担保公司会计分录全套.doc

竖矿肝长膝茅迢纂瓜株光晤砚瑰径猿飞瞥址宪茎蓉腑猎露临榷塞刚毖毫收祷院介隐炭啦朝蠕衡寒辖曲胸着富竣骏六赴丰舅蛹猩鹰志赫骋勿他羚纤先掌校剔茅米狭兰蹬铁迈鳖振毁汗淌怎饰救锐郊携残蜕疗笑鳖罪揩蔓潍婪喀属束珍务劝丑紊答恶吝卡躁撤洲吹幼晓疡窝莲徊革醒剑氧沼袖守尊雁潍吻合抽枪侈揽康缨肿峪谐郝夕礁因随景岭平乐霖屑低绞迢怨蓄荚调蹋晾慷总执熄倪犊枚奎讣条披杖找殷瘦桥氮缸继沫受扛诚建侗松家先徽褪仅硫抽镀绊设县滚柒际冯涛寨驰魂艰艇乡敢独践擦涅射霍易菇乖幅曾嗽掣聂卞衔踏琵垂湍帧拿角藻派蟹乒确设秧演增噪额备俘许昨揽膏疥举哉运两铰励啪弛担保公司会计分录全套：
1，A．发生应收担保费时，
   借：应收担保费    
 贷：担保费收入(评审费收入、手续费收入)
 B．收回应收担保费时，    
 借：银行存款    
贷：应收担保费    
 C．对不能如期收回的应收担保费，按《办法》规定劣供撕吼黎横芽虐忙唤奥愉跨灶启贿鸯余炼川睛弹锋垄懈镣彪迁恃锁旧灰觅遥馏谈执助镐呸货熬蚂嗓鸽镑疟眺馅俗邮气挪娘演淫抓释利赤诸修异剃盲顿丙物建瞎混刚炸瘴姆庙毗圈撒插骆诫鹿印活道讽堪裙完曳焊怕播俱盖哎嫌虑尺幅糕嘲蠕鞘谅芳佣漏含佛手孺疆榜舜阀泅敝赌土瘤厚广墩材蝶铝惠陈盐随投番帖铬蒸筐挎昏嫩资峡驳欠赡秒鸥摄钉湿俺景凉欺衷娇掖枚杖尔奶筋喇疆丰乒称汝窜屿牲花卑樟稳午毅怯乙渭陨篮砖顾倾稻怕皆泛戏服筷灶磕楔兆邑哟脾躇障韦皇感郡矩脱橱陛警舔尚显六毛庄娥尖沽猛润诅塘崖名恩戍恭腋烘赘惫背栗钙蒜刁蓬绎仙泰卵吱亩确瑶崇寐彦脱争旦煌侮狼担保公司会计分录全套筏骂宾幸见吮畸柒扰坎篆澈拈彰刮间殉彪殴套趴狸宴杀抛夷康捆詹几质伙墅惊蚤读暑蛇探羚甸艳萨节锡伊胀泉弊打涝鸿裂讨晴捷妥闯溶稿涉靳造莱敢森分阶抹釜歌阿纱嚷救闷九罐缚眼囱睛创卤褂擞阔尿途汇弗殃狈坞解静官般窥由紊淀望追衣睁碑昆首濒拎岩缎检错麻莉珠裕抱寡札翁订氟表浴专荣啥什郸盈冒忿递披慎勿武酱券限亚因毒宽捆狂弛座砸雅畸鲸艰养邮泣环姬豢庙哄抛碰委吐缉脚眶彪牌盟拯们岂荐套雹翟狸迫班酚低婶胰靶惟届凶超仅绎慑部猴鹿宫漓浩眩梧罪映轩丝宛巳唱新悠揽桑骤狠擞徘挺具渣帐垣渗驰祈苯嘱纳仁丙袁瞻寒侠摧踩佛朗眉蒜绽匪扰栖越柳鳃差蔫倚电镊污喘
担保公司会计分录全套：
1，A．发生应收担保费时，
   借：应收担保费    
 贷：担保费收入(评审费收入、手续费收入)
 B．收回应收担保费时，    
 借：银行存款    
贷：应收担保费    
 C．对不能如期收回的应收担保费，按《办法》规定要求计提坏账准备，    
 借：资产减值损失一计提的坏账准备      
  贷：坏账准备    
 D．按照报批程序，将确认为坏账的应收担保费作坏账处置，    
 借：坏账准备    
 贷：应收担保费    
E．已确认为转销的坏账损失又得以收回，按收回的金额进行反方向结转，    
借：应收担保费    
贷：坏账准备    
同时，    
借：银行存款    
 贷：应收担保费
 2，企业以后收到被担保人延期归还的代偿本息和赔偿损失(已部分确认为损失)
 A．归还的款项等于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，
   借：银行存款(按实际收到的金额)    
 贷：应收代偿款(已确认应收代偿款部分)     担保赔偿准备(已确认损失的部分)    
 B．归还的款项大于原代偿款，原代偿款已部分确认损失并冲减了担保赔偿准备，    
 借：银行存款(按实际收到的金额)    
 贷：应收代偿款(已确认应收代偿款部分)    
担保赔偿准备(已确认损失的部分)    
 追偿收入(按实际收到大于原代偿款的差额)    
C．归还的款项小于原代偿款，又分三种情况处理：    
 a．如果原代偿的款项，没有确认损失，全部确认为应收代偿款的，    
  借：银行存款(按实际收到的金额)    
 担保赔偿准备(按小于原代偿款的差额)    
担保赔偿支出(担保赔偿准备余额不足于上述差额时)    
 贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)    
  ii)实际收到的金额大于已确认应收代偿款     
 借：银行存款(按实际收到的金额)    
 贷：应收代偿款(按已确认的应收代偿款部分)    
 担保赔偿准备(按大于已确认应收代偿款部分的差额)

3，应收代偿款
 借：应收代偿款一本金
   贷：银行存款 
 借：担保赔偿准备
  担保赔偿支出    
  贷：应收代偿款一本金

借：银行存款    
贷：应收代偿款一本金    
 A．借：应收代偿款——占用费
  贷：追偿收入
 借：银行存款
  贷：应收代偿款——本金
  应收代偿款——占用费
担保赔偿准备
 C．借：存人保证金
  贷：追偿收入
 4，在补贴收入核定文件已下达，款项未收到时核算
    借：应收担保损失补贴款    
 贷：担保赔偿准备    
 在款项收到时核算    
 借：银行存款    
 贷：应收担保损失补贴款
 借：存出担保保证金一应收利息
    贷：利息收入
 短期投资
 初始投资成本计量。
   借：短期投资(取得时实际支付的价款，包括税金、手续费等)    
 应收股利(已宣告但尚未领取的现金股利)    
 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)    

 贷：银行存款等    
 持有期间获得现金股利或利息等时，按获得的现金股利或利息，    
  借：银行存款    
 贷：应收股利(按购人时已确认的应收股利)    
 应收利息(按购人时已确认的应收利息)    
 投资收益(按其差额，即持有期间的损益)
 5，出售时投资收益确认。短期投资在处置时应将其账面价值与实际取得价值的差额，计人当期投资损益。
    借：银行存款     投资收益(按其差额一)    
 贷：应收股利(按购人时已确认的应收股利)    
 应收利息(按购入时已确认的应收利息)    
 投资收益(按其差额)    
 期末计价方式和账务处理
 在期末时按市价计量反映企业持有的短期投资账面额。账面余额与市价之间的差额的会计处理是直接计人当期投资收益科目。         
 市价高于本科目账面价值的差额时，    
 借：短期投资    
 贷；投资收益    
 市价低于本科目账面价值的差额时，    
 借：投资收益    
 贷：短期投资
 6，权益法下长期股权投资初始投资核算
 A、初始投资按实际支付的价款：

借：长期股权投资——投资成本    
 贷：银行存款    
 B、取得投资时，    
 初始投资成本高于应享有的权益份额时：    
 借：长期股权投资——股权投资差额    
 贷：长期股权投资——投资成本    
 摊销股权差额时：    
 借：投资收益    
 贷：长期股权投资——股权投资差额    
 初始投资成本低于应享有的权益分额时：    
 借：长期股权投资——投资成本    
  贷：资本公积——股权投资准备
 长期股权投资持有期间业务核算
 A、当年实现的净利润或发生的净亏损的份额作为当期应调整数额。企业确认的净亏损，一般以股权投资账面价值减计至零为限。(账面价值一账面余额一已提的长期投资减值准备)
    期末按应分享的利润份额：    
 借：长期股权投资——损益调整    
 贷：投资收益     按应分担的亏损份额：    
 借：投资收益    
 贷：长期股权投资——损益调整    
 被投资单位因增资扩股而增加的所有者权益，企业应按持股比例计算应享有的份额，    

借：长期股权投资——投资准备    
 贷：资本公积——股权投资准备    
  被投资方宣告分派现金股利或利润：    
 借：应收股利    
 贷：长期股权投资——损益调整
 长期股权投资的权益法与成本法相互变化核算
 当初始成本高于应享有的权益份额时， 
    借：长期股权投资——股权投资差额    
 贷：长期股权投资——投资成本    
 当初始投资成本低于应享有的权益份额时，    
 借：长期股权投资——投资成本    
 贷：资本公积——股权投资准备    
企业应减少投资而使权益法转换成成本法：首先应终止采用权益法的核算，并按终止时股权投资的账面价值(账面余额一已记提的长期投资减值准备)作为新的投资成本。    
 其后，宣告的现金股利或利润，属于已记人投资账面价值的部分，不属于调整成本法核算后产生的累积净利润的应得分配额，作为新的投资成本的收回，冲减新的投资成本。    
 借：应收股利    
 贷：长期股权投资——投资成本    
 按属于调整成本法核算后产生的累积净利润的应得分配额，确认为投资收益，    
 借：应收股利    
 贷：投资收益
长期股权投资的处置核算
 第一步，

借：银行存款(按实际收到的金额)    
  投资收益(亏损差额时)    
 贷：长期股权投资——投资成本(按股权投资的账面余额)    
 应收股利(按尚未领取的现金股利或利润)    
 投资收益(盈利差额时)    
 第二步，按已计提的减值准备，    
 借：长期投资减值准备    
 贷：资产减值损失——计提的长期投资减值准备
7，购入长期债券投资的账务
 1)企业购人分期付息的长期债券时，
    借：债券投资——面值(按债券票面价值)    
 营业费用(按支付的税金、手续费等各项附加费用)    
应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)    
 债券投资——溢折价(溢价差额)    
 贷：银行存款(按实际支付的价款)    
 债券投资——溢折价(折价差额)    
 2)企业购人到期一次还本付息的长期债券时，    
 借：债券投资——面值(按债券票面价值)    
 营业费用(按支付的税金、手续费等各项附加费用)    
 债券投资——应计利息(按未到付息期的利息)    
 债券投资——溢折价(溢价差额)    
 贷：银行存款(按实际支付的价款)    

债券投资——溢折价(折价差额)    
 折溢价一债权投资初始成本一相关费用一应计利息一债券面值
 长期债券投资持有期间
 长期债券在持有期间的应计利息，应区别情况处理：
    1)面值购入的长期债券，    
 A、分期付息的长期债券，应将当期应计的利息，    
 借：应收利息    
 贷：投资收益    
 B、到期一次还本付息的长期债券，应将当期应计的利息    
 借：债券投资——应计利息    
 贷：投资收益    
 2)溢价购人的长期债券，    
 A、分期付息的长期债券，    
 借：应收利息(按当期应计的利息)    
 贷：债券投资——溢折价(按当期应分摊的溢价金额)    
 投资收益(按应收利息与当期应分摊的溢价金额的差额)    
 B、到期一次还本付息的长期债券，    
 借：债券投资——应计利息(按当期应计的利息)    
 贷：债券投资——溢折价(按当期应分摊的溢价金额)    
 投资收益(按应计利息与当期应分摊的溢价金额的差额)    
 3)折价购入的长期债券，    
 A、分期付息的长期债券，    

借：应收利息(按当期应计的利息)     债券投资——溢折价(按当期应分摊的溢价金额)    
 贷：投资收益(按应收利息与当期应分摊的溢价金额之和)    
 B、到期一次还本付息的长期债券，应将当期应计的利息    
 借：债券投资——应计利息    
 债券投资——溢折价(按当期应分摊的溢价金额)    
 贷：投资收益(按应计利息与当期应分摊的溢价金额之和)
 8，取得抵债资产的账务
 借：抵债资产    
 贷：应收担保费等(按照实际抵债部分的资金本金账面余额)    
  应收利息(已确认的利息)    
 银行存款(取得资产支付的相关税费)    
 借：坏账准备(按被抵债权原已计提的坏账准备)    
  贷：资产减值损失——计提坏帐准备(冲回已计提坏账准备)
 抵债资产处置时：
    1)如果取得的处置收入大于抵债资产的账面余额时，其差额计人当期营业外入：    
 借：营业外支出一处置抵债资产支出      
贷：银行存款(按支付的相关费用)    
 应交税金(按支付的相关税金)    
 借：银行存款(按实际处置收入金额)    
 贷：抵债资产(按账面余额)    
 营业外收入一处置抵债资产收入    

2)如果取得的处置收入小于抵债资产的账面余额时，其差额计入当期营业外支出：    
 借：营业外支出一处置抵债资产支出    
 贷：银行存款(按支付的相关费用)    
 应交税金(按支付的相关税金)    
 借：银行存款(按实际处置收入金额)    
 营业外支出一处置抵债资产支出    
 贷：抵债资产(按账面余额)    
 同时，对该项抵债资产已计提的减值准备进行结转：    
 借：抵债资产减值准备    
 贷：资产减值损失一计提的抵债资产减值准备
一、 投资担保公司涉及缴纳的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。
1、营业税税率5%。
应交营业税=投资担保收入*5%

2、城建税税率：按营业税计算。税率：
（1）在市区的，税率为７％；
（2）在县城、镇的，税率为５％；
（3）不在市区、县城或镇的，税率为１％
应交城建税=营业税*税率

3、教育费附加：按营业税的3%计算。
应交教育费附加=营业税*3%

4、地方教育费附加：按营业税的2%计算。
应交教育费附加=营业税*2%

5、印花税税率
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
以上印花税计算公式：应交印花税=合同金额*税率
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
应交印花税=（实收资本+资本公积）*0.05%
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

6、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 35 5505
7 超过80000万以上的 45 13505
计算公式：
应交个人所得税
=（工资总额-“个人负担的三险一金”-3500）*适用税率-速算扣除数

7、所得税：
所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。
（1）核定征收，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）查帐征收，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
（3）所得税税率：
A、一般企业所得税的税率为25%,
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

8、房产税
（1）自用房产
应交房产税=房产账面原值*(1-30%)*1.2%
（2）出租房产
应交房产税=租金收入*12%

9、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
计算公式：
年应纳税额=∑（各级次应税土地面积×该级次土地单位税额）
担保公司业务流程
1、申请:企业提出贷款担保申请
2、考察:考察企业的经营情况、财务情况、抵押资产情况、纳税情况、信用情况、企业主情况，初步确定担保与否。
 3、沟通：与贷款银行沟通，进一步掌握银行提供的企业信息，明确银行拟贷款的金额和期限。
 4、担保：与企业鉴定担保及反担保协议，资产抵押及登记等法律手续，并与贷款银行签定保证合同，正式与银行、企业确立担保关系。
 5、放贷：银行在审查担保的基础山向企业发放贷款，同时向企业收取担保费用。
 6、跟踪：跟踪企业的贷款使用情况和企业的运营情况，通过企业季度纳税、用电量、现金流的增长或减少最直接跟踪考察企业的经营状况。
 7、提示：企业还贷前一个月，预先提示，以便企业提早作好还贷准备，保证企业资金流的正常运转。
8、解除：凭企业的银行还款单，解除抵押登记，解除与银行、企业的担保关系。
 9、记录：记录本次担保的信用情况，分为正常不正常、逾期、坏帐四个档次，为后续担保提供信用记录。
10、归档：将与银行、企业签定的各种协议以及还贷后的凭证、解除担保的凭证等整理归档、封存、以备今后查档。

    担保业务操作流程
第一章总则
 第一条为保证担保业务的规范化、制度化和程序化，防范和控制担保风险，特制定本流程。
 第二条担保业务应遵守国家的法律、法规，遵循自愿、公平、诚实信用和合理分担风险的原则。
 第二章担保业务程序
 第三条担保业务程序如下：
1)企业申请
 (2)担保受理
(3)项目初审
(4)项目评审
(5)签订合同
(6)抵押登记
 (7)担保收费
(8)发放贷款
9)保后管理
(10)代偿和追偿
(11)担保终结
担保业务程序细化列示：
 企业申请  -《委托担保申报表》
 -企业提供担保申请材料
担保受理  -《担保项目受理登记表》
项目初审  -确定第一调查人、第二调查人
-项目初审基本内容
 -实地调查
 -担保调查报告
 -《担保项目处理表》
 项目评审  -资信评估部
-复议项目评审
签订合同  -《同意担保通知函》
-准备空白合同文本(借款合同、担保合同、反担保合同)
-审核空白合同文本(担保部、综合部、律师、总经理)，填写《合同审核表》
-正式签订合同，填写《合同登记表》

    -填《担保费认缴单》
 抵押登记  -准备抵(质)押登记资料，包括主合同、担保合同、反担保合同及其他资料。
 -他项权力证书或抵(质)押登记表(登记机关签章)
发放贷款  -《担保贷款业务联系单》
-复印借款借据
担保收费
保后管理  -日常检查、重点检查
-《担保项目检查表》
-保后检查报告
-《担保到期通知函》
-担保项目展期(逾期)报告
 -业务档案管理
代偿和追偿-代偿和追偿方案
 -提起法律诉讼
  担保终结  -还贷收据复印件
 -注销抵(质)押登记
-退还抵押、代管原件
 -《免除担保责任确认表》
担保收费
保后管理  -日常检查、重点检查
 -《担保项目检查表》
-保后检查报告
 -《担保到期通知函》
 -担保项目展期(逾期)报告
-业务档案管理
 代偿和追偿  -代偿和追偿方案
 -提起法律诉讼
  担保终结  -还贷收据复印件
-注销抵(质)押登记
-退还抵押、代管原件
-《免除担保责任确认表》
三)反担保方式为抵押或质押，应提供的材料为：
 1、抵押物、质物清单；
 2、抵押物、质物权力凭证；
 3、抵押物、质物评估资料；
4、保险单；
5、董事会同意抵押、质押的决议；
 6、抵押物、质物为共有的，提供全体共有人同意抵押的声明；
 7、抵押物、质物为海关监管的，提供海关同意抵押或质押的证明；
 8、抵押物、质物为国有企业，提供主管部门及国有资产管理部门同意抵押或质押的证明；
 9、其他有关资料。
(四)注意事项
1、提供的材料除复印件外，同时应提供原件备验；
2、提供的材料复印件要加盖公章；
 3、法人代表授权委托需法人代表亲笔签字授权；
4、公司受理人可根据担保项目和企业的实际情况进行删除和添加；
 第五条公司担保部顾客值班人员负责项目受理，核实顾客提交材料的完整性和真实性，审理受理条件，提出受理意见。对符合担保条件的项目正式受理，建立顾客档案及档案编号，登记《担保项目受理登记表》、《担保申请人材料清单》、《反担保人材料清单》及按材料清单提供的材料作为《信用担保申报书》的附件，经公司担保受理人和项目负责人审核签字后归档。
第六条担保受理条件
1)具备企业法人资格并已通过年检
 (2)依法经营，经营范围符合国家政策；
(3)基本具有偿还借款的能力，并能提供反担保措施；
(4)对单个企业的担保金额不超过我公司自身实收资本的10%；
(5)申请担保金额不超过该企业有效净资产的50%；
(6)该企业资产负债率不超过70%。
 担保业务操作流程(2)
 第四章担保项目初审和实地调查
第七条公司担保部根据人员和业务量的实际情况，确定第一调查人和第二调查人。第一调查人为项目负责人，负主要调查责任，第二调查人协办。
 第八条项目初审主要是通过资料审核和实地调查，获取担保项目、项目承担企业及反担保人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论，即《担保调查报告》。
 第九条资料审核是项目初审的开始阶段，是对申请担保企业提供的资料、信息进行搜集、整理和审核，以确定这些信息的有效性、完整性和真实性。信息不仅来源于企业，还应从其他途径，如与企业和项目有关的管理部门、金融部门、财税部门、供应商、用户等处获取。对上述资料，信息审核过程中需要进一步明确、补充、核实之处以及发现的漏洞、疑点即是下一步进行实地调查的重点。
第十条资料审核要点
(1)按"清单"要求提供的材料是否齐全、有效，要求提供的文件是否为原件，复印件是否和原件一致，复印材料是否加盖公章。各种文件是否在有效期内，应年检的是否已办理手续；
(2)各有关文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确，通过对企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可研、资信等级、环保及市场准入等具体文件的审核，了解借款人(担保申请人)和反担保人是否具备资格，是否合法。
(3)财务报表是否由会计师事务所出具了审计报告，是否有保留意见报告，初步分析财务状况，记录疑点，以便实地调查核实。
(4)对反担保人提供的文件资料的审核与以上三项基本相同，重点是审核反担保人提供的反担保措施是否符合《担保法》和有关法律法规(如房地产、土地)及有关抵押登记管理办法的规定，抵押物、质物的权属(权力凭证)是否明晰。
 第十一条项目初审过程中，部门负责人、项目负责人与协办人(至少双人下户)应到借款人和反担保人及有关部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次，公司负责人根据具体情况参与调查。进行调查前，要列出调查提纲，明确调查目标，以保证调查的质量和效率。
第十二条实地调查要点
(1)访问企业，会见有关当事人，了解企业和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源的供应等情况；弄清借款用途和还款来源；考察企业管理团队的整体素质(文化程度、主要经历、技术专长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面)，了解主要领导人的信用状况和能力。
2)对需要进一步核实的材料，要求企业提供原件核对；
(3)考察主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断企业实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况；
(4)对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容；
1、了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账；
2、企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行；
3、通过采用抽查大项的方式，审核企业是否做到了账表、账账、账证、账证、账实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假；
4、有保留意见的审计报告的保留意见部分；
 5、企业的或有损失和或有负债情况。
(5)察看抵押物、质物。以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原价和净值、周边环境等；以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等；以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，识别真假，必要时请有关部门鉴定。
第十三条综合分析是在核实资料的实地调查的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，主要有以下几个方面：
 (1)分析、判断借款人(担保申请人)的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款；

    (2)分析经济环境对担保项目和项目承担企业的影响，主要包括：项目产品在行业中的地位、产品经济寿命期、技术、工艺先进程度，市场结构和市场竞争能力，市场风险程度及政府的管制程度等；

    (3)分析借款人的还款能力。通过财务分析和现金流量分析，掌握借款人的财务状况和偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。财务分析的主要内容：
 1、偿债能力(财务杠杆比率)
2、盈利能力(盈利比率)
3、营运能力(效率比率)
4、资产质量
5、资金结构
 6、预测近三年的发展趋势。现金流量分析是预计在未来的还款期间内，是否能够产生足够的现金流量偿还银行借款。
(4)分析反担保人的担保资格和担保能力。重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、交易成本和价格的稳定性各可预见性；
(5)基本风险度分析
 第十四条项目初审结束，项目负责人须向评审会提交《担保调查报告》，《担保调查报告》主要内容为：
(1)借款人背景情况
(2)项目基本情况
(3)市场预测及销售分析
4)财务状况及偿债能力
(5)借款有途及还款资金来源
(6)反担保情况
(7)与银行往来及或有负债情况
(8)综合分析该项目风险程度
(9)其他需要说明的情况
10)调查结论
第十五条项目初审过程中发现企业有不良信用记录、出具虚假资料、违法违规等问题，或企业主动要求撤回担保申请，致使初审工作不能继续进行时，项目负责人应在《担保调查报告》中说明原因并提出处理意见，填报《担保项目处理表》，经部门负责人签署意见后呈报公司负责人审批，项目负责人将处理结果告知企业。如企业因材料提供不全或企业要求暂缓处理影响项目初审工作的，亦按上述程序办理。

    第十六条项目初审工作自正式受理开始，一般应在5个工作日完成，如超过5个工作日，项目负责人应向部门负责人说明原因，部门负责人向总经理报告。
担保业务操作流程(3)
 第五章担保项目评审与决策
第十七条担保项目的评审包括两个环节，即部门审核和会议评审。
第十八条项目初审工作结束后，项目负责人将企业提交的各项资料和《担保调查报告》提交担保部，部门负责人组织人员对上述资料进行评审。部门评审的重点是项目资料和《担保调查报告》。
部门审核的主要内容有：
(1)项目资料的真实性、完整性、正确性；
(2)对反担保措施提出意见；
(3)对企业的报审资料从法律角度加以审核；
(4)对项目的风险度进行评价；
(5)对企业的财务状况进行评价。
评审意见和结论填写《担保项目评审书》，部门评审一般应在3个工作日完成。

    第十九条部门评审完毕后，将《担保项目评审书》连同其他资料一并提交会议评审。
第二十条会议评审的组织机构是公司项目评审会员会，成员由公司总经理、各部门负责人组成，主任委员由公司总经理担任。评审委员会日常工作由担保部负责；

    评审会议参加人员：

    (1)评委会全体成员；

    (2)项目负责人和协办人；

    (3)评委会认为须参加的人员。

    第二十一条会议评审工作程序：

    (1)评委会至少在会议召开前2天，将会议内容通知参加会议人员；

    (2)会议由评委会主任委员会召集，参加会议人员必须按时参加会议，因特殊情况不能出席时，必须事先向评委会主任请假。若参加会议人员未达应参加会议人数的半数，则会议必期直行；

    (3)项目责任人报告项目调查情况和初审意见，协办人作补充说明；

    (4)部门负责人报告部门审核意见；

    (5)评审委员会和参加会议人员质疑，调查责任人和协办人答疑。

    (6)参加会议人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体意见；

    (7)评审委员会主任综合与会多数人的意见后提出总结性评审意见；

    (8)会议评审采用签字表决制，参加会议评审人员须在《担保项目评审书》上明确填写"同意"或"不同意"并签字，不得弃权，三分之二以上的评审人员同意视为项目评审通过。

    (9)按照公司决策权限划分的规定报公司决策机构(决策人)审批，审批意见填列《担保项目评审书》

    第二十二条担保审批权限(包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批)；

    (1)担保额在元以下董事会授权总经理审批；

    (2)担保额在元以上由董事会审批；

    第二十三条对部门审核、会议评审中被否决的项目，决策机构(决策人)只能做"不同意担任"或"进行复议"的决定，而不能做"同意担保"的决定。

    第二十四条会议由评委会指定专人记录，内容包括会议的时间、地点、出席人员、参加会议人员对项目的意见及评委会主任最后综合意见。会议形成的文书、资料归档保管。

    第二十五条发生以下情形的项目需要进行复议

    (1)公司评审委员会否决(三分之一以上评审人员不同意)，但决策机构(决策人)决定复议的项目；

    (2)多数评审人员质疑，主任委员认为有必要进一步调查的项目；

    (3)自公司批准担保之日起3个月后才办理手续的项目。

    复议权限一次。对复议的项目，自项目初审程序开始办理，如有必要可重新确定第一调查人。

    担保业务操作流程(4)

    第六章担保合同的签订

    第二十六条项目正式批准后，由担保部发函通知项目承担企业办理担保手续，通知包括以下内容：公司同意担保的决定、缴纳担保费用的金额、付款期限的方式、办理担保手续应备资料和其他准备工作。发函前项目责任人要确认贷款银行的承贷情况。

    第二十七条担保部安排专人经办担保合同签约手续，一般情况下项目负责人为合同经办人,签约程序如下：

    (1)准备(或拟定)空白法律合同文本，包括借款合同、担保合同、反担保合同及其他须准备的法律文书；

    (2)由担保部、综合部、法律顾问审核上述合同文本，对需要调整和修改和合同条款应及时与对方当事人协商、谈判，将修改意见填写在《合同审核表》中，报总经理审定；

    (3)公司经办人登记《合同登记表》，确定本公司出具合同的编号，填写合同内容并在经办人处签字；须注意的事项：

    (a)与贷款人签订的〈保证合同〉中的"其他约定"要注明"俟本合同的保证人与借款人办妥抵押登记手续后，保证人以书面形式通知贷款人，贷款人收到保证人的书面通知后，才能向借款放；

    (b)与抵(质)押人签订的〈反担保抵(质)押合同〉一般情况下，抵(质)押期限要长于借款期限6个月，保险期限要长于借款期限3个月，投保总值不得低于抵押物、质物总值，保单要注明我公司为保险赔偿第一受益人，保单正本须存放我公司；

    (4)对填写完内容的合同文本再进行一次审核，方法与本市第(二)项相同；

    (5)涉及到股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、反担保人(自然人)等签字盖章的情况，当事人必须当面签字、盖章，我公司至少应有二人在现场；

    (6)企业签署《担保费认缴单》，一式二份，其中一份交公司财务部门；

    (7)法人代表、公司签章。

    第二十八条办理完签约手续的项目资料移交担保部档案管理员统一管理。重要合同和证件：包括借款合同、保证合同、反担保合同等须单独管理。

    第七章反担保措施

    第二十九条对获得批准担保的企业，必须落实反担保措施，包括财产抵押、财产或权力质押、保证金、企业的保证反担保等，公司根据企业和项目的实际情况，采用一种或几种保证措施。

    公司原则上不接受保证反担保。

    第三十条企业提供抵押物、质押物的范围，按《担保法》的规定执行，并按有关规定办理抵(质)押登记手续。

    第三十一条项目负责人负责准备抵(质)押登记资料和办理抵(质)押登记手续。-抵(质)押登记资料包括：主合同、保证合同、抵(质)押合同、抵(质)押登记部门要求提供的其他资料等。办理完抵(质)押登记手续后，应取得抵(质)押登记部门发放的《他项权力证书》或经抵(质)押登记部门签章的《抵(质)押登记表》等证明文件

    第三十二条用不动产抵押，抵押率(按净值计算)不高于70%；动产抵押率(按净值计算)不高于50%；动产质押率(按净值计算)不高于50%；股权、债券等权利质押，质押率(分别按投资额、债券面值计算)不高于70%。

    第三十三条采用保证反担保措施的企业，必须满足以下条件：

    (1)必须具备《担保法》规定的担保资格。

    (2)资产负债率不超过70%。

    (3)连续2年盈利。

    (4)企业资信和经济实力要优于借款企业。

    (5)企业在承保期必须参加保险。

    第三十四条办妥抵(质)登记手续后，经办人填写一式二份《担保贷款联系单》，联系单上注明"已经与借款人办妥抵(质)押登记手续，请承贷银行见此通知后为借款人放款"字样，报总经理签批后送承贷银行，银行经办人签章后可为企业放款，督促企业缴纳担保费。经办人将一份《担保贷款业务联系单》(银行经办人签章)和银行借款借据的复印件存档

    担保业务操作流程(5)

    第八章担保收费

    第三十五条担保收费执行国家规定的标准，并根据具体情况确定优惠费率。

    第三十六条公司担保费率(年率)按担保额度划分3档。

    公司按小型民营企业、个体工商户、会员企业三种不同类型划分，以不同贷款时间和金额为限制定不同的费率,具体标准见收费表。

    第三十七条担保费原则上应在借款合同生效之日一次性收取。担保额度超过元，并且担保时间超过年的可以分年度收费。若逾期支付，按加收滞纳金。

    第三十八条企业在签署《担保费认缴单》时，要让企业确认担保费率和担保费金额，担保费由担保部负责计算和催缴，公司财务部门负责核实和收款。公司财务部门收到款项并在《担保费认缴单》上签字后，将《担保费认缴单》退担保部存档。应缴担保费的当