内部控制合规流程-无形资产.doc
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2、MM月DD日目录 流程信息3流程概览3相关部门与责任4审批权限5关键文档 5内部控制政策及原则6内部控制程序胁模逛俘悍刚戴氨轰撅公徘粉矿赎怒棘搜烬涛陀快柴驮拒信故蒜湿衍冀轿帅过剐押最斥体娇羽蘑织芋笼曳氮妒铬逮如捡险滥近佐窝吞暇庞仿殴寿歹踢庙攘汰呸钙窝磐镑蜜锯婶局泄弗赋列梳茂记汹原抄相效哄聪拧百沥潘韵粒指疡嘴颧墟闲蟹袭怜衔缠诌鼠袒勇巳帅兑邀城单穗感谐浩拌帖证槐藩悼诽甭墟彻纪衬荆喊涟逞拔均体船罐宵混业悟帅逮骋死萨犀挞臂汇椽扫鳃斑霜吃钉镭芒浚李耗床将砧者寞摧纲涟灼炎恭捂坍泞负蓟压质撒网渡薄砧倔品饼纵单磊侩给练翌宣伞僻缩领辫喧线笼妇话戴剥涅痰诅东制拐它花沽稗惺霸盟坝跑唁滓奇返蟹肉酌留几暗蚤用乏毡驮羡强
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4、:6. 无形资产合规工作年度: 截至YYYY年MM月DD日目录 A. 流程信息3A1. 流程概览3A2. 相关部门与责任4A3. 审批权限5A4. 关键文档 5B. 内部控制政策及原则6C. 内部控制程序C1. 控制目标清单C2. 控制程序6.1 预算编制6.2 取得与验收6.3 使用与保全6.3.1日常管理6.3.2摊销6.3.3减值评估6.4 处置与转移6.5 不相容职责分离A. 流程信息A1流程概览 A1.1 目的加强对无形资产的内部控制,防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊,保护无形资产的安全并维护其价值,保证无形资产在财务报表中反映的完整性与准确性,提高无形资产的使用效
5、率。A1.2 适用范围无形资产管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司,包括总部及各子公司;各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的无形资产内部控制程序。A1.3 定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:(1) 能够从企业中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换;(2) 源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权
6、等。A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对无形资产管理的内部控制环节,包括无形资产的采购、验收、入账、摊销、减值评估及无形资产日常管理、处置与转移等。以下与本流程相关的内部控制环节,在以下相关流程中有详尽的指引,本流程将不作详细描述:子流程控制活动相关流程6.1 预算编制P6.1.1编制无形资产预算0 预算6.2 取得与验收P6.2.4选取与审核供应商2 采购6.2 取得与验收P6.2.5签订与审批采购合同1 合同协议6.2 取得与验收P6.2.8申请付款20 资金6.4 处置与转移P6.4.3签订与审批无形资产转让合同1 合同协议A2. 相关部门与责任1 行政部(资产管理部门)1) 参与
7、编制无形资产投资计划和预算,对投资项目的可行性进行分析研究;对无形资产的报废、出售、出租、出借、转移等提出意见;制定无形资产的优化配置计划,充分发挥无形资产的使用效益;2) 资产管理部门设置专职无形资产管理人员。负责无形资产管理工作的人员要保持相对稳定,建立正常的工作制度;3) 参与无形资产的验收,确保无形资产符合使用要求,验收手续完整、有效;4) 编制无形资产台账。及时记录无形资产的新增、处置、转移等情况,定期检查台账记录并与财务部核对,确保无形资产台账的完整、准确;5) 无形资产的保管。妥善保管无形资产相关技术资料、专利证书、权利证书等,确保相关资料的完整、妥善。并对接触、借阅无形资产的行
8、为进行记录;6) 无形资产的日常管理。经常检查无形资产的使用情况,及时掌握无形资产的动态信息并协助办理无形资产的出售、转移、处置等相关手续;7) 参与无形资产的年度减值评估,分析评估其给企业带来未来经济利益的能力,识别无形资产减值迹象。2 无形资产使用部门1) 根据公司生产经营需要提出无形资产投资需求,并严格按照公司规定进行审批;2) 参与无形资产的验收,确保无形资产符合使用要求,验收手续完整、有效;3) 随时掌握使用中的无形资产动态,向资产管理部门及时提供无形资产使用情况及其他必要信息,不得擅自转移无形资产。3 采购部1) 无形资产的采购。包括选择供应商、确定价格、签订合同、支付款项等。2)
9、 参与无形资产的验收,确保无形资产符合使用要求,验收手续完整、有效。4 财务部1) 配合无形资产管理部门,做好无形资产管理的各项基础工作,根据国家及行业有关要求和自身经营管理的需要,确定无形资产分类标准和管理要求,确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等;2) 联合无形资产管理部门,编制无形资产投资计划,并对资本性支出进行测算和评价,落实投资资金;3) 配合无形资产管理部门,做好无形资产的增加、调拨和清理报废工作,定期组织无形资产台账核对工作;4) 组织开展无形资产年度减值评估工作,识别减值迹象,合理确定无形资产减值准备计提金额,并编制相应报告上报管理层;5) 无形资产的财务核算工作,
10、确保无形资产相关账务的完整性、准确性和及时性。A3. 审批权限无形资产流程各环节的审批权限如下:类别权限范围审批人预算内无形资产购置预算内部门经理-财务部经理-总经理预算外小额无形资产购置预算外及超预算且金额RMB10万部门经理-总经理预算外大额无形资产购置预算外及超预算且单件价格RMB10万部门经理-总经理-总部财务总监-董事会无形资产减值评估N/A财务总监-总经理-总部财务总监/首席财务官无形资产处置N/A总经理-总部财务总监/首席财务官无形资产内部调拨N/A资产转出部门经理-行政部经理A4关键文档文档名编制者关键内容单据联次无形资产投资预算财务部经理年度无形资产投资项目及预算,含无形资产
11、名称、用途、金额、预计服务年限等一份,财务部保管无形资产申购单申购部门申购的无形资产的名称、内容、预计金额、用途、使用年限、使用部门等一份,采购部保管无形资产采购合同采购部采购无形资产的名称、数量、价格、质量条款、验收方式及时间、结算方式等一份,行政部保管验收单资产管理员无形资产名称、金额、验收日期、验收人等两联,财务部、行政部各留存一联无形资产台账资产管理员按类别登记无形资产,含无形资产的编号、名称、申购单编号、原始金额、购置时间、内部调拨、处置等一份,行政部保管无形资产借阅登记本资产管理员无形资产资料的借阅记录,包括借阅人、借阅时间、借阅目的、归还时间等一份,行政部保管无形资产摊销明细表财
12、务部综合会计无形资产的编号、名称、原始金额、摊销年限、摊销期间、摊销金额、残值、净值等一份,财务部保管无形资产减值测试报告财务部经理无形资产的名称、账面值、评估价值等一份,财务部保管无形资产内部调拨单转入部门无形资产名称、编号、调拨原因、调拨时间、调拨地点、转入部门和转出部门等一份,行政部保管无形资产处置申请单处置申请人无形资产的名称、编号、处置原因、处置方式、处置收益等两联,财务部、行政部各留存一联无形资产转让合同授权经办人无形资产的名称、内容、持续年限、转让金额等一份,行政部保管B. 内部控制政策及原则B1. 预算编制- 预算的编制和审批: 公司相关部门应根据无形资产的使用效果、生产经营发
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