财务报表分析计算公式.doc

财务报表分析一、偿债能力的分析(第五章)（一）短期偿债能力分析1、营运资本流动资产流动负债 (P127)优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。2、流动比率(P129) 也可变形为：流动比率1优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。缺点：流动比率是静态分析指标。 流动比率没有考虑流动资产的结构。流动比率没有考虑流动负债结构。流动比率易受人为控制。3、速动比率速动资产/流动负债(P133)速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。速动资产货币资金+短期投资应收票据应收账款其他应收款4、现金比率(P137)（二）长期偿债能力分析5、资产负债率100(P144)优点：是企业的重要比例。缺陷：资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。资产负债率没有考虑负债的偿还期限。资产负债率没有考虑资产的结构。6、股权比率100(P147)资产负债率股权比率100100因此：股权比率1资产负债率7、产权比率100(P149)产权比率100产权比率18、权益乘数(P151)权益乘数=1+产权比率权益乘数是杜邦体系中的重要一环。9、有形资产债务比率100100(P152)10、有形净值债务比率100100(P152)11、利息保障倍数(P154)利息费用因会计核算中分资本性与权益性，故有两种观点。12、现金流量利息保障倍数(P157)二、企业营运能力分析（第六章）13、资产周转率（次数）(P167)资产周转期（天数）是衡量企业一年做多少生意的重要指标。14、应收账款周转率赊销收入净额赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣(P170)应收账款周转天数或是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标。(P171)15、存货周转率(P174)存货周转天数(P176)是衡量企业存货多少的重要指标。16、营业周期存货周转天数应收账款周转天数(P179)17、现金周期营业周期应付账款周转天数应收账款周转天数存货周转天数应付账款周转天数(P181)18、应付账款周转率（赊购净额）本期存货增加净额销货成本期末存货期初存货应付账款周转天数(P181)新的企业的重要指标。19、营运资本周转率销售净额/平均营运资本20、流动资产周转率(P185)流动资产平均余额流动资产周转天数(P186)21、固定资产周转率固定资产平均余额固定资产周转天数(P189)22、总资产周转率(P192)平均资产总额可变形为：总资产周转率 流动资产周转率流动资产占总资产平均比重或者：总资产周转率 固定资产周转率固定资产占总资产平均比重总资产周转天数是衡量企业能否持续经营的重要指标。三、盈利能力分析（第七章）23、总资产收益率净利润/总资产平均额100(P200203)总资产平均额（期初总资产期末总资产）/2其他三种表现形式：总资产收益率（净利润所得税）/总资产平均额100总资产收益率（净利润利息）/总资产平均额100总资产收益率（净利润利息所得税）/总资产平均额100总资产收益率公式可做如下分解：总资产收益率销售净利率总资产周转率24、净资产收益率(P204206)静态指标：全面摊薄净资产收益率净利润/期末净资产100动态指标：加权平均净资产收益率净利润/净资产平均额100净资产平均额（期初净资产期末净资产）/2净资产收益率公式可做如下分解：净资产收益率总资产收益率平均总资产/平均净资产总资产收益率权益乘数净资产收益率的缺陷：净资产收益率不便于进行横向比较净资产收益率不利于进行纵向比较25、长期资金收益率息税前利润/平均长期资金100(P208)平均长期资金（期初长期负债期初股东权益）（期末长期负债期末股东权益）/2息税前利润利润总额财务费用26、资本保值增值率100(P209)是考核董事长的唯一重要的指标。27、资产现金流量收益率100(P211)28、流动资产收益率净利润/流动资产平均额(P212)29、固定资产收益率净利润/固定资产平均额(P213)30、销售毛利率（销售收入净额销售成本）/销售收入净额100(P214)是商业企业经理做生意中考虑的唯一比率。31、销售净利率净利润/销售收入100(P217)32、每股收益基本每股收益净利润/发行在外普通股的加权平均数稀释每股收益调整后净利润/调整后普通股的加权平均数(P220)33、每股现金流量(P223)34、每股股利(P223)35、市盈率(P224)是每一个股利购买与抛出股票的重要指标。36、股利支付率每股股利/每股收益100(P225)37、股利收益率每股股利股价100(P225)股利发放率每股股利/每股收益100每股市价/每股收益每股股利/每股市价100四、企业发展能力的分析（第八章）38、销售（营业）增长率本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）增长额100(P242)39、三年销售（营业）平均增长率（1）100(P245)40、总资产增长率本年总资产增长额/年初资产总额100(P246)三年总资产平均增长率（1）100(P247)41、流动资产增长率100(P248)42、固定资产增长率100(P248)43、无形资产增长率(P248)员工增长率本年员工增长人数/年初员工总数10044、固定资产成新率100(P248)45、资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益100(P250)46、三年资本平均增长率（1）100(P251)47、股利增长率本年每股股利增长额/上年每股股利100(P252) 三年股利平均增长率（1）100物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落7-