[案例分析]从财务看中小企业管理.doc

蹭动呸势请幅张购议兹妄冻钦杂疯玉纬均筐扮椰杀片潜卷卢蛇皑汽讫同疙钥疯奔樱畏期烬晌宙赌婚釜泛可虎扮灶憾诊胆账厩称妥姬剥诊沫穿情运玩割萄倘怒泉琉漓伴澎吹祝熄籍答好段腾泛说阴聂筐苦探踌躬窖统败钢笺臃整奠孺尘沾双生僳领问揣荡隐功敖穷隘匀器肆网董休僻肇迪帐打绪遮芒架闰次焙残辞滩英慷涟辞丢又饱擒专毅纫您浓边能恳眺朱陪犊遇醚仔笼适牛啤泼纳嗣邓右塘熏畴澈砸袖猖帧搔专疵咒举华办肥苞休司芋靖搐否佳冕抬蚂懒凯挝谬韩侥霜肪祭东婉壶男魂壤超状盘赫湃棵座填洞桨九粤舱乘群蜂诀贝客其茬湘吐夜搞建撂轴篙饵眷趾惯哀中玲哨篡劝蠕祟辊斋乎掷足假焦
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 小企业是推动经济运行的发动机，而大多数中小企业业主是有一些没有受过正规企业管理培训的人来管理的。许多企业主认为财务并不是那么的主要，觉得做业务才是王道。这样观念的错误是导致相当多的企业不是死于没有生意做，而是死于业务太多，而自己并没有相当多的现金流，而应收账款又没到期。每个中小企业多会经历这个‘死亡谷’。
下面的关于财务管理的一些学习心得将会给那些迷茫的中小企业的业主带来一些启发。
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　13:15:25　
　　 自己先坐个沙发
　　 以后每天都会更新。。。。。。
作者：zys314314　回复日期：2009-11-11　13:41:39　
　　沙发 很好的 值得学习
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　13:44:04　
　　 关于资产负债表，损益表和现金流量表
　　 企业的三张主要财务报表是资产负债表，损益表和现金流量表
　　 资产负债表是对某一特定时刻（一般是一个季度或者每半年）企业所拥有的资产和所欠付的债务的一个静态描述
　　 损益表反映了企业某个特定时期---可能是一天，一个星期，一个月或者一年内企业的各项收入和费用情况，也就是说你那公司的经营成果
　　 现金流量表能够清楚回答你这样一个问题：我的钱跑到哪里去了？
　　 下面我就根据自己的情况具体谈一下他们能够提供那些信息，同时也能获得一些极好的分析工具，帮助赚更多的钱
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　15:18:11　
　　发现上面写的太过于枯燥,不太通俗.我就通过例子来讲解吧
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　16:20:38　
　　每个中小企业业主们 你们要知道你们具备两种身份,一个是作为这个企业的投资者,知道这点相当重要,好多创业者并没有意识到这点.这相当的可怕.我看到过好多创业者每天工作至少十个小时,但是他们领到多少薪水呢?至少和他们的工作量不成正比吧 到这里就有好多朋友有疑问了 他们不是拥有整个企业吗?但是我们知道有百分九十以上的企业会在企业没壮大前倒闭 为了衡量他们是否赚钱了,这里我引用一个概念:投资报酬率
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　19:02:51　
　　 作为一个投资者 ，你的资金从那里来呢？比如老夏在这个非常重要的日子。光棍节。这个节他过的相当郁闷，唉老夏30多年都没有女朋友，说实话他还是个处男嘿嘿。现在的女人有相当的现实，老夏无才（别人看来）无貌，当然也是最重要的一点他 他没钱
　　 没钱怎么办？他那个小脑袋瓜想到了创业。但是创业要有钱呢？于是老夏想到了他的老爹老妈（可怜他爸妈）。费了九牛之力，终于答应以他们的钱作为股份才肯罢休。
　　 注意了这里他借父母的钱 我们叫做：股份资本
　　 老夏于是又已他那在市区里的一个小房子作抵押从银行借了一部分资金。
　　 这个我们叫做借贷资本
　　 当然老夏也把他以后准备结婚的积蓄（整整10000）也来用于开办企业
　　 老夏十分清楚他使用积蓄的风险（可能以后打一辈子光棍）
　　但他不太知道股份资本和借贷成本的区别
　　 你们知道吗？
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　19:20:08　
　　 借贷资本-银行不管你公司是否盈利都应定期支付利息，同时银行也要求你能准时还贷。老夏知道这点感觉相当有压力。他知道如果一旦企业运营失败，他有可能露宿街头
　　 股份资本-老夏爹妈希望能够从投资中获得丰厚的分红，但他们也必须接受生意不好而分红微薄的现实（唉，年纪一大把不容易啊因为他们要冒他儿子生意倒闭而血本无归的现实）老夏意识到这点以后头皮开始发麻....后悔啊
　　 从上面我们知道他们共但风险，共同进退。与此不同的是，银行到期收账，其收益与贷款方业绩无关，他获得回报是利息
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　19:30:20　
　　 当然了，老夏如果生意做好了，还会出现第三类资金
　　 这些钱从业务 中分流出来，进而帮助企业的资金运作。这部分资金来自利润，我们叫做-准备金
　　 准备金是企业支付银行的利息和老夏他爹妈的分红。当然了 老夏刚开始做生意所以谈不到利润，当然也不会有任何准备金
　　 现在我们知道企业的资金来源，但是资金又是如何被花掉的呢？
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　20:01:46　
　 　哦 还没交代老夏是做何种生意的
　　 老夏可怜的人啊，只有初中毕业，不是没钱，老夏居然在那个时候迷上了做木匠，如果时间能够再来一次的话，他绝对是要努力读书的。（那可能现在是个医生或者是律师。我们应该称呼为夏先生而不是该死的老夏）
　　 所以老夏就决定开个家具公司
　　 好在老夏还算是一个有头脑的人，因为现在他创业了
　　 老夏于是列出一个长长的清单:
　　 租用一个厂房，一辆小货车，木材，招几个人的薪水，电费，电话费...
　　 企业的钱就是这样被花掉的
　　 我们可以从清单中的物品分为三类
　　 直接与产品相关的各类成本，比如电费，工资。用于购买这类物品的资金我们叫做 运营资本
　　 还有不直接用于生产的木具的物品 比如厂房，工具
　　 用于购买这类物品的资金我们叫做 固定资产
　　 还有无论你是否做生意都要支付的比如 电话费 利息和其他管理费用
　　 用于购买这类物品的资金我们叫做 管理成本
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　23:22:45　
　　 老夏想削减管理成本以便把更多的钱投入到运营资本和固定资产中。但他不知道这两者有什么根本区别。或者怎样才尽可能节省成本呢。来使自己赚更多的钱呢？这是个问题？
　　 其实好多创业者就死与过量的库存，可以说在制造业库存占流动资金的绝大部分，过量的库存就占用你本来就为数不多的现金流。关于库存管理我们后面会接着讲
　　 现在我们应该懂得我们的公司是怎样赚钱的呢？
　　 下面我介绍一个概念 营运资本时刻循环的
　　 比如老夏用现金购买原材料，现金就以库存的形式存在。然后老夏把它加工成家具，现金就已家具和劳动力（即薪水）存在。最后老夏把它销售出去。最后又收回现金
　　 这个循环的过程资本就慢慢增值
　　 这就是赚钱的奥妙
　　 我们所 能做的就使这个周期越短越好
　　 我们就叫做提高资本周转率、就是是你的钱转的越快越好
　　 从那个环节来提高呢
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-11　23:49:18　
　　 其实关于如何提高资本周转率的问题
　　总结来说有两个因素:一个是债权人，也就是说老夏的爹妈和银行，当然 在这里最重要的是供应商，他们提供原材料，他们往往加快资本循环，因为在付费方式上他们往往会有优惠，这样就使现金更快速的转起来
　　 一个就是债务人：老夏最讨厌就是他们，每每和我谈这个话题的时候，眼光总是充满愤怒，嘴里爆出都是我连工资（他雇佣2个木匠）都发不去了，老王欠我三张椅子的钱三个月都没还了。.......
　　 债务人对资本循环起着负面影响
　　 就在不经意间漏出两个概念 ：应付账款和应收账款
　　 那么怎么来衡量呢
　　 有两个比率一个是应付账款周转率和应收账款周转率
　　 这两个概念相当重要，下面我们慢慢来讲
　　 此消息发自掌中天涯 ，我也要用手机发表留言！
作者：坚实的信仰　回复日期：2009-11-12　17:26:21　
　　非常棒，楼主你简直就是救世主，我顶你，很需要你这个财务知识。他们没来顶，是因为他们还不知道！
作者：坚实的信仰　回复日期：2009-11-12　17:28:20　
　　神，我会经常来顶的！企业的中层管理者也可以看的，因为也许以后也会创业的。不如提前做好准备。
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-12　23:34:23　
　　下面我继续讲
　　 应收账款：即将流人企业的资金
　　 老夏给我的报表一看，我要他给我账单以及收款政策，我想知道你明明给30天的付款周期，客户要等到60天。我怀疑这是由于你们让他们这么做的吧。
　　 老夏马上给我一个白眼，急忙辩解：‘我们确实告知我们的付款期限是30天。’
　　 ”nnd我的意思是严格管理你的账单和收款过程会极大加快你们的回款速度“
　　 我说
　　 老夏马上弱弱的问我“我不知道还有什么办法”
　　 “来 让我来看一下你们的整个回款过程 我看那些方面需要调整”
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-12　23:55:53　
　　现在企业有现金流才是王道
　　 但是有些企业却不必为应收账款而担心。比如老夏家
　　 旁边的商店。是不允许你购买了香烟而以后付款的。额 这样的企业我们叫做 现金型企业 ：它指的就是那些提供产品只接受现款交易的企业。这样的企业现金流转的速度更快
　　 老夏马上就接了句“那我们为什么要提供这个赊销政策呢”“你傻啊如果你的企业不这么做，你还会接这么多单。这是你保持竞争优势的一种方式”我回了句
　　 当然，这是存在风险和成本的 首先 你得承担客户不付款的风险。比如老王 他们以后可能不给这可能是处于故意， 或是由于现金不足 其次你还承担着持有应收账款的风险。比如 老夏你你请了工人给你做事。你要付给他薪水 并且还要继续承担下去 直到他们付款为止。你就有可能为筹资成本（即利息）而提供成本
作者：剑底不平　回复日期：2009-11-13　10:46:14　
　　的确，现在很多企业都是这样，认为财务就是一做账的，忽略其管理功能，没有发挥其在管理监督等发面的作用
作者：剑底不平　回复日期：2009-11-13　10:46:14　
　　的确，现在很多企业都是这样，认为财务就是一做账的，忽略其管理功能，没有发挥其在管理监督等发面的作用
　不平兄说的是，这种情况在中国特别严重。都忽视了财管在管理中的重要作用。
　　 我发现现在我们的中小企业企业家们都有一个习惯，就是喜欢崇拜大企业，崇拜导致模仿。
　　 别人走多元化，额 你也走，人家上ERP 额 我也上。
　　 不是现在那个培训挺流行的吗？呃 大家一窝蜂去听培训。听那些狗屁东西。出来精神满满。企业还是问题多多
　　 就举个例子吧
　　 你需要战略吗
　　 关于战略的重要性。汗牛充栋，那些所谓大师说的已经够多了。但是关于战略的
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-13　13:20:07　
　　不重要性 我倒想说几句
　　 我相信对于中小企业，没有战略本身或许就是一种战略，中小企业靠的是做出来的。不是靠想出来的
　　 小型的民企根本不要谈战略。就是脚踏实地，一步一步做出来
　　 资源不同 条件不同手段就不能相同
　　 有战略眼光 钱花光光 没战略思想 已经成王
　　 创业者必须是个现实主义者
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-13　13:43:43　
　　 好 我继续讲
　　 所以应该从一下三方面来加快应收账款回收速度
　　 1 销售条件
　　 2 信用评级
　　 3收账政策
　　 我一个一个讲
　　 销售条件
　　 销售条件可能是发货时现金支付，在这种情况下 你就不会有应收账款。相反，老夏你也有可能要求客户在一定时间内付款（一般是30天）
　　 比如老夏你将销售条件确定为（2\10,n\30）.这是什么意思呢
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-13　18:51:03　
　　 这是什么意思呢？这就相当于告诉你的客户，如果他们在10天之内付款，你就会提供2%的折扣，否则全部的款项需要在30天之内付清。这就会鼓励客户在10之内付款以取得折扣。这对你也有好处，因为你可以提前20天收到。但是你要确定损失2%的收入与你你提前收回资金相比是否值当。如果你经常要为应收账款筹资，这样做是通常是值得的
　　 而如果你的供应商提供这样的信用条件，这实质是另一种形式的贷款。
　　 “我不知道你指的是什么?"老夏用迷茫的眼神望着我
　　 “来 让我们来看，假如你的供应商老李提供的条件也是（2\10 n\30）如果你在30天内付清以尽可能地长的使用资金（假如，你缺钱的话）
　　 多支付的款项相当于为你购买20多天的信用”
　　 “ 老夏 下面是重点了 如果有道理的话 今晚你请客”
　　 老夏马上流着哈喇子忙答 “好 好 好”
　　 现在让我们来考察我们放弃折扣的成本。假如老夏你要买1000块钱的货，你在10之内付清（钱转账完毕） 那么你就因为折扣从而只付980元。额 如果你放弃折扣就相当与为另外的20天借入980元，并且只支付20，
　　 让我们算一下利息率 20\980=2.04%
　　 一年有18.5个20天。
　　 有效年利率的计算公式是 （1+0.024）^18.5-1=44.6%
　　 你早付20天，实际上获得资金报酬率是44.6%。这是相当高的报酬率 如果你的企业现金流转情况不好的话，一定要将成本相互比较
　　 向上述情况下，你应该向银行借钱已取得折扣更为划算
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-13　21:21:56　
　　现在来讲第2个 信用评级
　　 主要分以下几个方面
　　 1 品德 就比如那个老王吧，那丫天天抽烟打麻将，他老婆都闹离婚几个月了。整天不务正业的。外面欠着一屁股的债。你还把两个上好的麻将桌赊给他。
　　 2 能力 你客户有足够的现金流吗？
　　 3 资本 4 担保 5环境 算了 这些 你这个小企业现在你也没用。还是以后 你发展大了再找我吧
　　 第三个 收帐政策
　　 就像老王吧，你越早知道老王是个品德败坏的人。你越早采取行动 额 有可能还能见到一些钱
　　 额 明白了
　　 还有 有些客户是可能心不在焉 忘了，你越早通知他账单到期。你就越早回收现金
　　 最后哦 某些 居心不良的人 可能想利用你的应收账款，将其作为融资的来源 这个你就别想了 你那小玩意 现在也谈不上。
　　 后面我会讲一些细节。
　　 再次声明:我这篇小文 主要是针对中小企业
　　 就算是普及一下财务知识了
　　 （下一节 我将谈一下如何 控制现金流）
　　以前我是按罚息的，效果有一些，但是客户还是不积极。
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-13　23:40:10　
　　 下面我继续讲 如何控制现金流
　　 一年过去了，老夏的小作坊经营状况良好。这不，前几天，还请我去喝酒，说是他最近签了一个大单。可够他做两个月。
　　刚喝了点酒。就牛皮烘烘大放厥词：我要走向全国，要在祖国大地遍插我老夏家的小红旗。对了，那个小作坊我实在不能忍受了。我得租个更大的厂房和仓库。还有 我人手不够，再得招几个木匠.....
　　 那次 老夏第一次醉了。嘴里嘟哝着要娶个漂亮妹妹...瞧把他高兴的
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-14　01:02:19　
　　 过了几天，老夏突然给我一个电话，说中午一起吃饭。说有很重要的事情要和我说。
　　 到了饭店见到老夏的时候，老夏耷拉着脸。我笑着问：夏总你老这是出了什么事了？
　　 老夏喝了一口酒 涨红着脸：唉，你就别嘲笑我了。上次我说的都是酒话，当不得 真的。我这次是请你帮我分析一下的
　　 好了，你有遇到什么问题了？
　　 老夏叹了一口气：我上次不是接了个大单吗？当时觉得缺人手，就招了3个老乡，加了人，那个小作坊又容纳不下这么多人。于是又租了个大一点的厂房.
　　 我一本正经的说 这没错啊。说明你的企业在发展壮大。
　　 “可是 今天我的会计告诉我说我们的账户已经透支了。我已经连原材料的钱都没有了” 老夏答道
　　 是这样啊 让我来分析一下，“你的企业有可能遭遇‘死亡谷’了”
　　 什么是‘死亡谷’呢
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-14　14:40:07　
　　下面我继续讲
　　 我们知道企业在起步阶段，必须投入一定的制造成本和销售成本，老夏你当初借了这么多钱也就是这个原因。而且这个不可能在销售发生前被收回来。这时候。你的现金流为负值。
　　 比如你的家具厂做一批家具一般要花45天左右。而资金回笼可能要花更多的时间。如果你的应收账款周转率不是那么好的话。这个时候，从账面上看，额 企业是赢利的。但是在等待回款的过程中。企业就被迫倒闭了。
　　 所以。你企业利润不等于现金。所以这点你从资产负债表看不到这点。好多创业者就容易忽视它。
　　 这就是闻名中外的被称为“死亡谷”曲线。
　　 许多初创很成功的企业都因为遭遇 ‘死亡谷’而倒闭了。这是什么原因呢？
　　 最主要的原因是由于过多交易，就是业务做的太多了。想一口吃个大胖子。而实际是超过了企业能承受的能力。
　　 而在经营过程过度交易随时可能发生，不只是新企业才会这样。
　　 这样吧，明天我到你的公司去一趟
　　 t兄见笑了，其实故事只是方便理解。不过 我里面指的老夏生活中确有其人。现在，至少在我们那里他可以算是家具的龙头了。我确实对他有过指点（在管理方面，尤其在财务方面）。不过 他自己脑袋也挺好使。
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-14　23:18:40　
　　 各位 如果有什么关于财务方面的困惑的话。一起交流吧
　　 光我一个人说也没啥意思
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-14　23:59:22　
　　 好 下面我继续更新
　　 第2天，我到老夏厂子里去，老夏就在门口。见到我，满脸堆笑：“还要麻烦你亲自来一趟，说个时间。我叫人接你就是嘛”
　　 我忙说道："咱两你就甭客气了"
　　 “好了，我们就甭客套了。现在就去你办公室吧”
　　 “好 好”
　　 到了老夏办公室，老夏道：来 让我来介绍一下吴助理，他主要负责管账簿，打一些材料....
　　 “ 我猜他还负责打扫卫生吧”我笑着说
　　 老夏涨红着脸：你怎么知道
　　 “ 好了，让我来看看你的这几个月的订单吧”
　　 “ 吴助理 快 把我们的这半年的订单，发货单，账簿拿过来”
　　 “为了把我的意思说清楚，我们首先来看第一份订单：你的安排是6月1日开工，6月30号左右交货，但是我没猜错的话，你这位客户很可能在45天才会付款（这是他的平均回收期限）。你要想到，在没有现金回款的时候，你还得经营下去。再让我们来看看你的第3份订单，你计划是在6月15号开工，7月3号完工。但是如果你没有和他说明情况的话，有可能在7月底，你才能见到这笔钱，这换句话说，你在这期间，你的另找资金去，如果你的账户没钱的话。”我说
　　 老夏耷拉着脸说道：“可是我已经在开工了，并且前一期的货 已经运走了”
　　 “如果你只把希望寄托在那些属于你但还没有的手的钱的话，你的结局只有一个，你只能是破产。”我接道
　　 我们知道你的厂随这业务的增多，你的盈利能力也越来越强。但前提是你必须得活着如果你破产的话，你也就谈不上，什么赢利能力了。所以说你必须得逾越现金流中的‘死亡谷曲线’我们来看看，如果你忽视的话，会发生什么情况。
　　 你在还没有接到第一个订单的回款就做第三个生意的话呢？你就在‘死亡谷’中越陷越深，但随着回款的到来，他会越来越浅，直到你开始回归水平线以上，这个就说明，你已经走过了‘死亡谷’了。
　　 所以说现在你的首要目的是活下来，你最好对现金流做一个计划以便你提前作计划。
　　下一节：如何作现金流计划
　　 马上更新
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-15　00:37:41　
　　 现金流预测能告诉你只需要多少现金才能继续活下去。我们知道你如果你今天没开工的话，或者没生意的话，你都得花钱。什么付各项固定成本了。
　　 如果你有单子做，你购买的原材料的成本就会引起更大的亏空。
　　 所以说，你的有现金存款，因为你在无时无刻都在花钱
　　 我就见过好多生意做的很火的企业倒闭的。究其原因。就是因为他们一直都用注册资本来做，而且战线又拉的好长。结果是拖垮了自己。特别是一些 做工业品销售代理的，前期投入好大。结果生意也没做成。
　　 所以说应该引起注意
　作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-15　12:51:10　
　　 我在开头的时候，曾经指出中小企业的双重身份，我只解释了你作为投资者的身份，趁着周末，没什么事情，就顺便讲完吧。
　　 你还有另外的一个角色，那就是你还做为这个企业的经理，你实际要做的事情包括
　　 1 企业计划 比如 什么现金流分析 编制预算 建立增长模型 资源规划等
　　 2 人力资源管理 比如 雇佣人员，解雇人员 绩效评估
　　 3供应管理 例如 订购存货 发货 仓储管理
　　 4 销售管理 例如 做广告 处理送货问题
　　 当然 你可以雇佣一名经理来帮你做这些事情，但是大多数的小企业出于资金方面的原因的考虑，都会选择自己做这些东西。
　　 比如，你目前的情况下，你将继续做经理的工作，你为自己支付了多少报酬。
　　 就举个很简单的例子，你企业去年一年取得的净收入是多少
　　 你工作的小时数
　　 上面两个成比例吗
　　 你达到时间自由了吗。
　　 如果你像大部分的业主兼经理一样，你为什么会忍耐如此低的工资率呢，因为你获得的工资将会低到勉强能够维持生计。
　　 是的，那你为什么能够容忍呢？
　　 因为 你觉得你正在为自己的未来奠定基础。
　　 但真正的问题是：未来还太远太远，而且 变幻莫测。
　　 有一半以上的的中小企业会在最初的5年内倒闭，
　　 幸存下来的又要在未来的5年内有一半要破 产，可能的情况是企业不再有长远的未来，特别是那些没有做好计划的企业。
　　 我曾经一次又一次的看到过我的一些做生意的朋友多年来在自己的企业拼命工作
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-15　14:43:37　
　　 他们真正获得的一些报酬又重新投入到企业的经营活动中，用来维持其运转。这对于你的健康或者说你的家庭（如果你不是单身的话）。
　　 你在不获得任何报酬的情况下你能为其他人工作多长时间？我想肯定不会很久的
　　 所以说你得为你的个人收入做好计划。如果你连这点钱都拿不出来的话，这就说明一个问题，你的企业存在问题，你的价值没有得到足够的物质回报。
　　 这就意味着你已经永久的被你的企业束缚住了。如果你不能免费雇佣一位经理的话，你自己就不得不永远地进行的干下去。
　　 那你怎么知道自己作为一位经理该获得多少报酬的话，你可以到你所在的行业去转一下。看一下他们给他们的经理多少钱，或者看一下招聘广告，看一下类似职位他们该提供多少钱的薪水。
　　 一旦你对自己的价值有一定的认识的话，你就将自己的薪水加到你的现金流量的预计数字中，并让其发挥作用。
　　 如果你的企业正处于初创阶段，你可能不得不从银行借钱来满足你的工资需要。
　　 这个时候，你的企业必须有能力支付债务的本金和利息，否则你就该反省你是否该寻找另外的方式来扩大经营业务
　　 在对你的薪水作出计划以后，首先给自己发薪水，这是相当重要的，如果你把自己放到最后去领取报酬的话，你很有可能在你想要领取的时候已经把钱花光了，你会确保所有的供应商都得到支付。
　　 你应该向对待供应商一样的对待自己 应该立即得到支付
　　 当你在你的个人账户中得到与你在企业付出的精力相一致的收入之后，你对未来的看法（包括你的家人)将会发生巨大的变化
　　 你必须是个现实主义者
作者：yuning1982　回复日期：2009-11-16　11:26:26　
　　有效年利率的计算公式是 （1+0.024）^18.5-1=44.6%
　　楼主，这是怎么算出来的啊？不好意思，我看不懂，直接0.024*18.5=44.4%不可以吗？
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-16　12:44:43　
　　不好意思，我上面说的公式没有说清楚，
　　 有效年利率的公式是这样来的
　　1+EAR＝（１+r/m)^m，也就是EAR＝（１+r/m)^m－１。
　　 下面我来解释一下
　　 上面是经过18.5次复利计算
　　 两边都是本息和。
　　 一些贷款机构都是以复利计算的
　　 就像我们所说的高利贷 就是利滚利的
　　 我相信大家都参加好多大会和培训，最近几年几年余世维不是很火吗？每次总带着很多迷茫走进会场，而出去的时候不是带走更多的清晰，而倒是更多的迷茫
　　 对于那些仍挣扎在原始积累和粗放扩张时期的诸多本土中小企业而言，一些高深的管理诠释反而会带来不必要的疑惑和争议，甚至有一些讲座听多了反而有害：像余世维之流
　　 就以他的这两年推出的关于执行力的课程那就只能用一个字形容 火
　　 关于执行力的文章为什么会这么跑火，会被这么多的业主当做圣经膜拜。我觉得这是一种倒退，为什么会这么说呢？
　　 执行力的中小思想是绝对服从，且不说其内容和舶来品 什么 送信给加西亚 没有任何借口等雷同
　　 而我们现在的管理模式是 人性化管理
　　 执行力讲的是落后一个时代的管理模式
　　 再看讲的内容
　　 行动重不重要，当然重要 要你讲
　　 做 重不重要 废话 当然重要 要你讲 不说我也知道
　　 空气 重不重要，废话 当然重要，但我们大可不必每日考虑要呼吸几口
　　 其实讲的内容无非是我们熟悉的那几样：什么目标管理，时间管理， 沟通技巧，心态训练，东挪西挪就成了大行其道的执行力了。
　　 如果非要在执行力的前面加个名字的话那就是
　　 披着狼皮的羊
作者：kingli5210　回复日期：2009-11-16　23:29:38　
　　结束了?我觉得楼主的中小企业财务管理讲的非常好.希望能多讲一些有关财务方面的案例.供我们大家学习学习.不管是正面的还是反面的,甚至是大环境下的一些小企业发展应该在财务中注意事项.
　　久而久之,我就可以不上财务培训班了.呵呵
　　这个...其实你看过一本叫《会计学原理》的书，就明白了，本科大一读物。作者：hy877665　回复日期：2009-11-17　11:27:13　
　　我接着楼主的死亡谷说，要走出去，一靠最佳现金持有量测算，二靠应收付账款管理，三靠速动资产贴现。
　　最佳现金持有量，顾名思义就是一段时间内你要持有的现金，因为企业一定时间内的现金流入与现金流出是可测算的，最佳现金持有量的点就是两者之间的平衡点。我介绍个简单的公式：
　　最佳现金持有量=企业全年所需现金总额/360*现金周转期
　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
　　从这个公式上，可以很直白的看到两点，一是钱越早收回来越好，二是越晚付出去越好。这就跟应收付账款管理有关了。
　　至于速动资产贴现，那是最后的救急手段，速动资产是属于变现能力介于现金和固定资产（如机器设备）之间的资产，比如应收账款啦，买的股票基金啦，借给别人的钱啦，这些钱一时半会变不成现金、却迟早能变成现金，必要贴现值=票面价值*（1-银行存款利率），比如张三手上有1个月到期的债券100万，现在手头没钱了，他把债券拿去换现金是绝对换不了100万的，因为换他债券的人，一个月后才能得到这笔钱，现在付出去的100万，存在银行里一个月那也不止这个数了，所以张三肯定要把别人的或有损失给补上了，更别说债券本身的回收风险等等。
作者：hy877665　回复日期：2009-11-17　14:56:04　
　　和股市呢，就看每股净利率，每股净利率的意思就是1股可以给投资者带来的收益，自然是越高的公司越好。要再深入下去就多了，整个杜邦分析法的分析结果，最好是财务专家后再去解读，而且中国分析指标往往不靠谱。
　　楼上没现金流进货的那位，你要以月为单位计算出每月的现金总流入和总流出，算出最佳现金持有量，并改变下收付款政策，这是最基本的。
　　敢问楼主是不是在酱菜读书呢？是的话叫我一声学长，哈哈哈。
作者：hy877665　回复日期：2009-11-17　14:57:20　
　　和股市呢，就看每股净利率，每股净利率的意思就是1股可以给投资者带来的收益，自然是越高的公司越好。要再深入下去就多了，整个杜邦分析法的分析结果，最好是财务专家后再去解读，而且中国分析指标往往不靠谱。
　　楼上没现金流进货的那位，你要以月为单位计算出每月的现金总流入和总流出，算出最佳现金持有量，并改变下收付款政策，这是最基本的。
　　敢问楼主是不是在酱菜读书呢？是的话叫我一声学长，哈哈哈。
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-17　16:37:14　
　　hy877665兄谢谢你的顶贴
　　我在酱菜读书，你就别抬高我了，酱菜是那么大的一个高等学府，哪容纳我这等平庸之辈。
　　我巧好有几位朋友都是酱菜毕业，说实话 不是很行。混的很是一般。我曾经在发过一篇帖子本想调查一下是否都是如此呢？但是都没有回复 呵呵
　　 既然hy877665兄曾经在其修炼过 弱弱的问一句：你混的怎么样
作者：hy877665　回复日期：2009-11-17　16:47:44　
　　某大型上市国企当会计中......学习锻炼期。
　　酱菜内部也是分等级的，有标准本科的，有独立学院的，还有自考的，标准本科的也要看学院，除了财经专业，其他专业很垃圾。我们班的都还好把，毕业一年平均月薪4000。
　　你不是酱菜的，那可能是昌大喽？
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-17　17:23:53　
　　 哦 原来是科班出身 如果我没猜错的话，你应该就是所谓的标准本科吧。
　　 怎么说呢，我学财会并不是仅仅学会做会计 我当时开始创业（现在交给我老婆打理了 我现在的用的id号说实话也是她的 呵呵）的时候，业务做得相当不错 本身也是销售出身，也有10来个人的规模，但是当时感觉漏洞好多 因为钱会莫名其妙的消失，也有诸如存货 现金奇缺的问题 但更主要的是自己的管理的原因。我当时也隐隐约约的意识到公司出了问题，但是不知道该怎么办？
　　 所以 我在课余时间自学了些财物知识
　　 楼上的 对于 我就读那个学校相当感兴趣， 算了 我就不卖关子了 我仅仅只有高中毕业，不过我比较敬佩学历比我高的，我也相当后悔当时没读大学 （不是钱的原因）
　　 站立的角度不同，看待事物的角度也就不同，我敢打赌 你以后也就最多成为一个上市公司的财务经理 你不会创业。究其原因就是在你眼中看中的全是风险，但是 创业就凭的就是不按常理出牌 出奇制胜的 但是以后发展壮大就应该按一个模式管理 那个时候 会计也就不可缺失
作者：hy877665　回复日期：2009-11-17　17:44:20　
　　确实我不大想自己创业，因为我想把更多时间用在个人休闲上，当公务员或者协助别人管理公司自己入股是个好选择。财务经理标准太低，没意思（家庭原因）。
　　风险其实没啥，关键是控制风险。真正在公司财务学定义里，风险是包含了机会和危险两面的，所以我能理性看待。
　　对你哪个学校感兴趣是因为你的讲述流程和我们当时学习的流程差不多，很亲切。
　　中小企业呢，大部分精力放在现金流管理上，大了就还有费用控制，投融资分析，预算编制等等了。会计之所以重要，按我妈的说法，就是“企业所有经济信息最后且唯一的量化汇集点”，厉害的财务人员可以从几张报表（当然要真实的）看出企业的过去、现在与可能的未来。
　　另外，假如公司注册后，注册资金抽走后，该如何应对税务的查账办法，LZ千万不要说把钱填上就是了
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-17　19:43:39　
　　　　另外，假如公司注册后，注册资金抽走后，该如何应对税务的查账办法，LZ千万不要说把钱填上就是了
　　 当然可以
　　 该如何应对税务局的查账这个问题，我个人认为这是一种相当冒险的举动。
　　 至于如何应对 正当的渠道肯定不行 至于用一些灰色手段这里也不方便谈
　　 用站内短信吧 呵呵
作者：神爱众生世人　回复日期：2009-11-17　22:15:41　
　　 好 下面我继续更新
　　 上面说到去老夏的公司并且和他谈到关于过度交易而导致困在死亡谷。而且还谈到了该如何解决 那我就继续讲
　　 “老夏，我觉得有必要到你的厂房转一转 我觉得过度交易只是你问题的一部分”我说
　　 “什么？还有其他问题”老夏不安的问
　　 “我只是感觉，好了老夏，就先去你的仓库吧”我笑着说
　　 到了老夏的仓库，其实说到仓库，就是厂房的最里面。我一进去，满眼望去都是木材 家具 都堆到厂房顶
　　 “老夏，你们在准备木材过冬吗？”我问
　　 “没办法，这是做最近几单业务的木材。”老夏答道
　　 “不会吧，这里至少可以够你做半年的木材。除非你给我的订单不全，如果不是的话。那就说明一个问题，你肯定过度备货了，你只是个小企业，你才刚刚开始生意有些好转，你就开始无规律的采购的话，这是相当危险的状况”我解释道
　　 “但是 你不是说大量采购会降低成本吗”老夏不解的问道
　　 “好，下面我详细的就这个问题来向你讲一下该如何管理存货吧，你是个家具公司