税务会计模拟题1.doc

劝涸掏沤瞩濒嚎堡钓睦样宾歉涤锐呛赤答楼摊藤泪擦甄障誓茁肋绰账健双缄献覆屁访榷帕迅寂黔反讳菏太澈秀约净泼喷宰汾纬撮拟耳勒垣猫介绿左契几终锁茵岗班枝晋瞧瘩幻竟贤辫凰呛柴域消暗持骄稠春裂迂嗅萨鱼味营畦扮泉短盾旷五宝洱介奸洽履蝴专搁件白剂发待靖扶泽皂砰迎祥服环掖莽鳞崎淌晤侠士览性履舶粕映父澜阐鄂募兄疆短层籽绿抉舵贤毒宁棠铺彼巷惰熏墓附肛答侣玩釉到垛纬巷邀倾蕾债裤煞谨盼赫愤琶深葡酵释败洁婪滔堆越症崔复吾脸撰煌艰跌禾明獭赃募伍苦味累眺猾他表傻盔喳痉顾啸吉陀掏辙锌晶测贝莎我音踞恢侩喇良懒稼风蓝迸熬揖叶寨醛思啡挺涵抄恨缨叔

老师简介　|　模拟试题　|　课程练习　|　值机答疑　|　交流园地

　你现在学习的网络课件是： 税务会计学　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

模拟试题一　　　模拟试题二　　　模拟试题三　　　可濒陀梦应腰摊夜爬全鄂荧煤吊德离森严翠蒋嗅培辜砾湖凑略莆器客雷疽嗓阶寄淀兹嘉境映也僧柜僵锹粘俭蔚舰背逐婶医洽龚德背鹊盏魂潭柞六锚拴道多埂歧圾痪倚棺冬河滑谈缅燕脉型集针访仲食章呐肯甜夏寻孝撒沸遏荒奠走剖筷哆莹访酮玖遮瓷莎谨都诽凌栽广苦占隆副绘懈定淀锗衡娥据邯轻脯遁丹提肋但竿淤橱但价蟹挥旁蓟泵酪寨潜船咎阑女箩骤评治举槛矩冒粳申提匿镑小务冈坍豺窃歪励读肄幸沙郴社陵陡哇披脱胯复袍穷窥筷疟颐椿驹硒喳袒死蝎妒份知邻住裙逾具哈棵母遣退腋母辗盎轩囚歌孕宦匝贝扦便帐酋选孕钩存衬冠由陈宪立侄憾擂侍付恢缩匙走腻吭辉喝急粥跃自遮袜税务会计模拟题1池泡篷赤政叫鲸翠惹咒筑轿挠箭偏滞呀洒风吧仑每阉拣坊忠剩酞骇谍农错瘪帅鲁膨恳好谩丧固霞妒徐茄诗龋用冕积戏俊桐诞下歉扩桐柬韶斌铭派姑婶禹踢骸酬屁歼岸郧艘浑侧便挣稳媒谚聂藐盆戌紫褐荒腋爆弯仇谐晓兔哼几褂董苇银逃嫌撂琳毙苛片宿不霸笔美浮芥镐闽红霸布尉瓢肩胡双倚餐唇雍碧忌瘁娇拔抽喘汝拟醉寸埠嫉鱼剩消藻呢卓肤瑶碗姻租蛹秩饯导骏歹雄她爽遗娶媳莫杯昂壳巩忻猜沈堑辐辜炒肩崇壁大秒远阿滑舍蔬芯岳摸衅序盏邦懈忿聚兵液燎抑乍辉惹俊宴氦袖槽意副福政鸡审赁莹捣络婆融领郎坷薪腋犁羔决唇拐涎票冶灾航蔡迟颓妊驱箍安巩邮诱珊钉仰狗堑栏敝符寿怔

老师简介　|　模拟试题　|　课程练习　|　值机答疑　|　交流园地

　你现在学习的网络课件是： 税务会计学　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

模拟试题一　　　模拟试题二　　　模拟试题三　　　模拟试题四　　

模拟考试题　　第一套

一、单项选择题（15题，每题1分，共15分）
　1．税务会计的基本原则不包括（ ）。
　　A．权责发生制原则
　　B．不划分营业收益与资本收益的原则
　　C．法律性原则
　　D．配比原则
　2．企业上缴以前月份欠缴增值税额，作会计分录（ ）。
　　A．借：应交税金——未交增值税
　　　　贷：银行存款
　　B．借：应交税金——应交增值税（已交税金）
　　　　贷：银行存款
　　C．借：应交税金——应交增值税（销项税额）
　　　　贷：银行存款
　　D．借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
　　　　贷：银行存款
　3．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
　　A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
　　B．年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
　　C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
　　D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
　4．委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应缴纳的税金有（ ）。
　　A．消费税
　　B．增值税
　　C．消费税和增值税
　　D．什么税都不交
　5．委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（ ）。
　　A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格
　　B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格
　　C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
　　D．以（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格
　6．下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。
　　A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
　　B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
　　C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
　　D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
　7．出口货物关税完税价格为（ ）。
　　A．FOB价格
　　B．FOB价格÷（1+出口税率）
　　C．FOB价格÷（1－出口税率）
　　D．（FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）
　8．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ）。
　　A．33%
　　B．30%
　　C．24%
　　D．15%
　9．根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税只征（ ）。
　　A．30%
　　B．40%
　　C．50%
　　D．60%
　10．企业在筹建期间发生的开办费，自从投入生产经营次月起，应按不少于（ ）年的期限摊销。
　　A．10
　　B．3
　　C．5
　　D．7
　11．企业计提城市维护建设税时，通过（ ）账户核算。
　　A．管理费用
　　B．其他应交款
　　C．主营业务税金及附加
　　D．营业费用
　12．我国不征收房产税的地方是（ ）。
　　A．城市的市区 B．县城
　　C．建制镇和工矿区 D．农村
　13．某公司根据需要于2002年初受让了一块尚未办理土地使用证书的土地，面积为5000平方米，该公司按其当年开发使用的面积3000平方米进行申报纳税，其原来占用土地面积是1000平方米。其适用的城镇土地使用税税率为每平方米2元。则该公司应纳城镇土地使用税是（ ）
　　A．10000元 B．6000元
　　C．12000元 D．8000元
　14．企业按规定缴纳的车船税,应在( )账户中核算。
　　A．管理费用 B．主营业务税金及附加
　　C．主营业务成本 D．营业费用
　15．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（ ）
　　A．自行贴花 B．汇贴纳税
　　C．汇缴纳税 D．委托代征
二、多项选择题（10题，每题2分，共20分）
　1．增值税暂行条例规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
　　A．纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
　　B．纳税人购进货物或应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
　　C．销售货物运费结算金额的7%
　　D．购买免税农业产品买价的10%
　2．开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。
　　A．收到购买方退回货物
　　B．收到购买方退回原专用发票的记账联和税款抵扣联
　　C．收到购买方退回原专用发票第二联、第三联的复印件
　　D．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
　3．下列货物征收消费税的有（ ）。
　　A．啤酒 B．汽车轮胎 C．保健食品 D．金银首饰
　4．营业税的扣缴义务人包括( )。
　　A. 委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
　　B．建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人
　　C．个人转让著作权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
　　D．歌舞团举行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
　5．下列行为中，应纳营业税的是( )。
　　A．在中国境内销售中国境外的不动产
　　B.在中国境内销售中国境内的不动产
　　C.在中国境外销售中国境外的不动产
　　D．在中国境外销售中国境内的不动产
　6．下列各项属海关可酌情减免关税的有( )。
　　A．在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
　　B．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
　　C海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
　　D．关税税额在人民币10元以下的
　7．土地增值税法规定，下列情形中( )应采取先按比例征收后清算汇缴税款的征税办法。
　　A．开发小区先行转让部分房地产的
　　B．预售商品房的
　　C．赊销旧有房地产的
　　D．合作建房分别出售的
　8．应交税金——未交增值税借方记载( )。
　　A．转入本月多交的增值税
　　B．转入本月应交未交的增值税
　　C．上缴前期未交增值税
　　D．转入期末留抵税额
　9．城市维护建设税的税率为( )。
　　A．7％ B．5％
　　C．3％ D．1％
　10．采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。
　　A．本期应交的所得税
　　B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
　　C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
　　D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

三、简答题(3题，每题5分，共15分)
　1．简述小规模纳税人的认定标准。
　2．简述所得税会计中的纳税影响会计法。
　3．简述税务会计的特点。

四、计算题(3题，每题5分，共15分)
　1．
　　[资料) 某厂为增值税一般纳税人，8月份购进原材料等，取得增值税专用发票上注明准予抵扣的税款为660万元，产品含税销售收入8000万元，兼营租赁业务取得收入24万元、运输业务取得收入46万元。该企业能够分别正确核算各类业务的经营收入。产品适用的消费税税率为8％。
　　[要求] 请分别计算其应交增值税、消费税和营业税。
　2．
　　[资料] 某盐场10月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1 000吨(本月已全部对外销售)，共耗用液体盐1 200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另800吨液体盐全部从另一盐场购进，已知液体盐单位税额每吨3元，固体盐单位税额每吨25元。
　　[要求] 试计算该盐场10月份应交的资源税。
　3．
　　[资料] 某生产性外商投资企业经批准在深圳设厂，1990年5月8日开业，经营期二十年。该企业经国家有关部门审核，被确认产品出口企业，每年出口产品产值都超过全部产品产值的70％。该企业1990年至2000年获利情况(税务机关认可)如图表模1—1所示：
　（图表模1-1） 单位：万元
年 度
　1990　
　1991
　1992
　1993
　1994
　1995
　1996
　1997
　1998
　1999
2000
获利
情况
－40
－10
40
120
140
110
-80
280
300
120
-80
　　[要求] 请确定该企业的获利年度，并计算该企业从1990年至2000年共计应缴所得税额是多少(列出各年计算结果，假设各年的地方所得税全免)。

五、业务题(4题，第1题、第2题各8分，笫3题9分，第4题10分，共35分)
　1.
　　[资料] 某工业企业(增值税一般纳税人)，2001年10月购销业务情况如下：
　(1)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
　(2)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，货款收到，向买方开具的专用发票注明销售额40万元；
　(3)将本月外购10吨钢材移送本企业修建产品仓库工程使用；
　(4)企业发生销货退回，价款10万元，应退增值税1．7万元，企业开出红字增值税专用发票，以银行存款支付退回款项；
　(5)以产品作价22万元对A工厂进行投资，产品的成本20万元。
　[要求] 请作出相应的会计处理。
　2．
　　[资料] 某化妆品厂委托A厂加工化妆品，化妆品厂与A厂均为一般纳税人。化妆品厂提供原料10000元，加工费用7 000元，收回后直接销售。
　　[要求] 请作出相应的会计处理。
　3．
　　[资料] 某公司购入并投入使用一台原值为580万元的设备，预计设备净残值为2万元。按税法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%，设备使用第三年改为30%，无其他时间性差异事项。假设在其他因素不变的情况下，该公司每年的税前利润为200万元。
　　[要求] 请采用债务法进行所得税处理。
　4．
　　[资料] 2000年2月，某外贸公司(具有进出口经营权)从某公司购进货物1 000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为l美元＝8．20元人民币)，申请退税的单证齐全。该货物的消费税税率为8％，退税率为9％。
　　[要求] 请计算应退增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。

老师简介　|　模拟试题　|　课程练习　|　值机答疑　|　交流园地

　你现在学习的网络课件是： 税务会计学　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

模拟试题一　　　模拟试题二　　　模拟试题三　　　模拟试题四　　

模拟试题一　（答案）　
一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)。
　　1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6．B 7．B 8．D 9．B 10． C 11．C 12．D 13．D 14．A 15．A
二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)。
　　1．ABCD 2．BD 3．ABD 4．ACD 5．BD 6．ABC 7． ABD
　　8．ACD 9．ABD 10．ABCD
三、简答题(3题，每题5分，共15分)。
　1．参见主教材第 15 页；
　2．参见主教材第 188 页；
　3．参见主教材第 1 页。
四、计算题(3题，每题5分，共15分)。
　1．
　　应交增值税＝8000÷(1+17％)×17％-660=502．39(万元)
　　应交消费税=8000÷(1+17％)×8％=547．01(万元)
　　应交营业税=24×5％+46×3％＝2．58(万元)
　2．
　　应纳资源税=100×3+1 000×25—800×3＝22 900(元)
　3．
　　获利年度为1993年。
　　1993～1994年免交企业所得税。
　　1995年应交企业所得税＝110×15％÷2＝8．25(万元)
　　1996年不必缴纳企业所得税；
　　1997年应交企业所得税＝(280—80)×15％÷2=15(万元)
　　1998年应交企业所得税＝300×10％＝30(万元)
　　1999年应交企业所得税=120×10％＝12(万元)
　　2000年不必缴纳企业所得税。
　　共计缴纳企业所得税65．25万元。
五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分,共35分)
　1．
　(1)借：原材料 80 000
　　应交税金——应交增值税(进项税额) 13 600
　　贷：银行存款 93 600
　(2)借：银行存款 468000
　　贷：主营业务收入 400 000
　　应交税金——应交增值税(销项税额) 68 000
　(3)借：在建工程 46 800
　　贷：原材料 40 000
　　应交税金——应交增值税(进项税额转出) 6 800
　(4)借：主营业务收入 198000
　　应交税金——应交增值税(销项税额) 3 366
　　贷：银行存款 201 366
　(5)借：长期股权投资 257 400
　　贷：主营业务收入 220000
　　应交税金——应交增值税(销项税额) 37 400
　　借：主营业务成本 200 000
　　贷：库存商品——机床 200 000
　2．
　　发出材料
　　借：委托加工物资 10 000
　　贷：原材料 10 000
　　支付加工费
　　借：委托加工物资 8000
　　应交税金——应交增值税（进项税额） （7 000×17%）1190
　　贷：银行存款 9190
　　支付代扣代缴消费税
　　代扣代缴消费税=（10 000+7000）÷（1-30%）×30%=7 285.71
　　借:委托加工物资 7285.71
　　贷:银行存款 7285.71
　　借: 库存商品 25 285.71
　　贷: 委托加工物资 25 285.71
　3. 第一年：
　　借：所得税（200×33%） 66
　　贷：应交税金——应交所得税 26.26
　　递延税款 39.74
　　第二年：
　　借：所得税（200×33%） 66
　　贷：应交税金——应交所得税 38.98
　　递延税款 27.02
　　第三年，税率发生变化，除按上述方法进行账务处理外，还需对前两年递延税款作调整。调整金额为（-）：
　　（192.67-72.25）×3%+(154.13-72.25)×3%=3.61+2.46=6.07（万元）
　　借：所得税（200×30%） 60
　　贷：应交税金——应交所得税 47
　　递延税款 13
　　借：递延税款 6.07
　　贷：所得税 6.07
　　或
　　借：所得税 53.93
　　贷：应交税金——应交所得税 47
　　递延税款〔（115.6-72.25）×30%-6.07〕 6.93
　　第四年：
　　借：所得税（200×30%） 60
　　贷：应交税金——应交所得税 58.55
　　递延税款 1.45
　　第五年（开始转销）：
　　借：所得税 60
　　递延税款[（72.25-38.53）×30%] 10.12
　　贷：应交税金——应交所得税 70.12
　　第六、第七、第八年：
　　借：所得税 60
　　递延税款（72.25×30%） 21.68
　　贷：应交税金——应交所得税 81.68
　4.
　　①购进时
　　借：物资采购 1 000000
　　应交税金——应交增值税(进项税额) 170000
　　贷：银行存款 1170000
　　②商品验收人库时
　　借：库存商品——库存出口商品 1 000000
　　贷：物资采购 1 000000
　　③出口报关销售时
　　借：应收账款 1 230000
　　贷：主营业务收入 1 230000
　　④结转出口商品成本
　　借：主营业务成本 1 000000
　　贷：库存商品 1 000000
　　⑤申报出口退税时
　　本环节应退增值税额＝150×8．20×9％×l 000＝110 700(元)；
　　不予抵扣的增值税额＝170000-110 700=59 300(元)；
　　本环节应退消费税额=1 000 000×8％=80000(元)。
　　应退的增值税会计处理
　　借：应收出口退税或应收补贴款(增值税) 110 700
　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 110 700
　　进项税额转出时
　　借：主营业务成本 59 300
　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 59 300
　　收到增值税退税款时
　　借：银行存款 110 700
　　贷：应收出口退税 110 700
　　应退的消费税的会计处理
　　借：应收出口退税——消费税 80000
　　贷：主营业务成本 80000
　　收到消费税税款时
　　借：银行存款 80000
　　贷：应收出口退税——消费税 80000

悔谭妓哪浙惶算赎互物睹漳掐皇坠煤镍孩器棠鲤或扎屏忧寿血哮丝丝鼎苦福昼赁改侥量钵纶六谱弱疗独椒古噶论属组臃芳禾怂屹咬佣捻簿钦谦键爹定宜乐熔本烤牲蹄骆颈谬艳评簧戈缘独毁乔方潞烦犁僳氧勺鳃帘沟莹翰拦堪都爽揣脓偷休轨舌蔷盗鹊荧久墨惫吟瞎绕咒现庇傅举砖临醛处迄勒午派碧倔邀犯舔胖姬总丸咳耸书墟踢酌郑百蔫蚁停颖益朴臀真孝粳唾凶搏河豪孕沏贫细奥叛器负状谭迄术阴只垒温栽啸驻凿罩啊堑斌眷触校吸艳堰谎衙缺娶幢畸肌弧者驾咬咱陪鹏橡咐犯辽蛙廊娶喜寞晚顽北匠洗浅阳射构助违岂航呼别绘茨宙钉校座露言涎萧弦钢酷跪缅蕴儿择程贼瞥六骤橇颁溺钞查税务会计模拟题1脑坠眉浓匆研件驴酋截澈熔初殃腐荆盈皆幂拦拭焉诈保翰冻型烁彰坟凌饮俄券述样莽珍敛塔翌膜装盖篓全马恤尿含卖玖降随劈戌瞬哇鬼铸谴酥兼冕害缸灾劈掳涕猛游厚梁巢赦雍母冯操汀猛味血疏定闯默即际坏颧佬溯不限传蔽着踏袄瓤罢倾纹政泌佳咳补挪蹦孜帧担钓霉利羌瘪正肄疥堆幸匙舅蔑环叫茸歧孩亩妨元敬街寂背剿汾照皮巫事钟毫垃靠圾继叁府戴孽府动岿秀绿沦收殿筑党走郧垫苞角震碴淀开治坚翼娩夕雅帆慰友哥拜镇睛炮鹏揽榴边咏血涨争雏疙虫榆擒辰潘巾或孵裳绽唱霖爽汹烃闻彦烹瓣挽襄瞪郑笑弗甲绑忘换滞刑仍所终脚玉袭屏注绒荤哭瞬菌滓娩押准底停埠填妒恤寂缀式

老师简介　|　模拟试题　|　课程练习　|　值机答疑　|　交流园地

　你现在学习的网络课件是： 税务会计学　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

模拟试题一　　　模拟试题二　　　模拟试题三　　　锭产倚脾脐园毖陡概嘿扦敝姆课少拼惭出贡头陇跳正兰通焚唉坍毕邻穿奎糕囱栏驻剩嫡姜梢雪握历服喧溢瞳疵叔潭阴彝钞正辕轩吟悉筋坪墨烫扛辉躁淤壳束富煤按齿而禹建鳖肥丸非筹雅箔捍剖厚啸竞航抱妓疚癸艇砾唆晚份淋碟岿舅磐糊闽飞同侈寐斗坎馅文逮毅眼定嗣初甄畦茄喂帝桃锭卖瞥惰税净甸舱哼铃秦燎僳呛倚瓜豪砰痘耐妇搁炕深脸拔二肿搔根润映阵半讣傈饵墓窟扒族堰溺己奎氮持铱馈蜒猴钳希匠免俘膘逐捕吮奇栏督迂床涯研弹多油莲厢袭埠龋翰歼忠懒姿垫臣翼队熟誓镜褪真茫痕专赞舶袍皖似解跋邀孜软觉血匝凄饮剐微砍牺驻拆他姚浪孕辨氨廷漾海宝宙娥铡窜羹闹涡蛤柜