1新版财务报表表样.doc

附件1：

新版财务报表表样

2016年04月

目录
1.1企业会计准则 3
1.1企业会计准则（一般企业） 3
1.1.1资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业） 3
1.1.2利润表（适用执行企业会计准则的一般企业） 4
1.1.3现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业） 5
1.1.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业） 6
1.2企业会计准则（银行类） 7
1.2.1资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行） 7
1.2.2利润表（适用执行企业会计准则的商业银行） 8
1.2.3现金流量表（适用执行企业会计准则的商业银行） 9
1.2.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行） 10
1.3企业会计准则（证券类） 11
1.3.1资产负债表（适用执行企业会计准则的证券类） 11
1.3.2利润表（适用执行企业会计准则的证券类） 12
1.3.3现金流量表（适用执行企业会计准则的证券类） 13
1.3.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券类） 14
1.4企业会计准则（保险类） 15
1.4.1资产负债表（适用执行企业会计准则的保险类） 15
1.4.2利润表（适用执行企业会计准则的保险类） 16
1.4.3现金流量表（适用执行企业会计准则的保险类） 17
1.4.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的保险类） 19
2小企业会计准则 20
2.1资产负债表（适用执行小企业会计准则的企业） 20
2.2利润表_月（季）报（适用执行小企业会计准则的企业） 21
2.3利润表_年报（适用执行小企业会计准则的企业） 22
2.4现金流量表_月（季）报（适用执行小企业会计准则的企业） 23
2.5现金流量表_年报（适用执行小企业会计准则的企业） 24
3企业会计制度 25
3.1资产负债表（适用执行企业会计制度的企业） 25
3.2利润表（适用执行企业会计制度的企业） 26
3.3现金流量表（适用执行企业会计制度的企业） 27
3.4所有者权益（或股东权益）增减变动表（适用执行企业会计制度的企业） 28

1企业会计准则
1.1企业会计准则（一般企业）
1.1.1资产负债表（适用执行企业会计准则的一般企业）
资产负债表
会企01表
编制单位：             年    月    日       单位：元
资    产
行次
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
年初余额
流动资产：
1

流动负债：
34

货币资金
2

短期借款
35

交易性金融资产
3

交易性金融负债
36

应收票据
4

应付票据
37

应收账款
5

应付账款
38

预付款项
6

预收款项
39

应收利息
7

应付职工薪酬
40

应收股利
8

应交税费
41

其他应收款
9

应付利息
42

存货
10

应付股利
43

一年内到期的非流动资产
11

其他应付款
44

其他流动资产
12

一年内到期的非流动负债
45

流动资产合计
13

其他流动负债
46

非流动资产：
14

流动负债合计
47

可供出售金融资产
15

非流动负债：
48

持有至到期投资
16

长期借款
49

长期应收款
17

应付债券
50

长期股权投资
18

长期应付款
51

投资性房地产
19

专项应付款
52

固定资产
20

预计负债
53

在建工程
21

递延所得税负债
54

工程物资
22

其他非流动负债
55

固定资产清理
23

非流动负债合计
56

生产性生物资产
24

负债合计
57

油气资产
25

所有者权益（或股东权益）：
58

无形资产
26

实收资本（或股本）
59

开发支出
27

资本公积
60

商誉
28

减：库存股
61

长摊待摊费用
29

盈余公积
62

递延所得税资产
30

未分配利润
63

其他非流动资产
31

所有者权益（或股东权 益）合计
64

非流动资产合计
32

65　

资产总计
33

负债和所有者权益（或股东权益）总计
66

1.1.2利润表（适用执行企业会计准则的一般企业）

利润表
                                              会企02表

编制单位：             年    月       单位：元
项    目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入
1

减：营业成本
2

营业税金及附加
3

销售费用
4

管理费用
5

财务费用
6

资产减值损失
7

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
8

投资收益（损失以“-”号填列）
9

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
10

二、营业利润（亏损以“-”号填列）
11

加：营业外收入
12

减：营业外支出
13

其中：非流动资产处置损失
14

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
15

减：所得税费用
16

四、净利润（净亏损以“-”号填列）
17

五、每股收益：
18

（一）基本每股收益
19

（二）稀释每股收益
20

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据

1.1.3现金流量表（适用执行企业会计准则的一般企业）
现金流量表             
 会企03表
编制单位：                 年    月           单位：元
项             目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
1

销售商品、提供劳务收到的现金
2

收到的税费返还
3

收到其他与经营活动有关的现金
4

经营活动现金流入小计
5

购买商品、接受劳务支付的现金
6

支付给职工以及为职工支付的现金
7

支付的各项税费
8

支付其他与经营活动有关的现金
9

经营活动现金流出小计
10

经营活动产生的现金流量净额
11

二、投资活动产生的现金流量：
12

收回投资收到的现金
13

取得投资收益收到的现金
14

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
15

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
16

收到其他与投资活动有关的现金
17

投资活动现金流入小计
18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
19

投资支付的现金
20

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
21

支付其他与投资活动有关的现金
22

投资活动现金流出小计
23

投资活动产生的现金流量净额
24

三、筹资活动产生的现金流量：
25

吸收投资收到的现金
26

取得借款收到的现金
27

收到其他与筹资活动有关的现金
28

筹资活动现金流入小计
29

偿还债务支付的现金
30

分配股利、利润或偿付利息支付的现金
31

支付其他与筹资活动有关的现金
32

筹资活动现金流出小计
33

筹资活动产生的现金流量净额
34

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
35

五、现金及现金等价物净增加额
36

加：期初现金及现金等价物余额
37

六、期末现金及现金等价物余额
38

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据
1.1.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的一般企业）
所有者权益变动表
 会企04表
编制单位：                 年    月           单位：元
项     目
行次

本年金额
上年金额
实收
资本
(或股本)
资本
公积
减：
库存股
盈余
公积
未
分配
利润
所有者权益合计
实收
资本
(或股本)
资本
公积
减：
库存股
盈余
公积
未
分配
利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
1

加：会计政策变更
2

前期差错更正
3

二、本年年初余额
4

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
5

（一）净利润
6

（二）直接计入所有者权益的利得和损失
7

1．可供出售金融资产公允价值变动净额
8

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
9

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
10

4．其他
11

上述（一）和（二）小计
12

（三）所有者投入和减少资本
13

1．所有者投入资本
14

2．股份支付计入所有者权益的金额
15

3．其他
16

（四）利润分配
17

1．提取盈余公积
18

2．对所有者（或股东）的分配
19

3．其他
20

（五）所有者权益内部结转
21

1．资本公积转增资本（或股本）
22

2．盈余公积转增资本（或股本）
23

3．盈余公积弥补亏损
24

4．其他
25

四、本年年末余额
26

1.2企业会计准则（银行类）
1.2.1资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）
资产负债表
 会商银01表
编制单位：                 年    月           单位：元
资    产
行次
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
行次
期末
余额
年初
余额
资  产：

负  债：

现金及存放中央银行款项
1

向中央银行借款
19

存放同业款项
2

同业及其他金融机构存放款项
20

贵金属
3

拆入资金
21

拆出资金
4

交易性金融负债
22

交易性金融资产
5

衍生金融负债
23

衍生金融资产
6

卖出回购金融资产款
24

买入返售金融资产
7

吸收存款
25

应收利息
8

应付职工薪酬
26

发放贷款和垫款
9

应交税费
27

可供出售金融资产
10

应付利息
28

持有至到期投资
11

预计负债
29

长期股权投资
12

应付债券
30

投资性房地产
13

递延所得税负债
31

固定资产
14

其他负债
32

无形资产
15

负债合计
33

递延所得税资产
16

所有者权益（或股东权益）：

其他资产
17

实收资本(或股本)
34

资本公积
35

减：库存股
36

盈余公积
37

一般风险准备
38

未分配利润
39

所有者权益（或股东权益）合计
40

资产总计
18

负债和所有者权益（或股东权益）总计
41

1.2.2利润表（适用执行企业会计准则的商业银行）

利润表

                                                会商银02表

编制单位：                年    月            单位：元
项    目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入
1

（一）利息净收入
2

利息收入
3

利息支出
4

（二）手续费及佣金净收入
5

手续费及佣金收入
6

手续费及佣金支出
7

（三）投资收益（损失以“-”号填列）
8

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
9

（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
10

（五）其他收入
11

汇兑收益（损失以“-”号填列）
12

其他业务收入
13

二、营业支出
14

（一）营业税金及附加
15

（二）业务及管理费
16

（三）资产减值损失
17

（四）其他业务成本
18

三、营业利润（亏损以“-”号填列）
19

加：营业外收入
20

减：营业外支出
21

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
22

减：所得税费用
23

五、净利润（净亏损以“-”号填列）
24

六、每股收益：
25

（一）基本每股收益
26

（二）稀释每股收益
27

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据。
1.2.3现金流量表（适用执行企业会计准则的商业银行）
现金流量表

                                            会商银03表
编制单位：                           年    月                            单位：元
项    目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
1

客户存款和同业存放款项净增加额
2

向中央银行借款净增加额
3

向其他金融机构拆入资金净增加额
4

收取利息、手续费及佣金的现金
5

收到其他与经营活动有关的现金
6

经营活动现金流入小计
7

客户贷款及垫款净增加额
8

存放中央银行和同业款项净增加额
9

支付手续费及佣金的现金
10

支付给职工以及为职工支付的现金
11

支付的各项税费
12

支付其他与经营活动有关的现金
13

经营活动现金流出小计
14

经营活动产生的现金流量净额
15

二、投资活动产生的现金流量：
16

收回投资收到的现金
17

取得投资收益收到的现金
18

收到其他与投资活动有关的现金
19

投资活动现金流入小计
20

投资支付的现金
21

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
22

支付其他与投资活动有关的现金
23

投资活动现金流出小计
24

投资活动产生的现金流量净额
25

三、筹资活动产生的现金流量：
26

吸收投资收到的现金
27

发行债券收到的现金
28

收到其他与筹资活动有关的现金
29

筹资活动现金流入小计
30

偿还债务支付的现金
31

分配股利、利润或偿付利息支付的现金
32

支付其他与筹资活动有关的现金
33

筹资活动现金流出小计
34

筹资活动产生的现金流量净额
35

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
36

五、现金及现金等价物净增加额
37

加：期初现金及现金等价物余额
38

六、期末现金及现金等价物余额
39

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据。

1.2.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的商业银行）

所有者权益变动表

                                                 会商银：04表
编制单位：                    年度 单位：元
项    目
行次

本年金额
上年金额
实收
资本（或股本）
资本
公积
减：库存股
盈余
公积
一般风险准备
未
分配
利润
所有者权益合计
实收
资本(或股本)
资本
公积
减：库存股
盈余
公积
一般风险准备
未
分配
利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
1

加：会计政策变更
2

前期差错更正
3

二、本年年初余额
4

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
5

（一）净利润
6

（二）直接计入所有者权益的利得和损失
7

1．可供出售金融资产公允价值变动净额
8

（1）计入所有者权益的金额
9

（2）转入当期损益的金额
10

2．现金流量套期工具公允价值变动净额
11

（1）计入所有者权益的金额
12

（2）转入当期损益的金额
13

（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额
14

3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
15

4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
16

5．其他
17

上述（一）和（二）小计
18

（三）所有者投入和减少资本
19

1．所有者投入资本
20

2．股份支付计入所有者权益的金额
21

3．其他
22

（四）利润分配
23

1．提取盈余公积
24

2．提取一般风险准备
25

3．对所有者（或股东）的分配
26

4．其他
27

（五）所有者权益内部结转
28

1．资本公积转增资本（或股本）
29

2．盈余公积转增资本（或股本）
30

3．盈余公积弥补亏损
31

4．一般风险准备弥补亏损
32

5．其他
33

四、本年年末余额
34

1.3企业会计准则（证券类）
1.3.1资产负债表（适用执行企业会计准则的证券类）
资产负债表 

                                                   会证01表
编制单位：                年    月    日  单位：元
资       产
行次
期末
余额
年初
余额
负债和所有者权益
（或股东权益）
行次
期末
余额
年初
余额
资   产：

负   债：

货币资金
1

短期借款
21

其中：客户存款
2

其中：质押借款
22

结算备付金
3

拆入资金
23

其中：客户备付金
4

交易性金融负债
24

拆出资金
5

衍生金融负债
25

交易性金融资产
6

卖出回购金融资产款
26

衍生金融资产
7

代理买卖证券款
27

买入返售金融资产
8

代理承销证券款
28

应收利息
9

应付职工薪酬
29

存出保证金
10

应交税费
30

可供出售金融资产
11

应付利息
31

持有至到期投资
12

预计负债
32

长期股权投资
13

长期借款
33

投资性房地产
14

应付债券
34

固定资产
15

递延所得税负债
35

无形资产
16

其他负债
36

其中：交易席位费
17

负债合计
37

递延所得税资产
18

所有者权益（或股东权益）：

其他资产
19

实收资本（或股本）
38

资本公积
39

减：库存股
40

盈余公积
41

一般风险准备
42

未分配利润
43

所有者权益（或股东权益）合计
44

资产总计
20

负债和所有者权益（或股东权益）总计
45

1.3.2利润表（适用执行企业会计准则的证券类）

利润表

                                              会证02表
编制单位：                    年    月 单位：元
项   目
行次
附注
本期金额
上期金额
一、营业收入
1

（一）手续费及佣金净收入
2

其中：代理买卖证券业务净收入
3

证券承销业务净收入
4

受托客户资产管理业务净收入
5

（二）利息净收入
6

（三）投资收益（损失以“-”号填列）
7

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
8

（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
9

（五）其他收入
10

汇兑收益（损失以“-”号填列）
11

其他业务收入
12

二、营业支出
13

（一）营业税金及附加
14

（二）业务及管理费
15

（三）资产减值损失
16

（四）其他业务成本
17

三、营业利润
18

加：营业外收入
19

减：营业外支出
20

四、利润总额
21

减：所得税费用
22

五、净利润
23

六、每股收益：
24

（一）基本每股收益
25

（二）稀释每股收益
26

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据。

1.3.3现金流量表（适用执行企业会计准则的证券类）

现金流量表

     会证03表
编制单位         年    月  单位：元
项       目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
1

处置交易性金融资产净增加额
2

收取利息、手续费及佣金的现金
3

拆入资金净增加额
4

回购业务资金净增加额
5

收到其他与经营活动有关的现金
6

经营活动现金流入小计
7

支付利息、手续费及佣金的现金
8

支付给职工以及为职工支付的现金
9

支付的各项税费
10

支付其他与经营活动有关的现金
11

经营活动现金流出小计
12

经营活动产生的现金流量净额
13

二、投资活动产生的现金流量：
14

收回投资收到的现金
15

取得投资收益收到的现金
16

收到其他与投资活动有关的现金
17

投资活动现金流入小计
18

投资支付的现金
19

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
20

支付其他与投资活动有关的现金
21

投资活动现金流出小计
22

投资活动产生的现金流量净额
23

三、筹资活动产生的现金流量：
24

吸收投资收到的现金
25

发行债券收到的现金
26

收到其他与筹资活动有关的现金
27

筹资活动现金流入小计
28

偿还债务支付的现金
29

分配股利、利润或偿付利息支付的现金
30

支付其他与筹资活动有关的现金
31

筹资活动现金流出小计
32

筹资活动产生的现金流量净额
33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
34

五、现金及现金等价物净增加额
35

加：期初现金及现金等价物余额
36

六、期末现金及现金等价物余额
37

说明：1.本期金额填列年初至本报告期末损益变动情况
2.上期金额填列上年同期可比数据。
1.3.4所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券类）
所有者权益变动表
会证：04表
编制单位：    年度          单位：元
项    目
行次
本年金额
上年金额
实收
资本（或股本）
资本
公积
减：库存股
盈余
公积
一般风险准备
未
分配
利润
外币报表折算差额
所有者权益（或股东）合计
实收
资本(或股本)
资本
公积
减：库存股
盈余
公积
一般风险准备
未
分配
利润
外币报表折算差额
所有者权益（或股东）合计
一、上年年末余额
1

加：会计政策变更
2

前期差错更正
3

二、本年年初余额
4

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
5

（一）净利润
6