机关食堂管理制度.doc

机关食堂管理制度
一、遵循为机关职工、会议和来往客人服务的宗旨，努力作到饭菜色鲜味美，价格合理，服务周到，方便及时。
二、食堂工作人员须分工合作，认真履行职责。
三、食堂工作人员要坚守工作岗位，按规定时间开饭，保持杯、碗、筷、盏清洁卫生、放置有序和定时消毒。加强食品的管理，禁止出售腐烂变质的食物，杜绝食物中毒事件的发生。
四、接待县（市、区）基层所人员，原则上提供工作餐，但须由业务科室向办公室报告，方可安排。注重饭菜质量，杜绝浪费。
五、外单位就餐人员不得赊欠饭菜票，不经管理人员同意，不准擅自将餐具借给他人。加强单证、现金、饭菜票的管理，做到及时上缴、核销。
六、加强成本核算，购物手续清楚，并与实物相符，后勤管理员要对当天购进的食品进行查验，若发现有三无产品和假冒伪劣产品，除追究采购员责任外，要集中销毁，不准出售。要注意节约使用水、电、气。
七、会议伙食，按会议标准办理，不上名酒、高档饮料和昂贵菜肴。
八、食堂工作人员要严格要求自己，讲究烹调技术，注重饭菜质量，要严格管好食堂设备，餐厨用具和粮油、副食、酒水等，不得自开小灶，不准擅自在食堂请客就餐。
九、食堂工作人员要随时保持个人和食堂卫生，定期进行健康检查。

一、食堂管理人员职责。

（一）财务管理员职责。
在主管主任领导下工作，负责机关食堂的帐务处理，及时填制凭证和有关报表，保障现金使用，制定盈亏报告。

（二）物资保管员职责。

负责采购物品的过磅、鉴定、验收。对物品使用全过程进行动态监督管理，严格执行采购、验收、保管和发放三分离制度，分发机关各种食品。

（三）行政管理员职责。
协助主管主任搞好食堂管理。主要负责炊事员、餐厅服务员的日常工作安排及事务管理。

二、其他人员职责。

（一）采购员职责。
严格执行采购制度，熟知市场行情，随时向主管主任及管理人员反馈市场信息。对所购物品的数量、质量负全部责任。

（二）炊事员职责。

1.在食堂管理人员领导下，努力学习政治，刻苦钻研炊事技术，讲究营养，搞好卫生，保证饭熟菜香；
2.不断提高对炊事工作重要性的认识，牢固树立全心全意为职工服务的思想，勤勤恳恳、任劳任怨，认真做好本职工作；
3.爱护餐厨设备，做好维修保养工作，使之经常处于良好状态；
4.搞好个人及公共场所卫生，坚持餐具消毒制度，保持环境整洁；
5.严格落实规章制度，按时上下班，着装上岗，严格操作程序。

（三）服务员职责。

1.在食堂管理人员领导下，牢固树立不怕苦、不怕累的思想，提高服务意识，保证服务质量；
2.要礼貌待客，微笑服务，举止端正，服务要规范、得体、大方,不得与就餐人员发生口角；
3.搞好食堂卫生，爱护、使用好各种餐饮用具，要做到每餐消毒，预防各种疾病的传染；
4.要保持个人卫生、服装整洁，工作期间穿工作服，戴工作帽；
5.服从领导，遵守纪律，按时上下班，不迟到，不早退，有事请销假；
6.工作期间要坚守岗位，按照分工做好本职工作，上岗期间不干私活，不乱串岗位，不私自外出。

三、机关食堂管理制度。

（一）财务管理。

1.财务人员必须遵守财务制度和《机关财务经费管理办法》，严格执行《接待管理制度》。
2.及时填报凭证和帐务处理，做到帐面清楚、帐物相符。
3.月底必须按时报表，做到信息反馈及时，数据准确，以有效地发挥其监督、管理职能。

（二）设备管理。

1.食堂内的物品包括炊具、餐具、桌椅、音响、制冷设备等所有固定资产。
2.所有物品登记造册并由专人管理。
3.专管人员对所管物品要熟知其技术性能和维护保养方法，以经常保持其性能良好，整洁干净。
4.对所管物品的非正常损坏要负经济连带责任。
5.严格值班制度，下班前要对水、电、气、门窗安全检查，严防各类事故发生。

（三）材料及实物的管理。

1.材料及实物包括日常购进的主副食原料、烟酒糖茶、水果等其他接待性礼品。
2.严把进货关。管理及保管人员应对采购人员购进的食品原材料的数量、质量、价格以及安全情况检查验收，保管人员对检查验收安全合格的食品原材料办理入库等相关手续，物品摆放到位、有序。购物发票应由采购、保管、管理人员签字后报主管主任尔后逐级签字报销。
3.把好出库关。保管人员对所管物品要心中有数，及时向主管主任汇报常用物品的库存情况，按时报送《盘点表》和《就餐情况表》。炊事人员应根据主管局长、主管主任批准的《就餐审批单》上的人数和标准，领取合格的食品原材料并进行科学加工，同时与保管人员办理相关的出库手续。没有审批单的，保管人员不准办理出库手续，如擅自出库，费用将由保管人员自付。

（四）就餐管理。

1.机关食堂早、中餐原则上按登记人数供餐，就餐（带餐）人员应提前预定食品的种类、数量，不预定者不予供餐。就餐人员进入食堂后不得大声喧哗，要先刷卡后由工作人员分餐，在餐厅就餐人员主副食品不得带走，饭后应将自用餐具和剩饭菜放在食堂指定位置。带餐人员应提前将饭盒放在食堂指定位置，以便于工作人员提前将饭菜打好。非工作人员不准进入工作间。
2.工作餐或接待客人，承办科室（承办人）应提前在机关服务中心主管食堂会计处领取《就餐审批单》，填好由科长签字后报机关服务中心。工作餐标准为每人每餐13元，就餐标准在200元（含）以内由机关服务中心主管主任审核、主任批准安排，在200元以上由机关服务中心主管主任审核主管局长批准安排，未经批准，食堂不予安排。如需领取高档烟、酒，承办科室须填写《烟酒审批单》，由科长签字后报机关服务中心主管主任审核、主管局长批准后方可领取。

（五）卫生管理。

1.食堂、厨房卫生要求：
（1）食堂、厨房应有纱门、纱窗、纱罩，保持无蝇；
（2）食堂、厨房每餐后要及时擦扫干净，台布、椅罩要经常换洗，各类物品要勤整理、勤擦拭，使之整洁有序，每周要大扫除一次；
（3）食堂、厨房排水应保持畅通，污水应及时倒入污水池，不积存脏水污物，环境应保持清洁、整齐；
（4）食堂厨房内禁止饲养家禽家畜，禁止携带有毒化学药剂等进入；

2.炊具、厨具、食具卫生要求：
（1）盛生食物和熟食物的容器不得混用；
（2）切生食物和熟食物的刀板不能混用并分别保管；
（3）笼蓖、菜盆、饭菜勺等小炊具用后要及时清洗晾干、放置有序；
（4）锅、锅盖、笼屉、发面盆缸等较大的炊具用后以热水洗净擦干，每周用碱水刷洗一次；
（5）机械用具（绞肉机、切菜机、压面机等）用后热水洗净，擦干保存；
（6）食具要定期消毒，病员食具要专用独放，防止传染。

3.工作人员个人卫生要求：
（1）定期接受卫生部门的健康检查；
（2）做到“四勤”，勤洗手剪指甲、勤洗澡理发、勤洗衣服被褥、勤换工作服；
（3）上班时不吸烟，穿工作服、戴工作帽，保持仪表整洁；
（4）禁止穿工作服离开厨房、食堂或做与制作饭菜无关的工作，工作前、便后或接触脏物后必须洗手；
（5）不应对着食物咳嗽、打喷嚏，不能用工作服擦鼻涕、擦汗、擦手或厨具等，不能随地吐痰

首先，建议食堂账并入行政账，这是前提，不要搞账外账、食堂账
其次，食堂账的启动资金可以由备用金的方式解决，正常运转后，资金实报实销
最后，也是比较麻烦的地方就是食堂报销的问题，即凭证问题，要求尽可能提供发票，如支出实在无法取得发票，如菜金支出，建议由经办人及时造单，逐笔登记支出内容，品名、单价、数量、金额要完整准确，专人审核，由经办人、主管、财务（或专人）、单位负责人签字后予以报销（跟你单位现行的“原始签好字的采购清单”基本类似），如果可以，单位可以制定个专门办法用于食堂管理（包括经费、报销等内容）。
我们也经受过审计厅的审计，对我们现有的食堂管理没有提出什么异议，这是客观情况。

食堂会计岗位职责

一、本岗位受总务处及食堂管理员领导。

二、负责食堂的财务核算、财务档案管理。

三、遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理使用资金。

四、按照国家新会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、按期报帐。

五、按国家会计制度规定，妥善保管凭证、帐簿、报表等档案资料。

六、认真接待上级领导部门及学校领导的检查工作，如实提供资料和反映情况。

七、认真填写会计凭证，内容齐全，登记及时准确。

八、要做到帐、帐表相符，会计报表及时准确。

九、及时做好每月的结帐工作，计算准确，及时结清利润，对赢利及亏损均查找原因，上报主管领导。

十、对会计档案登记造册、建立会计档案目录，档案要有秩序的分类管理，排列整齐。

食堂工作人员岗位职责
一、食堂管理员：
1、树立全心全意为师生生活服务的思想，全面管好师生伙食，带领食堂全体人员学习政治和业务技术，不断提高服务质量。
2、协助总务主任搞好炊事人员的考勤考绩工作，指导班长安排全体食堂人员的工作和休息。
3、经常检查落实卫生措施，保证食堂整洁卫生，做到无尘、无蝇、无蟑螂，无鼠o
4、定期对食堂工人进行健康检查，进行健康卫生知举教育，发现传染病者，及时调离食堂治疗。
5、经常检查、督促锅炉工做好清洁、去污工作，保持锅炉安全运行，严防锅炉堵塞、爆炸等意外事故。
6、不断总结经验i改进食堂管理，努力降低成本；堵塞漏洞，增加花色品种，提高饭莱质量，掌颦成本核算，平衡每月盈亏。
7、处理好食堂财务帐目，按月召开膳管会议。
二、食堂会计：
1、严格执行财务制度，对不符合财务制度和手续不全、凭证不实的有权拒付，并及时向总务处汇报。
2、对各项公款及其他收入保证及时足额入帐。
3、做好记帐、算帐、报帐、用帐工作。做到手续完备、数字有根、帐表准确，。管理好莱票及回收工作。
4、每月向膳管会汇报一次收支情况，并公布报表。
5、完成领导临时交办的各项任务。
三、食堂出纳：
1、管理食堂的全部现金收付、转帐支票、现金支票和财务公章。
2、严格按照财务制度办理收付、报销手续。对证据不实，有权拒付手人、验收入和负责人签字方可报销)。
3、记好银行日记帐，每月与会计帐册核对一次，如发现出入汇报。
4、管理好现金，留存现金不能超过规定的备用金额数。
5、完成领导临时交办的各项任务。
四、炊事班长、副班长：
1、负责安排食堂各方面的工作，贯彻执行食堂的一切规章制度。协助管理员管理全体炊事员的考勤。安排全班工作，做好批评与表扬工作。
2、计划安排每周的主副食，菜谱。加强成本核算，平衡每月盈亏。
3、经常听取就餐人员的意见与要求，不断改进工作。
4、组织炊事人员的业务学习，技术比赛，不断提高炊事人员的烹调技术。
5、搞好教师盆莱、冷菜供应，安排临时采客用膳和为教职工代办宴席。
6、完成领导临时交办的各璜任务。
7、副班长在班长的统一安排下进行工作。
五、采购人员：
1、按计划采购物品，采购时要精打细算，力求价廉物美。
2、把好卫生关、质量关、不买腐烂变质食物，不买假冒伪劣食物。
3、采购回来的食物，及时交有关人员验收，按时报帐。
六、仓库保管员
检查食物质量，对假冒伪劣、腐烂变质食物可以拒收。负责食物验收及领用，及时填好进库出库单，做到帐物相符。每月盘点库存物资，向会计报帐。
七、其他炊事人员：
1、热爱炊事工作，树立全心全意为师生员工服务的思想，态度热情，平等待人，遵纪守法，加强责任心，做到优质服务。
厶服从分配，认真做好所分配的工作，遵守劳动纪律，准时上下班，做到出勤出力，事有病要及时请假。
3、加强业务学习，不断提高烹饪技术水平，虚心听取师生意见，使师生吃得实惠，吃满意。
4、关心集体，爱护公物，节约用电用水、用煤，合理使用粮油调味晶，固定设备要爱匆勤保养，做到轻拿轻放、经常清理，妥善保管，严格执行食品卫生法，注意清洁。
5、注意个人卫生，坚持穿戴工作服、帽上班，做好四勤：勤洗手，勤洗澡，勤洗衣，换工作服、帽。
6、在食堂工作的人员一律不使用菜票，炊事人员等用餐，由专人分发，如有亲属、亲用膳，先交款，后用膳。锅内、盆内、桌上的菜，除炒菜人员外，一律不准尝味。

如皋市学校食堂会计制度

第一部分　　总　　则
一、为加强教育系统食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，现根据有关制度结合我市实际，制定本制度。
二、本制度适用于本市教育系统各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记账方法采用借贷记账法。
六、填制记账凭证，应同时填写会计科目的名称和编号，或只填写会计科目名称，省略其编号，不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。
七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
九、农村中小学由镇中心初中代为记账的，必须按校建账，独立核算资产、负债和盈亏。
十、本制度由市教育局、财政局负责解释。
十一、本会计制度自2009年1月1日起执行。

第二部分　　会计科目
一、会计科目表
序号
科目的编号和名称
序号
科目的编号和名称

一、资产类

三、净资产
1
101　现金
13
301　伙食基金
2
102　银行存款
14
302 伙食结余
3
103　其他应收款

4
104　库存物资

5
105　固定资产

四、收入类
6
106　累计折旧
15
401　伙食收入
7
107　库存餐券
16
402　其他收入
8
108　待摊费用

9
109　待处理财产损溢

二、负债类

五、支出类
10
201　应付账款
17
501　伙食支出
11
202　其他应付款
18
502　管理费用
12
203　发行餐券
19
503　其他支出

二、会计科目使用说明
㈠资产类
101　现金

1．本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2．收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数。
3．食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

102　银行存款

1．本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。一所食堂（各镇中心初中）只允许在银行开设一个账户，不得以银行存折、储蓄单等形式代替银行账户。
2．将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。
3．按规定设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制“银行存款余额调节表”。“ 银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。

103　其他应收款

1．本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。
2．发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3．本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

104　库存物资

1．本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2．本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价。购入物资经验收入库后，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时，根据出库单（或出库单汇总表），借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3．本科目按物资类别、品种和规格进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期不定期地进行清查盘点，保证账实相符。
4．对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
5．对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算：①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥餐点类⑦燃料类⑧其他。

105 固定资产

1．本科目核算由食堂购置或拥有的使用年限在一年以上，单位价值在800元以上的财产。
使用年限在一年以上，单位价值虽不满800元的大宗同类财产也作为固定资产进行核算和管理。
2．增加固定资产时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。处置清理固定资产的收入，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”科目。发生的变价损失，借记“其他支出”。同时冲销固定资产和累计折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。
3．本科目按固定资产类别进行明细核算。

106 累计折旧

1．本科目核算学校食堂拥有的固定资产计提折旧金额。
2．食堂应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其折旧年限和净残值，并作为计提折旧的依据。
食堂固定资产使用年限。房屋部分：楼房（框架结构）40～50年，楼房（砖混结构）35～40年，平房（砖木结构）20年，平房（简易）10年；通用设备：机械设备10～15年，运输设备6～12年，电子设备6～10年，电视机、复印机5～8年；家具器具：木质15～20年，金属类视材料而定。
3．食堂固定资产折旧方法采用年限平均法，按月计提,已提足折旧的固定资产不再提取。
4．食堂计提固定资产折旧时，借记“管理费用”，贷记本科目。
5．本科目不进行明细分类核算，贷方余额反映食堂拥有的固定资产累计提取的折旧额。

107　库存餐券

l．本科目核算库存饭菜票数量与金额增减变化情况。
2．在发行饭菜票时，借记本科目，贷记“发行餐券”；出售饭菜票时，凭饭菜票出售汇总单，借记“现金”，贷记本科目；食堂回收饭菜票上交时，凭饭菜票结报单，借记本科目，贷记“伙食收入”；报损饭菜票时，凭批准的饭菜票报损单，借记“发行餐券”，贷记本科目。
3．本科目期末借方余额为库存的饭菜票金额。

108　待摊费用

1．本科目核算应分期摊销的未达到固定资产标准的食堂餐具、用具等低值易耗品的费用或一次发生数额较大的管理费用。低值易耗品一般采用“五五摊销法”进行摊销。
2．发生时借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”。分摊时，借记“管理费用”，贷记本科目。待摊费用一般应在承办期内摊销完毕。
3．已购入未使用的低值易耗品通过“库存物资”科目核算。
4．月末本科目为借方余额，反映尚未摊销完毕的管理费用或在用低值易耗品的摊余价值。

109待处理财产损溢

1．本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
2．在财产清查过程中发生财产物资盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目；待查明原因后，根据实际情况，借记本科目，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等科目；查明原因后，属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”，货记本科目；属于人为因素造成的，应由过失人负责赔偿，借记“其他应收款”，贷记本科目。
3．本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

㈡负债类
201　应付账款

1．本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料等发生的应付货款。
2．采购的货物已验收入库，货款尚未支付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目；归还货款时，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。
3．本科目按债权单位进行明细核算。

202　其他应付款

l．本科目核算食堂发生的应付和暂存的各类款项，如学生、教师预缴的伙食费，实行包伙制学校于开学初一次性缴纳的伙食费，充值卡充值等内容，按应付、暂存款项的类别或单位、个人和充值卡进行明细核算。
2．学生预缴伙食费时，借记“现金”，贷记本科目；学生或教师持卡消费、包伙制食堂按天或按顿结转伙食收入时，借记本科目，贷记“伙食收入”；退伙食费时，借记本科目，贷记“现金”等科目。
3．本科目月末一般为贷方余额，反映食堂应付未付、应转未转的暂存款总额。

203　发行餐券

1．本科目核算食堂发行的饭菜票数量和金额的增减变化情况。
2．本科目与“库存餐券”科目相对应。
3．本科目余额反映实际发行的餐券数量和券面价值。

㈢净资产类

301　伙食基金 　

1．本科目核算学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金和累计结余情况。
2．学校或其他上级部门拨给食堂的启动资金或资产时，借记“银行存款”、“固定资产”、“库存物资”等科目，货记本科目。年末计算伙食基金时，将“伙食结余”科目余额转到本科目，借记“伙食结余”，贷记本科目。

302伙食结余

l．本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额。
2．月末计算结余时，应将“伙食收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数，贷方余额反映至当期期末累计盈余数。
3．年末结账后，将本科目余额转入伙食基金。
4．为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“学校食堂盈亏表”。

㈣收入类
401　伙食收入

1．本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入。
2．每天收到炊事员交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“其他应付款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。
3．除上述第2条情形外，学校食堂收到或结转应确认伙食费收入的款项，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。
4．本科目可按收入来源类别进行明细核算。

402其他收入

1．本科目核算除伙食收入以外的收入，如利息、副产品收入、出售包装物收入和饭菜下脚料处理等取得的收入。
2．确认收入时，借记“现金”等科目，贷记本科目；月末结转时借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。
3．本科目可按收入类别进行明细核算。

㈤　支出类

501　伙食支出

l．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。
2．对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目核算，在购买货物验收合格后凭采购单及审核后的发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。
3．本科目可按下列项目进行明细核算：①粮食，②蔬菜，③调料，④荤菜，⑤食油，⑥餐点，⑦燃料，⑧水电，⑨人员工资，⑩其他。

502　管理费用

1．本科目核算食堂营运过程中实际发生的，应由食堂承担的各项管理（财务）支出，如食堂人员体检、领取相关证照、固定资产折旧等。
2．发生食堂人员体检费、相关证照费支出、计提固定资产折旧、摊销费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“累计折旧”、“其他应付款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。
3．本科目可按支出类别进行明细核算。

503　其他支出

l．本科目核算不能计入伙食支出的其它各种杂项开支等。
2．支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。
3．本科目可按支出类别进行明细核算。

第三部分　　账簿设置

账簿名称
记录人
依据
核对依据
库存物资数量金额明细账
保管员
入库单、出库单
会计库存物资金额账及实物数
现金日记账
出纳
收付款凭证
库存现金
银行存款日记账
出纳
收付款凭证
银行对账单
明细账（收入、支出、往来）
会计
记账凭证、原始凭证
记账凭证、总账
总账
会计
记账凭证或科目汇总表
明细账

第四部分　　会计报表
食堂资产负债表
　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　单位：元
科目
编号
科目
年初数
期末数
科目
编号
科目
年初数
期末数

一、资产类

二、负债类

101
现金

201
应付账款

102
银行存款

202
其他应付款

103
其他应收款

203
发行餐券

104
库存物资

105
固定资产原值

负债合计

106
减：累计折旧

三、净资产类

固定资产净值

301
伙食基金

107
库存餐券

303
伙食结余

108
待摊费用

109
待处理财产损溢

净资产合计

资产合计

五、支出类

四、收入类

501
伙食支出

401
伙食收入

502
管理费用

402
其他收入

503
其他支出

支出合计

收入合计

资产总计

负债总计

负责人： 审核人： 制表人：

食堂收支盈亏表

　　　　　　　　　　　　　年　　 月　　　　　　　　　单位：元
项目名称
本月数
累计数
项目名称
本月数
累计数
一、上期结转

三、支出

二、收入

（一）伙食支出

（一）伙食收入

1、粮食支出

1、教师伙食收入

2、蔬菜支出

2、学生伙食收入

3、荤菜支出

3、炊事人员伙食收入

4、调料支出

4、

5、食油支出

6、燃料支出

（二）其他收入

7、餐点支出

1、利息收入

8、水电支出

2、杂项收入

9、人员支出

10、其他支出

（二）管理费用

1、日常支出

2、摊销支出

(三)其他支出

收入合计

支出合计

四、收支结余

负责人： 审核人： 制表人：

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落