财务管理综合实训指导书.doc

财务管理实训指导书
会计教研室

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目 录

实训一 财务比率分析 - 1 -
实训二 杜邦分析 - 1 -
实训三 编制财务预算 - 2 -
实训四 项目投资决策的评价与分析 - 3 -
实训五 筹资决策 - 4 -
实训六 公司的商业信用决策 - 4 -
实训报告书面格式要求 - 5 -
提交形式要求 - 5 -
成绩评分标准 - 6 -

实训一 财务比率分析

1、实训目的
（1）了解上市公司财务信息搜集方法；
（2）掌握财务比率的计算与分析方法。
2、实训设施
管理学院会计综合实验室。
3、实训资料
上市公司财务数据，可在财经资讯网站上搜索上市公司背景资料及财务数据（要求一人一个公司，班内不得重复）。
4、实训要求
搜集上市公司资料及实训项目所需的近三年财务数据等基础资料后，进行如下实训：
（1）根据资料，计算反映短期偿债能力的指标。
（2）根据资料，计算反映长期偿债能力的指标。
（3）根据计算出的指标，结合其他财务信息，综合分析偿债能力，并对目前的资产负债结构提出改正建议
（4）根据资料，计算反映营运能力的指标。
（5）根据计算出的指标，结合其他财务信息，综合分析营运能力，并对企业如何提高营运能力提出建议。
（6）根据资料，计算反映盈利能力的指标。
（7）根据计算出的指标，结合其他财务信息，综合分析盈利能力，并对企业如何提高盈利能力提出建议。
（8）根据能力，计算反映成长能力的指标
（9）根据计算出的指标，结合其他财务信息，综合分析盈利能力，并对企业如何提高成长能力提出建议。
（10）综合企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和成长能力，评价企业的整体状况。
实训二 杜邦分析
1、实训目的
（1）了解上市公司财务信息搜集方法。
（2）掌握杜邦分析方法的特点与分析思路，并能运用杜格邦财务分析方法对公司的整体财务状况进行分析。
2、实训设施与上市公司资料来源
管理学院会计综合实验室。
3、实训资料
同实训一。
4、实训要求
（1）根据上述资料提供的数据，计算营业净利率、总资产周转率、总资产净利率、资产负债率、权益乘数、净资产收益率。
（2）根据第一步计算出的财务指标，利用杜邦财务分析方法，分析净资产收益率变动的原因，以及营业净利率、总资产周转率、权益乘数的变动对净资产收益率的影响。
（3）根据上述资料提供的数据，利用excel电子表格软件制作杜邦财务分析体系图
（4）根据制作的杜邦财务分析体系图，对整体财务状况和经营业绩做进一步的分析。通过对比，找出变动原因，为提高净资产收益率提出有价值的建议。

实训三 编制财务预算
1、实训目的
（1）了解财务预算体系；
（2）掌握财务预算的内容；
（3）掌握编制财务预算的具体方法。
2、实训设施
管理学院会计综合实验室。
3、实训资料
资料1:2014年年末依据完全成本法编制XX公司的资产负债表
资料2：2014年度各季度的预计销售量和销售单价资料（见下表，表中预计销售量数字变更为原数值*(学号后两位+10)*0.1）

2009年度各季度的预计销售量和销售单价资料表

季 度
1
2
3
4
全年
预计销售量（万吨）
800
1 000
1 200
1 400
4 400
单价（元/吨）
305
315
320
320
销售方式采用一半的销售以现金结算，另一半以赊销的形式销售，其70%的赊销款在销售当季收讫，余下的30%在下季度收讫。2008年第四季度销售额为24 000万元。
资料3：该公司政策要求在第一季度和第四季度应保持100万吨的期初存货，在第二季度和第三季度的期初存货应该保持在200万吨，第四季度期末存货量应该在100万吨。
资料4：每生产1吨水泥需要原材料1吨，每吨原材料价格为100元人民币。在购置原材料价款中，80%是以现金形式结算，余下的20%赊购，赊购价款在下一季度支付。公司存货政策要求与上述资料3中所要求的销售存货要求相同。
资料5：设生产每吨水泥需要直接人工工时0.2小时，每小时直接人工成本为10元。
资料6：假定该公司变动性制造费用分配率是8元/人工小时，固定性制造费用的全年预算为1280万元（每季度320万元，其中折旧费200万元）。
资料7：设单位变动性销售及管理费用为5元/吨。固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧费用15万元。
资料8：有关现金预算的其他资料如下：
第一，2015年的资本预算表明，新开工湖南道县4000吨/日、云南东川2000吨/日、四川万源2500吨/日、西藏二期2000吨/日水泥熟料生产线等项目所需现金支出为6000万元将在第一季度发生。购买设备的资金来源主要依靠自有资金，当自有资金不能满足需要时，需要进行长期借款。
第二，公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。
第三，假定借款发生在季初，还款发生在下一季季末，年利率为6%，单利计息。
4、实训要求：
（1）销售预算的编制
（2）生产预算的编制
（3）材料预算的编制
（4）人工预算的编制
（5）制造费用预算的编制
（6）期间费用预算的编制
（7）现金预算的编制
（8）预计财务报表的编制
实训四 项目投资决策的评价与分析

1、实训目的：
通过该项实训，学生能够从总体上把握一般企业项目投资管理的程序，掌握企业常用的项目投资决策方法（净现值法、获利指数法、内含报酬率法等），能够熟练地运用所学原理，进行投资项目分析与评价，提高理财效率。
2、实训设施
管理学院会计综合实验室。
3、实训资料及数据：
本实训数据为模拟数据，请将黑体加粗的数据改为原数据*（学号后二位+10）*0.1
XX公司准备购入一设备以扩充生产能力,现有甲、乙两个方案可供选择，甲方案需投资10000元，使用寿命为5年，采用直线折旧法计提折旧，假定使用期满后无残值。5年中每年销售收入6000元，每年的付现成本为2000元。乙方案需投资12000元，使用寿命也为5年，采用直线折旧法计提折旧，5年后有残值收入2000元。5年中每年销售收入8000元，付现成本第一年为3000元，以后随设备陈旧，逐年将增加修理费用400，另需垫支营运资金3000元，假设所得税率为25％，贴现率为10%。
请将基础数据部分(粗体)变更为:原数值*(学号后两位+10)*0.1
4、实训要求：
（1）列表计算甲、乙两个方案的营业现金流量（表1－1）；
（2）列表计算甲、乙两个方案计算期内的现金流量（表1－2）；
（3）计算甲、乙两个方案的净现值NPV；
（4）计算甲、乙两个方案的获利指数；
（5）计算甲、乙两个方案的内部报酬率；
（6）计算投资项目的静态投资回收期；
（7）请根据你对该公司甲、乙两个投资方案的综合评价进行决策（需要说明理由）。
实训五 筹资决策
1、实训目的
熟悉公司权益资本筹资的常见方法：普通股票、优先股、可转换债券； 熟悉公司长期负债筹资的常见方法：长期借款、发行债券、融资租赁； 了解资本结构理论，熟悉杠杆原理及其计算，掌握资本成本的计算及应用、资本结构的优化方法。
2、实训设施
管理学院会计综合实验室
3、实训资料
本实训数据为模拟数据，请将黑体加粗的数据改为原数据*（学号后二位+10）*0.1
XX公司计划建造一项固定资产，寿命期为5年，需要筹集资金300万元。现有以下三种筹资方式可供选择。
方式一：目前市场平均收益率为10%，无风险收益率为4%；如果市场平均收益率增加2%，则该公司股票的必要收益率会增加0.8%。
方式二：如果向银行借款，则手续费率为1%，年利率为5%，且每年计息一次，到期一次还本。
方式三：如果发行债券，债券面值为500元、期限为5年、票面利率为6%，每年计息一次，发行价格为550元，发行费率为5%。
公司的所得税税率为25%。
4、实训要求
（1）根据方式一，利用资本资产定价模型计算普通股的筹资成本。
（2）根据方式二，计算长期借款的筹资成本。
（3）根据方式三，计算发行债券的筹资成本。
（4）该公司应选择哪种筹资方式。
实训六 公司的商业信用决策
1、实训目的
通过该项实训，学生能够从总体上把握一般企业商业信用管理的程序，掌握握企业信用成本及利润的决策方法。
2、实训设施
管理学院会计综合实验室
3、实训资料
XX公司为了进一步扩大经营规模，2011年初，经调查研究决定新建一个生产线，解决了产品供不应求状况。但天有不测风云，企业出现了产品积压。众信公司为了使产品尽快推销出去,拟决定采用商业信用政策解决。采用商业信用政策解决的有关资料见下表所示。

本实训数据为模拟数据本实训数据为模拟数据，请将黑体加粗的数据改为原数据*（学号后二位+10）*0.1
                  经营情况和信用政策
                项         目
  数据
  现在信用政策条件下的产品销售收入（万元）
  100
  现在信用政策条件下的应收帐款投资（万元）
   12
  现在利润（万元）
   10
  变动成本率（变动成本占销售收入的比重）（%）
   80
  使用标准（预期坏账损失的限制）（%）
   10
  平均坏账损失率（%）
    6
  信用条件
 30天内付清
  平均收现期（天）
   45
  应收帐款的机会成本（%）
   15
可供众信公司选择的方案有如下两个：
方案1信用条件：
45天内付清款项，无现金折扣。预计增加销售额20万元，增加销售额的坏账损失率为11%，取得现金折扣的销售额占总销售额的比重为0，平均收现期为60天。
方案2信用条件：
现金折扣条件为2/10，n/30。预计增加销售额30万元，增加销售额的坏账损失率为10%，取得现金折扣的销售额占总销售额的比重为50%，平均收现期为20天。
根据上述资料，请分析讨论如下问题：
（1）众信公司应该采用哪个信用方案？
（2）商业信用为什么在市场经济条件下盛行？

实训报告书面格式要求
实训报告一律采用A4（210mm×297mm）幅面。主标题用二号华文中宋，二级标题用三号黑体，三级（含三级以下）标题用四号黑体，正文用小四号宋体，数字、英文采用Times New Roman字体小四号。图、表标题一律用五号黑体，内文用宋体，数字、英文采用Times New Roman字体五号。同时，实训报告中须有目录，页码。另纸文本封皮为230克A4铜版纸，内页为A4打印纸。
提交形式要求
所有实训内容须提供打印文本1份，电子版1份。
成绩评分标准
财务管理实训通过平时成绩和实训报告成绩综合反映学生对课程的掌握程度。总成绩按优、良、中、及格、不及格五级分评定。以下为指导教师考核成绩评分标准：
1．实训期间出勤及表现：20分
2．实训操作及实训报告成绩: 80分

物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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