商贸有限责任公司财务管理制度.doc

*****有限责任公司
财务管理制度

第一节 总则
第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为目标。
第3条 财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节 财务机构和财务人员
第4条 公司设置独立的财务机构，配备专职财务人员。
第5条 公司的财务机构：财务科，是公司的财务管理部门。
第6条 财务科主要职责：
1、在公司总经理的领导下，编制公司的财务计划、资金计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，监督各项财务活动，考核生产经营成果，向总经理报告工作。
2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。
3、负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。
4、监督全公司的财务管理和活动。
5、监督本部门会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益，不执行计划和违反财经纪律的事项，并向总经理报告。
6、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，报总经理批准后执行。
7、负责本部门财务人员的培训工作，不断提高财务人员的素质和业务水平。
第7条 计划财务科科长领导计划财务科的工作，在总经理的领导下开展工作。
第8条 财务科科长的职责：
1、主持计划财务科的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作。
2、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，按期（月、季、年度）向总经理提供数据、资料和财务分析报告。
3、筹划经营资金，负责公司资金使用，计划的审批，报批和资金的筹措工作。
4、编制审核各种会计报表，主持公司的财产清查工作。
5、参与公司的新项目，重大投资，重要经济合同的可行性研究。
6、协调处理对内对外的关系。
第9条 财务部门建立稽查制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务项目的登记工作。
第10条 财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。
第11条 公司领导要切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。
第12条 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、报销或执行，并及时向主管领导报告。
严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复，公司对坚持原则的财务人员予以表扬和奖励。
第13条 财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。
移交交接具体包括：移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交必须进行监交，一般财务人员的交接，由计划财务科科长进行监交；计划财务科科长的交接，由总经理进行监交。
第三节 会计核算原则
第14条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等法律法规中关于会计核算一般原则，会计凭证和账簿，财产清查，成本核算等事项的规定。
第15条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。
第16条 记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第17条 一切会计凭证、账簿、报表中的各种文字记录必须用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第18条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致。
第四节 资金管理
第19条 计划财务科要加强对资金的管理，防止损失，杜绝浪费，合理运用，提高效益。
第20条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。
第21条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第22条 银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制。即：财务章由出纳保管，法定代表人私章由本人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第23条 单位库存现金不得超过3000元，超过部分当日下午下班前送存银行，严禁坐支现金。
第24条 一切现金收付，必须收付有凭据。
第25条 严禁私设小金库，严禁公款存入私人账户，严禁使用两本账或账外有账。
第五节 工资及奖金
第26条 公司实行“按劳取酬，多劳多得”的分配制度。
第27条 员工的工资标准及奖励方法由企管科提出方案，报总经理审批后，由计划财务科执行。
第六节 库存物资管理
第28条 仓库部门必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向计划财务科报送一份库存报表。
第29条 仓库每月由会计会同仓库保管人员进行一次实物盘点，并与账面结存数进行核对。
第30条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行进行处理，必须查明原因后，报总经理审批后进行处理。
第七节 会计凭证和档案管理
第31条 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对、保管工作。严禁为外单位或个人代开、虚开发票。违者按有关法律法规的规定进行处理。
第32条 会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，必须由经办人员负责按会计制度规定进行更正。
第33条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，保管时间按会计制度规定进行保管。
第34条 会计档案保存期满销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、财政部门、税务机关等同意后，才能销毁。
第八节 其他
第35条 本管理制度由总经理批准后执行。原制度与本制度有冲突的，以本制度为准。

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