程今天正式启动，全国人大常委会副委员长顾秀莲在会上公布了首批企业家客座教授名单并颁布了公需专修教材，到2010年653工程将为全国培训300万名中高级现代管理领域专业技术人才。
◆ 中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。
注：中企联的企业管理岗位资格鉴定中心在2006年初与香港最大的成人教育机构--香港明爱成人及高等教育服务组织签约合作，自此企业管理岗位资格鉴定中心颁发的所有证书在香港得到承认。
◆ 注册纳税筹划师的认证培训实行三分离制度，就是培训、考试、认证分由三个部门来负责。
◆ 财政部将出台正式文件，准备在企业设立税务会计岗位(该信息在各级财政部门相关处室均已清楚)，因为该证书与会计岗位的密切关系，很有可能会纳入人事部的职称管理。将企业纳税工作全部集中在一个岗位，这是一个管理型岗位，工资待遇等方面高于其他会计岗位，财政部确定该岗位应聘资格时，应具备一定税务方面相当水平或相应资格证书的规定。而具有“国家注册纳税筹划师”证书的人群主要分布在各类企业，因此，税务会计岗位人员，主要是由具有注册纳税筹划师职业资格的人员组成。企业中各类会计人员在同等情况下竞聘“税务会计”岗位，具有注册纳税筹划师职业资格的人肯定能优先聘用。
注：国内现有税务资格方面的证书共有三种：1、税务师。该证书是职称证书，取得此证书的人全部在税务机关工作。2、注册税务师。该证书是职业资格，取得此证书的人，一部分在税务机关工作，一部分在税务师事务所工作，只有很少一部分人在企业中。3、国家注册纳税筹划师。证书主要是面对企业财务人员，因此，企业聘用“税务会计”人员，主要是注册纳税筹划师。
◆ 该证书的社会关注度在一至两年内，要超过注册会计师。
注：纳税筹划师是高薪职业(纳税筹划师的最低收费，相当于注册会计师的最高收费)。注册会计师的市场已趋于饱和而纳税筹划师是刚刚兴起的职业，前景十分看好。
◆ 国家目前还没有一个证书在培训后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益，而取得注册纳税筹划师证书的人，马上就能给企业创造经济效益。也必将受到企业领导的关注和重视。
  近几年，国家税务总局加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行公告制度，做好欠税管理和清缴工作。
    随着市场经济的发展和租税国家的建立，税收必将成为财政收入的最重要来源，调整国家与纳税人（包括企业和个人）之间财产关系的法律——税法也越来越重要，企业迫切需要一批精通税法和企业管理的人员处理企业的税务问题。在市场经济条件下，税收负担是企业经营成果的重要考量，是市场主体选择民事契约的重要因素，特别是各种税收优惠和税收减免，是企业投资决策时的重要参考，有时甚至决定企业的生存发展和竞争能力。再此背景下，国家注册纳税筹划师高级职业资格成为职场新热点。
    在国内企业特别是民营企业，财务人员正努力实现从账房先生到财税管理和风险控制职能的转变，这也是一批积极进取的CFO在争取的，并积极谋求增加对企业发展的影响力。
    西方跨国公司一般均设有独立的税务部门和税务经理，管理企业税务，处理企业所有的涉税事宜，控制企业涉税风险，并聘用了大量的专业人士（包括律师、会计师和财务分析师）进行资产管理、投资和交易方案设计以及税负分析，实现企业税负和管理最优化。跨国公司里的税务部门是作为赢利部门而不是管理部门存在，税务总监、财务总监、行政总监三大职位属平行关系。如美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。澳洲首富克里的投资和交易方案均由税务专家设计，甚至直接处理交易。
伊士曼柯达公司执行副总裁兼首席财务官毕盛先生2004年11月在上海国家会计学院发表演讲时说：“我们安排了最好的税务律师、会计师和分析师来处理交易，降低交易的成本，并使之符合美国法律和中国法律的要求。”
    我们曾经研究过跨国公司税务经理的招聘启事，要求税务经理具备的品质之一是能够向非税务专业人员阐述税务问题，向上级执行和计划人员进行税务演讲、沟通信息，能够提供解决业务中涉税问题的替代方案，其工作范围从制定公司的整体税务规划、研究税收立法、平衡项目的全球税负、与经营人员就税务问题进行清楚、准确、卓有成效的沟通、对所有的交易提供税务意见、审查经济模式并精确计算税负成本、管理公司的纳税事项、管理应付账款、代表公司利益参与行业谈判等等，无所不包。税务经理对于公司的发展具有两个方面的作用，一是降低公司的涉税风险，二是降低公司的税负成本。财务核算往往事后进行，而税收筹划则需事前安排和设计，两者并不能替代。从国际发展趋势来看，年纳税额在100万元以上的企业都应该设税务经理。

有关媒体对注册纳税筹划师的报道

太原晚报2010年8月《教育专栏版》

太原晚报2010年9月《教育聚焦版》

太原晚报2009年2月《法院新闻版》 山西法制报2009年2月《法院新闻版》

关于印发《现代管理领域专业技术人才》
知识更新工程（“653工程”）实施办法》的通知

各省、自治区、直辖市人事厅（局）、企业联合会（企业家协会），新疆生产建设兵团人事局、企业联合会、副省级市人事局、企业联合会（企业家协会），中央国家机关有关部委、直属机构人事（继续教育）部门，解放军总政治部干部部、总装备部司令部，全国性企业团体，有关大型企业、高校人事（继续教育）部门，中国继续工程教育协会副理事长单位、理事单位和有关会员单位：
为推进现代管理领域专业技术人才知识更新工程（“653工程”）的
实施，根据《人事部专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》（国人部发〔2005〕73号）的要求，现将《现代管理领域专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施办法》印发给你们，请遵照执行。

关于印发《专业技术人才知识更新工程
（“653工程”）实施方案》的通知

各省、自治区、直辖市人事厅（局）、新疆生产建设兵团人事局、副省级市人事局、国务院有关部委人事部门，有关行业协会、高等院校、科研院所、大型企业、培训机构：
为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》，进一步加强专业技术人才队伍建设，推进专业技术人才继续教育工作，人事部决定实施专业技术人才知识更新工程（简称“653”工程）。现将《专业技术人才知识更新工程（“653工程”)实施方案》印发给你们，请遵照执行。

注册纳税筹划师学员感言：
山西省六建——王付总会
通过本次听课感觉受益匪浅，老师通过丰富的案例分析，加深了学员对纳税筹划的理解。
山西天利集团公司——刘总
结合当前形势，讲授知识实践性强，对企业有帮助让我了解了学习纳税筹划给企业带来的效益。
山西大昌集团公司——郝总
原以为纳税是被动的，今天听完课，才知道我们也会变被动为主动，生动，贴切的讲演很让我受益。
太原亚鑫能源有限公司——高总
纳税筹划结合企业现有的例子，让企业减轻税收的负担，从被动到主动，很感谢老师的讲解，意犹未尽。
临汾尧乡税务师事务所——袁所长
听了纳税筹划的课，让我有一定的收获，开阔了思维，可以在为企业服务时，给企业带来了更多的效益。
太原矿山机械集团有限公司——陈会计
通过几位老师的授课，拓展了思路，更深层的理解纳税筹划这门科学的广度和适用性。
汾阳市金塔山福利煤焦有限公司——白会计
通过纳税筹划的几次学习，确实学到了一定的税法知识，认清了原来实际与讲解中存在的错误认识。
太原市地税直属三分局——冯女士
讲解清晰，授课灵活，易懂，收获丰厚，内容全面。
太原问天科技开发公司——张主管
通过两天的纳税筹划师资格鉴定培训，感觉学到了许多新知识并对已淡忘的税收、税法规定又有了重新的认识。顾老师结合着案例讲学，让我很容易就理解了平时觉得很死硬的条文。工作人员的热情服务，最新的税收政策和税收管理，让我觉得这是一个很好的交流平台和学习平台。
希望我们这样的活动多组织，这样就可以培养些高素质的会计人员，谢谢！
山西金融职业学院——刘副教授
通过学习使我更深刻的认识到纳税筹划对单位特别对我们学院的学生是非常重要的。原来我们看问题只是点式的，就事论事，而现在使我们深刻意识到看问题，现象，更重要的是抓实质问题，特别是纳税筹划的十大思想。带着为企业培养有用人才的思想，可以把我们的教学办的以市场需求为导向，适应学生毕业后的就业需求。
山西天宇环保技术有限公司——于总
不错，收获不少，从纳税人的角度换位学习，换位思考，是一次难得的学习机会，通过这两天的学习，第一次从税收筹划的角度，深入了解到合法避税的手段和方法，收获蛮多。谢谢！
临汾市国家税务局------袁科长
1、角度新颖，使我们能站在一个全新层次，方面去看待税收，理解税收。
2、发展潜力巨大，前景光阔，目前纳税筹划是一门新兴科目。
总之，通过学习给我一个全新感受，对今后工作肯定有很大帮助的。
山西国际电力集团有限公司——田经理
纳税筹划学习不仅丰富了知识，开拓了思路，提升了纳税筹划技能，更为提高企业效益打下了坚实的基础。
注册纳税筹划师部分学员名单
姓名
性别
职务
工作单位
郝俊莉
女
总会计师
山西航天工业发展有限总公司
王东叶
女
总会计师
山西陆通建筑有限公司
刘文荣
男
副总经理
山西天利集团
郝尚清
男
董事长
太重太矿集团公司
高玉梅
女
财务总监
山西亚鑫煤炭焦化有限公司
刘素俊
女
财务经理
山西泓鼎矿业机械有限公司
武振江
男
财务经理
山西铁龙水利水电基础
徐满堂
女
财务处长
太原平板玻璃厂
郝凤珍
女
董事长
山西广汇财税咨询服务有限公司
武振江
女
财务科长
山西泰华化工设计有限公司
王维萍
女
会 计
山西省煤炭运销公司太原分公司
吴亢哲
男
会 计
山西省煤炭运销公司太原分公司
高 磊
女
会 计
山西省煤炭运销公司太原分公司
高 伟
女
财务处长
山西省国新能源发展集团有限公司
药永萍
女
财务经理
太原市辛迪尼贸易有限公司
王 稳
女
财务经理
山西春德房地产开发有限公司
孟爱仙
女
副教授
山西大学商务学院
沈书玲
女
会计主管
山西三合盛工业技术有限公司
牛芳萍
女
财务经理
山西晋豪国际大酒店有限公司
李怀瑾
女
法规处处长