公司战略与风险管理-内部控制练习题.ppt

内部控制内部控制一、单项选择题一、单项选择题1.下列说法错误的是（）。下列说法错误的是（）。A.内部控制是一个实现目标的程序及方法内部控制是一个实现目标的程序及方法B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合内部控制要由企业中各级人员实施与配合C.内部控制提供的是绝对保证内部控制提供的是绝对保证D.内部控制本身并不是目标内部控制本身并不是目标2.下列各项不属于控制活动的是（）。下列各项不属于控制活动的是（）。A.授权审批控制授权审批控制B.财产保护控制财产保护控制C.预算控制预算控制D.风险应对风险应对3.下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。下列关于组织架构设计应该采取的措施说法错误的是（）。A.企企业业应应当当根根据据国国家家有有关关法法律律法法规规的的规规定定，明明确确董董事事会会、监监事事会会和和经经理理层层的的职职责责权权限限、任任职职条条件件、议议事事规规则则和和工工作作程程序序，确确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡保决策、执行和监督相互分离，形成制衡B.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批C.企企业业应应当当对对各各机机构构的的职职能能进进行行科科学学合合理理的的分分解解，确确定定具具体体岗岗位位的的名名称称、职职责责和和工工作作要要求求等等，明明确确各各个个岗岗位位的的权权限限和和相相互互关关系系D.企企业业应应当当制制定定组组织织结结构构图图、业业务务流流程程图图、岗岗（职职）位位说说明明书书和和权权限限指指引引等等内内部部管管理理制制度度或或相相关关文文件件，使使员员工工了了解解和和掌掌握握组组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责织架构设计及权责分配情况，正确履行职责4.下列选项中，关于资金活动做法错误的是（）。下列选项中，关于资金活动做法错误的是（）。A.甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究B.乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究乙企业的投资方案发生了重大变更，新的投资方案可以不重新进行可行性研究C.丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付D.丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务内部控制内部控制5.下列关于采购业务的措施中，说法错误的是（）。下列关于采购业务的措施中，说法错误的是（）。A.企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购B.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程C.一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.大宗采购应当采用直接购买的方式进行采购大宗采购应当采用直接购买的方式进行采购6.下列选项中，关于企业内部控制应用指引第下列选项中，关于企业内部控制应用指引第9号号销售业务说法错误的是（）。销售业务说法错误的是（）。A.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险B.重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加C.企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪D.销售部门办理资金结算并监督款项回收销售部门办理资金结算并监督款项回收7.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第11号号工程项目要求的是（）。工程项目要求的是（）。A.重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准B.从事项目可行性研究的专业机构可以同时负责可行性研究报告的评审从事项目可行性研究的专业机构可以同时负责可行性研究报告的评审C.企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判D.工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行竣工验收都需要工程监理人员的签字工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行竣工验收都需要工程监理人员的签字8.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第14号号财务报告规定的是（）。财务报告规定的是（）。A.企企业业财财务务报报告告编编制制完完成成后后，应应当当装装订订成成册册，加加盖盖公公章章，由由企企业业负负责责人人、总总会会计计师师或或分分管管会会计计工工作作的的负负责责人人、财财会会部部门门负负责责人签名并盖章人签名并盖章B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加C.总会计师或分管会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责总会计师或分管会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分内部控制内部控制9.根据企业内部控制应用指引第根据企业内部控制应用指引第16号号合同管理，下列说法中错误的是（）。合同管理，下列说法中错误的是（）。A.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必要时可聘请外部专家参与相关工作对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，必要时可聘请外部专家参与相关工作B.谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存C.合同文本一般由业务承办部门起草合同文本一般由业务承办部门起草D.行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改行业有合同示范文本的，应严格按照合同示范文本草拟合同，不得修改10.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。A.企企业业应应当当按按照照制制定定评评价价方方案案、组组织织评评价价工工作作组组、实实施施评评价价工工作作与与测测试试、认认定定控控制制缺缺陷陷、汇汇总总评评价价结结果果及及编编制制评评价价报报告告等等程程序开展内部控制评价序开展内部控制评价B.内部控制按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷内部控制按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价11.某某企企业业制制定定了了一一系系列列固固定定资资产产保保管管的的规规章章制制度度，设设计计是是完完善善的的，但但是是还还是是丢丢失失了了部部分分资资产产。按按照照内内部部控控制制缺缺陷陷的的本本质质分分类类，该企业的缺陷属于（）。该企业的缺陷属于（）。A.设计缺陷设计缺陷B.运行缺陷运行缺陷C.重大缺陷重大缺陷D.重要缺陷重要缺陷12.关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（）。关于企业内部控制审计，下列选项说法错误的是（）。A.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责B.证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格证券、期货业务资格不是上市公司聘请的会计师事务所所应当具备的资格C.为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务D.在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试内部控制内部控制二、多项选择题二、多项选择题1.下列各项属于企业建立内部控制体系应符合的目标的有（）。下列各项属于企业建立内部控制体系应符合的目标的有（）。A.合理保证企业经营管理合法合规合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果提高经营效率和效果2.甲甲公公司司管管理理层层为为了了完完善善内内部部控控制制，重重新新检检查查本本公公司司现现有有的的职职责责、岗岗位位设设置置的的合合理理性性。下下列列各各项项中中，属属于于兼兼任任不不相相容容岗岗位位的的情情况有（）。况有（）。A.财务部主任同时担任采购部的审批主管财务部主任同时担任采购部的审批主管B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作C.行政部经理兼任工会主席行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订3.根据根据COSO框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有（）。框架，下列属于内部控制要素中信息与沟通的有（）。A.反舞弊机制反舞弊机制B.举报投诉制度举报投诉制度C.举报人保护制度举报人保护制度D.缺陷认定机制缺陷认定机制4.下列选项中，关于组织架构设计与运行中需关注的主要风险中说法正确的有（）。下列选项中，关于组织架构设计与运行中需关注的主要风险中说法正确的有（）。A.治理结构形同虚设，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略治理结构形同虚设，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略C.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下D.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故内部控制内部控制5.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括（）。A.安全生产安全生产B.环境保护环境保护C.促进就业促进就业D.产品质量（含服务）产品质量（含服务）6.根据企业内部控制应用指引第根据企业内部控制应用指引第8号号资产管理，下列关于通化公司资产管理内部控制的做法中，错误的有（）。资产管理，下列关于通化公司资产管理内部控制的做法中，错误的有（）。A.该公司采购了一批技术含量较高的货物，验收时委托了具有资质的机构协助验收该公司采购了一批技术含量较高的货物，验收时委托了具有资质的机构协助验收B.由于存货需要频繁在仓库之间流动，所以该公司省略了中间流动的出入库手续由于存货需要频繁在仓库之间流动，所以该公司省略了中间流动的出入库手续C.该公司每两年开展一次存货全面盘点清查，盘点清查结果会形成书面报告该公司每两年开展一次存货全面盘点清查，盘点清查结果会形成书面报告D.公司定期对专有技术的先进性进行评估公司定期对专有技术的先进性进行评估7.企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（）。企业对担保申请人出现的下列情形中，不得提供担保的有（）。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的8.根根据据企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引第第15号号全全面面预预算算的的相相关关规规定定，下下列列属属于于实实行行全全面面预预算算管管理理需需关关注注的的主主要要风风险险的的有有（）。）。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现C.企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散企业批准下达的预算随意调整，可能导致人心涣散D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式内部控制内部控制9.以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有（）。以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有（）。A.企企业业应应根根据据年年度度内内部部控控制制评评价价结结果果，结结合合内内部部控控制制评评价价工工作作的的底底稿稿和和内内部部控控制制缺缺陷陷汇汇总总表表等等资资料料，及及时时编编制制内内部部控控制制评评价价报告报告B.内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门C.企业应当以企业应当以12月月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告个月内报出内部控制评价报告D.企业在内部控制评价报告中应披露内部控制评价的程序和方法企业在内部控制评价报告中应披露内部控制评价的程序和方法10.应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定的整改方案有（）。应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定的整改方案有（）。A.运行缺陷运行缺陷B.重大缺陷重大缺陷C.重要缺陷重要缺陷D.一般缺陷一般缺陷11.以下关于审计委员会责任的说法错误的有（）。以下关于审计委员会责任的说法错误的有（）。A.审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同B.建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行C.审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告12.以下属于内部审计师职能范围的有（）。以下属于内部审计师职能范围的有（）。A.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性B.确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议D.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用内部控制内部控制三、简答题三、简答题1.2004年年的的三三鹿鹿“假假蛋蛋白白”奶奶粉粉事事件件，被被媒媒体体称称为为“大大头头娃娃娃娃”事事件件，发发生生在在安安徽徽。该该事事件件是是由由奶奶粉粉中中蛋蛋白白质质含含量量严严重重不不足足引引起起的的，最最终终导导致致食食用用该该奶奶粉粉的的婴婴儿儿严严重重营营养养不不良良。经经媒媒体体披披露露后后，全全国国各各地地纷纷纷纷要要求求三三鹿鹿婴婴幼幼儿儿奶奶粉粉退退出出市市场场。该该事事件件暴暴露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题，最终导致三鹿退出了市场。露出来的是其奶源采购环节的风险管理不到位的问题，最终导致三鹿退出了市场。要求：要求：（1）简述采购业务的主要风险。）简述采购业务的主要风险。（2）简述付款过程中应该采取的控制措施。）简述付款过程中应该采取的控制措施。2.美美达达家家用用电电器器制制造造有有限限公公司司是是一一家家以以生生产产小小型型家家用用电电器器为为主主的的制制造造型型企企业业。为为实实现现产产品品升升级级换换代代，拟拟打打算算从从德德国国西西门门子子引引进进一一套套较较为为先先进进的的生生产产线线设设备备，但但价价格格昂昂贵贵。虽虽然然引引进进设设备备可可大大大大提提升升公公司司的的核核心心竞竞争争力力，但但是是较较大大的的现现金金流流支支出出引引发发了了高高级级管管理理层层对对此此决决策策的的争争论论，先先后后共共召召开开五五次次会会议议进进行行讨讨论论，均均是是议议而而不不决决，而而且且反反对对的的声声音音逐逐渐渐占占了了上上风风。针针对对此此情情形形，董董事事长亲自拍板，上马这个项目，虽然有反对的声音，但仍然派人与西门子公司开始商务谈判。长亲自拍板，上马这个项目，虽然有反对的声音，但仍然派人与西门子公司开始商务谈判。在在合合同同谈谈判判中中，关关于于合合同同技技术术部部分分的的描描述述美美达达公公司司的的技技术术人人员员尚尚不不能能完完全全了了解解与与掌掌握握，但但因因时时间间仓仓促促，认认为为德德国国西西门门子子企企业业的技术肯定错不了，未经彻底核查即全盘接受。的技术肯定错不了，未经彻底核查即全盘接受。在在合合同同商商务务部部分分，由由于于美美达达公公司司谈谈判判人人员员疏疏忽忽，未未约约定定将将全全部部货货款款的的5%-10%当当做做“尾尾款款”，待待质质量量检检验验合合格格及及完完成成相相关关培培训训后再行支付，也未要求对方通过银行开立以美达公司为受益人的留置金保函。后再行支付，也未要求对方通过银行开立以美达公司为受益人的留置金保函。待待设设备备调调试试运运行行后后发发现现如如下下问问题题：该该设设备备相相关关参参数数适适合合欧欧洲洲标标准准，但但不不适适合合中中国国环环境境，在在中中国国生生产产环环境境下下总总是是停停机机；同同时时因因未在合同中约定尾款及培训服务要求，美达公司请西门子派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。未在合同中约定尾款及培训服务要求，美达公司请西门子派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。要求：根据企业内部控制应用指引，指出上述存在的内部控制薄弱环节要求：根据企业内部控制应用指引，指出上述存在的内部控制薄弱环节/风险点，并给出相应的解决方案。风险点，并给出相应的解决方案。内部控制内部控制答案与解析答案与解析一、单项选择题一、单项选择题1.【答案】【答案】C【解解析析】COSO委委员员会会对对内内部部控控制制的的基基本本概概念念提提供供了了一一些些深深入入的的见见解解，并并特特别别指指出出：（1）内内部部控控制制是是一一个个实实现现目目标标的的程程序序及及方方法法，而而其其本本身身并并非非目目标标；（2）内内部部控控制制只只提提供供合合理理保保证证，而而非非绝绝对对保保证证；（3）内内部部控控制制要要由由企企业业中中各各级级人人员员实实施施与与配配合合。所以选项所以选项C的说法错误。的说法错误。2.【答案】【答案】D【解析】风险应对属于风险评估的内容，不属于控制活动。【解析】风险应对属于风险评估的内容，不属于控制活动。3.【答案】【答案】B【解解析析】企企业业的的重重大大决决策策、重重大大事事项项、重重要要人人事事任任免免及及大大额额资资金金支支付付业业务务等等，应应当当按按照照规规定定的的权权限限和和程程序序实实行行集集体体决决策策审审批批或者联签制度。所以选项或者联签制度。所以选项B错误。错误。4.【答案】【答案】B【解析】投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。选项【解析】投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。选项B错误。错误。内部控制内部控制5.【答案】【答案】D【解析】大宗采购应当采用招标方式，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式，所以选项【解析】大宗采购应当采用招标方式，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式，所以选项D错误。错误。6.【答案】【答案】D【解解析析】销销售售部部门门负负责责应应收收款款项项的的催催收收，催催收收记记录录（包包括括往往来来函函电电）应应妥妥善善保保存存；财财会会部部门门负负责责办办理理资资金金结结算算并并监监督督款款项项回回收。选项收。选项D错误。错误。7.【答案】【答案】B【解析】从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审，所以选项【解析】从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审，所以选项B错误。错误。8.【答案】【答案】C【解析】企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责，选项【解析】企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责，选项C错误。错误。9.【答案】【答案】D【解解析析】国国家家或或行行业业有有合合同同示示范范文文本本的的，可可以以优优先先选选用用，但但对对涉涉及及权权利利义义务务关关系系的的条条款款应应当当进进行行认认真真审审査査，并并根根据据实实际际情情况况进行适当修改。选项进行适当修改。选项D说法错误。说法错误。10.【答案】【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。11.【答案】【答案】B【解解析析】按按照照内内部部控控制制缺缺陷陷的的本本质质分分类类，内内部部控控制制缺缺陷陷分分为为设设计计缺缺陷陷和和运运行行缺缺陷陷。因因为为企企业业制制定定了了完完善善的的保保管管措措施施，但但是是还还是丢失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺陷。是丢失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺陷。12.【答案】【答案】B【解析】上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格，选项【解析】上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格，选项B说法错误。说法错误。内部控制内部控制二、多项选择题二、多项选择题1.【答案】【答案】ABCD【解解析析】基基本本规规范范要要求求企企业业建建立立内内部部控控制制体体系系时时应应符符合合以以下下目目标标：（1）合合理理保保证证企企业业经经营营管管理理合合法法合合规规；（2）合合理理保保证证企企业业资资产产安安全全；（3）合合理理保保证证企企业业财财务务报报告告及及相相关关信信息息真真实实完完整整；（4）提提高高经经营营效效率率和和效效果果；（5）促促进进企企业业实实现现发发展展战战略。略。2.【答案】【答案】AD【解解析析】选选项项B是是出出纳纳的的职职责责，出出纳纳人人员员不不得得兼兼任任稽稽核核、会会计计档档案案保保管管和和收收入入、支支出出、费费用用、债债权权、债债务务账账目目的的登登记记工工作作；选选项项C行政部经理担任工会主席是相容的；选项行政部经理担任工会主席是相容的；选项A、D属于不相容职务。属于不相容职务。3.【答案】【答案】ABC【解解析析】信信息息与与沟沟通通基基本本规规范范主主要要围围绕绕内内部部和和外外部部信信息息的的收收集集、信信息息在在内内部部和和对对外外部部相相关关者者间间的的传传递递、信信息息技技术术平平台台、反反舞舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。缺陷认定机制是内部监督的基本规范。弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。缺陷认定机制是内部监督的基本规范。4.【答案】【答案】ABC【解解析析】组组织织架架构构设设计计与与运运行行中中需需关关注注的的主主要要风风险险：（1）治治理理结结构构形形同同虚虚设设，缺缺乏乏科科学学决决策策、良良性性运运行行机机制制和和执执行行力力，可可能能导导致致企企业业经经营营失失败败，难难以以实实现现发发展展战战略略；（2）内内部部机机构构设设计计不不科科学学，权权责责分分配配不不合合理理，可可能能导导致致机机构构重重叠叠、职职能能交交叉叉或或缺缺失失、推诿扯皮，运行效率低下。选项推诿扯皮，运行效率低下。选项D是企业履行社会责任方面需要关注的风险。是企业履行社会责任方面需要关注的风险。内部控制内部控制5.【答案】【答案】ABCD【解解析析】社社会会责责任任是是指指企企业业在在经经营营发发展展过过程程中中应应当当履履行行的的社社会会职职责责和和义义务务，主主要要包包括括安安全全生生产产、产产品品质质量量（含含服服务务）、环环境境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。6.【答案】【答案】BC【解解析析】存存货货在在不不同同仓仓库库之之间间流流动动时时应应当当办办理理出出入入库库手手续续，选选项项B错错误误。企企业业至至少少应应当当于于每每年年年年度度终终了了开开展展全全面面盘盘点点清清查查，盘盘点清查结果应当形成书面报告，选项点清查结果应当形成书面报告，选项C错误。错误。7.【答案】【答案】ABCD【解解析析】企企业业对对担担保保申申请请人人出出现现以以下下情情形形之之一一的的，不不得得提提供供担担保保：（1）担担保保项项目目不不符符合合国国家家法法律律法法规规和和本本企企业业担担保保政政策策的的；（2）已已进进入入重重组组、托托管管、兼兼并并或或破破产产清清算算程程序序的的；（3）财财务务状状况况恶恶化化、资资不不抵抵债债、管管理理混混乱乱、经经营营风风险险较较大大的的；（4）与与其其他他企企业业存存在在较较大大经经济济纠纠纷纷，面面临临法法律律诉诉讼讼且且可可能能承承担担较较大大赔赔偿偿责责任任的的；（5）与与本本企企业业已已经经发发生生过过担担保保纠纠纷纷且且仍仍未未妥妥善善解解决决的的，或不能及时足额缴纳担保费用的。或不能及时足额缴纳担保费用的。8.【答案】【答案】ABD【解解析析】实实行行全全面面预预算算管管理理需需关关注注的的主主要要风风险险有有：（1）不不编编制制预预算算或或预预算算不不健健全全，可可能能导导致致企企业业经经营营缺缺乏乏约约束束或或盲盲目目经经营营；（2）预预算算目目标标不不合合理理、编编制制不不科科学学，可可能能导导致致企企业业资资源源浪浪费费或或发发展展战战略略难难以以实实现现；（3）预预算算缺缺乏乏刚刚性性、执执行行不不力力、考考核核不不严，可能导致预算管理流于形式。严，可能导致预算管理流于形式。内部控制内部控制9.【答案】【答案】ACD【解析】内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门，所以选项【解析】内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门，所以选项B说法不正确。说法不正确。10.【答案】【答案】BC【解析】对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。【解析】对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。11.【答案】【答案】AC【解解析析】审审计计委委员员会会的的任任务务会会因因企企业业的的规规模模、复复杂杂性性及及风风险险状状况况而而有有所所不不同同；审审计计委委员员会会成成员员之之间间的的不不同同意意见见如如无无法法内内部部调调解，应提请董事会解决。解，应提请董事会解决。12.【答案】【答案】ABCD【解析】选项【解析】选项A、B、C、D均属于内部审计师的职能范围。均属于内部审计师的职能范围。内部控制内部控制三、简答题三、简答题1.【答案】【答案】（1）采采购购计计划划安安排排不不合合理理，市市场场变变化化趋趋势势预预测测不不准准确确，造造成成库库存存短短缺缺或或积积压压，可可能能导导致致企企业业生生产产停停滞滞或或资资源源浪浪费费；供供应应商商选选择择不不当当，采采购购方方式式不不合合理理，招招投投标标或或定定价价机机制制不不科科学学，授授权权审审批批不不规规范范，可可能能导导致致采采购购物物资资质质次次价价高高，出出现现舞舞弊弊或或遭遭受欺诈；受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。（2）企企业业应应当当加加强强采采购购付付款款的的管管理理，完完善善付付款款流流程程，明明确确付付款款审审核核人人的的责责任任和和权权力力，严严格格审审核核采采购购预预算算、合合同同、相相关关单单据据凭凭证证、审审批批程程序序等等相相关关内内容容，审审核核无无误误后后按按照照合合同同规规定定及及时时办办理理付付款款；企企业业应应当当加加强强预预付付账账款款和和定定金金的的管管理理；企企业业应应当当加加强强对对购购买买、验验收收、付付款款业业务务的的会会计计系系统统控控制制，详详细细记记录录供供应应商商情情况况、请请购购申申请请、采采购购合合同同、采采购购通通知知、验验收收证证明明、入入库库凭凭证证、商商业业票票据据、款款项项支支付付等等情情况况，确确保保会会计计记记录录、采采购购记记录录与与仓仓储储记记录录核核对对一一致致；企企业业应应当当建建立立退退货货管管理理制制度度，对对退退货货条条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。2.【答案】【答案】（1）根根据据应应用用指指引引第第1号号组组织织架架构构，在在“三三重重一一大大”问问题题上上应应当当按按照照规规定定的的权权限限和和程程序序实实行行集集体体决决策策审审批批或或者者联联签签制制度度。任任何何个个人人不不得得单单独独进进行行决决策策或或者者擅擅自自改改变变集集体体决决策策意意见见。根根据据案案例例给给定定信信息息，董董事事长长一一人人对对此此重重大大决决策策进进行行拍拍板板，违违反了应用指引规定。应该按照要求实行集体决策审批。反了应用指引规定。应该按照要求实行集体决策审批。（2）根据应用指引第）根据应用指引第11号号工程项目，企业的工程项目一般应采用公开招标的方式，而不是直接指定。工程项目，企业的工程项目一般应采用公开招标的方式，而不是直接指定。（3）根根据据应应用用指指引引第第16号号合合同同管管理理，对对于于影影响响重重大大、涉涉及及较较高高专专业业技技术术或或法法律律关关系系复复杂杂的的合合同同，应应当当组组织织法法律律、技技术术、财财会会等等专专业业人人员员或或聘聘用用外外部部专专家家参参与与谈谈判判；而而美美达达公公司司则则仅仅依依靠靠自自己己力力量量，并并且且未未能能进进行行有有效效合合同同技技术术部部分分的的审审查查。在在起草合同商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方的各自责权利。起草合同商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方的各自责权利。其他要点：例如应用指引第其他要点：例如应用指引第6号号资金活动也可提及，方案提出及审批等。资金活动也可提及，方案提出及审批等。谢谢 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