第2章--企业内部控制流程(3).doc

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第2章 企业内部控制流程－采购
2.1 请购审批与预算控制
2.1.1 请购审批业务流程
1、请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制图
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段

总经理
财务总监
主管领导
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第2章 企业内部控制流程－采购
2.1 请购审批与预算控制
2.1.1 请购审批业务流程
1、请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制图
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
主管领导
招标办
供应部部长
供应部
相关部门

如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费

4

3
2
1
检查库存存物资储货情况
相关部门提出采购申请
开始

D1
如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为

审批

审核

审核

汇总、整理材料计划，并组织询价、拟定供应商

呈交原辅材料计划表

D2
如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊行为，欺诈行为，从而使企业遭受损失

审核
审批

审批
审核

审核

权限内
审核

审核
采购范围内

否

预算内

算内

审核

否
5

是

6

是
按照预算执行进度实施采购
结束

D3

2、采购业务招标流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
1、生产部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请
2、仓储部门核查采购物资库存情况，检查该项情购是否执行后又重复提出，以及是否存在不合理的情购品种和数量。
D2
3、请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“原辅材料计划表”，需要说明请购物资的名称、数量、需要日期、质量要求等内容。
4、采购员根据所掌握的市场价格，在“原辅材料采购审批单”上填写采购单价、数量、金额及供货单位等，后呈交相关部门领导审批
D3
5、如果采购事项在申请范围之外的，应由供应部部长、主管领导、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经供应部部长、主管领导审核后，财务总监和总经理根据审批权限进和采购审批；在采购预算之内的，供应部门按照预算执行进度办理请购手续。
6、采购员按照审批后的“采购申请单”进行采购
相应规范
应建规范
物资采购管理规定
参照规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
“原辅材料计划表”
“原辅材料采购审批单”
责任部门及责任人
供应部、财务部、生产部、物资部、电议分厂、招标办
总经理、财务总监、主管供应领导、供应部部长、物资部部长、采购员、库管员、招标办主任

2.2 采购与采购验收控制
2.2.1采购业务招标流程
1、采购业务招标流程与风险控制图
采购业务流程与风险控制图
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
招标领导小组
分管领导
招标办
采购部门
采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失

审核
分类
汇总
1
开始

提供招标、采购计划

D1
采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失

审批
审批

拟定招标计划
20万元 20万元
2
编制招标方案
2
编制招标文件
确定供货单位 价 格
发布招标信息
3
询价比价
以上 以下
签订合同

D2

如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失
5
确定中标单位

组织招标会议
4
6
结束
资料存档
发出中标通知

7
签订合同

D3

2、采购业务招标流程控制表
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
1、招标办收到招标计划后，对招标计划进行审核、分类、汇总
D2
2、对批量采购金额在20万元以上或公司指令性招标的物资、设备等拟定招标计划，报分管领导审批。
3、分管领导审批后，招标办组织相关单位编制招标文件，同时编制招标方案报分管领导审批，并发布招标信息。同时对供应商资质证件进行初步审核。
4、分管领导审批后，招标办安排并组织招标会议。
D3
5、由分管项目或物资领导负责主持招标会议，按招标会议程序，公开唱标、技术询标、评标、商务价格洽谈等工作；招标领导小组根据技术评标及价格进行最终评议，确定中标单位
6、招标办发出书面中标通知。
7、采购部门与中标单位签订采购合同。
相应规范
应建规范
采购招标管理规定
参照规范
《中华人民共和国招标投标法》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《采购合同》
《采购招标书》
合格供应商名录
《中标单位通知书》
责任部门及责任人
招标办、采购部门
相关分管领导、招标办主任、采购员

2.2.2 请购审批业务流程
1、供应商的评选流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制图
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
供应主管
供应部
相关部门
供应商

如果调查表设计不标准、不合理，可能会导致漏选一些优秀的供应商

开始

1
2
收集供应商信息
发放、回收调查表

配合

D1
如果选择、评价和重新评价供应商的准则不完善，会造成候选供应商不符合企业要求

审核

进行比质与比价

3

提出候选名单

4
采购物资分类

参与

D2
如果现场评审过程规范，会导致选择了不合格的供应商
审批

审核
审核

评审

6
5
结束
资料存档
确定供应商
编写合格供方名录
组织现场评审
是
参与评审

D3
2、采购业务招标流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
1、生产部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请
2、仓储部门核查采购物资库存情况，检查该项情购是否执行后又重复提出，以及是否存在不合理的情购品种和数量。
D2
3、请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“原辅材料计划表”，需要说明请购物资的名称、数量、需要日期、质量要求等内容。
4、采购员根据所掌握的市场价格，在“原辅材料采购审批单”上填写采购单价、数量、金额及供货单位等，后呈交相关部门领导审批
D3
5、如果采购事项在申请范围之外的，应由供应部部长、主管领导、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经供应部部长、主管领导审核后，财务总监和总经理根据审批权限进和采购审批；在采购预算之内的，供应部门按照预算执行进度办理请购手续。
6、采购员按照审批后的“采购申请单”进行采购
相应规范
应建规范
物资采购管理规定
参照规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
“原辅材料计划表”
“原辅材料采购审批单”
责任部门及责任人
供应部、财务部、生产部、物资部、电议分厂、招标办
总经理、财务总监、供应部部长、采购员、库管员、招标办主任

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第2章 企业内部控制流程－采购
2.1 请购审批与预算控制
2.1.1 请购审批业务流程
1、请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制图
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段

总经理
财务总监
主管领导
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