成本会计岗位工作流程(1)-2.doc

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成本会计岗位工作流程
一、 建立当月的出库领料明细表，
点击-------出现如下对话框，进入仓库的共享盘，IP：\\192.168.1.39

进入共享盘后进入—本地磁盘（f）---2013年报表—2013年日报表

新建一个EXCEL文档，把仓库每日的出库复制到新建的EXCEL文档里，，切记，复制出库表中的内容，不要弄错了。
二、 出库明细表填采购单价
寻找单价有两条途径：
a) 佘江妮共享盘
b) 采购部共享盘
1、点击-------出现如下对话框，进入佘江妮的共享盘，IP：\\192.168.1.58，密码：120816，出现如图。

2、点击-------出现如下对话框，进入采购部的共享盘，IP：\\192.168.1.33，密码：123123，如图。

进入共享盘后进入—采购部，可以看到如下图案，采购文档共享密码：369369

因为出于电子料的保存缘故，所以一般采用购买一批，耗用一批的方法，所以，出库明细表的材料单价，按月份查找。采购部每月登记各类供应商月结或现结购买的材料明细。
以前月份的月结表存放在“采购订单合同”中，
IC类、电子元器件的单价，放在“采购资料”的“显示屏部采购物料单价汇总表2”中，如图

特别注意事项：
1、 出库表最好加上日期，免得有遗漏；

2、 供应商含税(17%)名单如下：

①.雷曼 ②国星 ③信达 ④创联
⑤科日泰 ⑥同方 ⑦灵星雨 ⑧明纬电源

（1）以上物料的单价，需要除税，转换为不含税价格，即物料价格除以1.17；
例：
雷曼LED灯，寻找到的单价0.23元/组，应填写的单价 0.23/1.17=0.19658元；

（2）创联的单价比较特殊，采购价是不含税的，5V/40A的电源，加1元开票，5V/60A的电源，加2元开票。
例：5V40A创联电源采购价 58元，填写的单价应为：（58+1）/1.17=50.43元；
5V60A创联电源采购价 122元，填写的单价应为 （122+2）/1.17=105.98元；

注：除了创联，以上供应商的单价都是直接除以1.17；
三、 计算线材BOM清单
每个星期让生产部PE发送当月制作的线材清单，计算好金额。
注：请留意彩排线的长度，排线头的颜色
如：16P彩排线长51米；20P排线长153米；排线头分黑色和灰色，单价不一样
其他电源线、电缆线的长度为100米
四、 建立成本表
1.“材料领用”
㈠ 归集订单材料，通过筛选“SMT部门”和“显示生产部”，按订单进行材料领用的归集；
㈡ 归集线材，根据计算出的线材清单，填写金额。
㈢ 钢结构，翻合同，对有钢结构的，按合同报价填金额。

2. “订单工时”
这张表由PMC于每月6号提供，上面载明有当月所有生产的订单，以及发生的标准工时、产品名称、业务员、模组数量

3.“生产成本表”
㈠把上月生产成本表中的期末在产品订单号、产品名称、材料、人工、制造费用，复制过来，作为本期的期初；
当月投产的订单号、产品名称信息，从订单工时中获取；领用的材料，从本工作表中的“材料领用”中获取数据。

㈡销售价的填写：
①查合同 ②\\192.168.1.58\共享文件\订单跟踪表

㈢ 通用材料的分配：
AB胶、锡线、锡膏、助焊剂、丙酮、洗板水为通用性材料，进行订单外的共耗分配，其中AB胶为户外专用，单独在户外类屏上分配；以标准工时进行分配。

㈣ 直接人工的分配：
由总帐提供当月发生的直接人工金额，直接填入，然后按每个产品的标准工时进行分配；

㈤ 制造费用的分配：
由总账提供当月发生的制造费用金额，把制造费用中的SMT加工费提取出来，户内表贴屏份70%，户外屏分30%，剩下的制造费用共同分配；

㈥ 分配方法：标准工时

㈦ 标准工时来源：每月6号，由PMC提供当月工时清单

㈧ 销售金额和业务员，从订单跟踪表上查找

㈨ 完工产品与在产品的划分：
（1）PMC提供的完工出货表
（2）订单工时表中没有到包装工序或包装工序工时很少的，是在产品 ；
（3）看材料与销售金额的百分比例，大致判定为75%以上
（4）查询仓库成品入库
（5）总账每月月初提供的当月销货明细
以上5条相互参照，可以区分完工产品与在产品。

㈩关于产品类型和工艺的区分：
（1） 产品名称上会注明户内户外
（2） P3.9/ P4 /P5 /P6 /P7.62 /P12.5为户内表贴屏
（3） P12 /P16 /P20 为户外插件屏
（4） P8 /P10 有户内表贴，也有户外插件

（十一）共耗材料的计算：
当月的“出库领料表”，数据来源是”SMT”和”显示生产部”,
按订单归集材料领用，
AB胶的数据单独分配到户外显示屏，
以前月份生产的订单领用材料，属于售后维修费用（打印明细出来给总账）；
没有订单号领料的数据中，根据总账提供的“销售出货明细”，把没有订单号的收费补发材料做成本，剩下的没有订单号材料，全部做共耗分摊；
（十二）当月的“出库领料表”，筛选工程部，工程部的领料打样属于
管理费用的研发支出（打印明细出来给总账）， 以后月份样品出售，直接
借：银行存款 贷：主营业务收入。

（十三）以上，SMT 、显示生产部、工程部的数据已经归集完毕，其他部门的领料，根据部门以及领料性质，分别归属到费用

五、 毛利分析
把生产成本表中完工的订单，复制到本表中，通过对比销售价与成本，进行毛利率的计算
六、 销售出货成本
总账会提供销售出货明细表，出货的订单需要填写完工产品成本，成本数据来源于成本表中的 “生产成本”（材料+人工+制费），有返工的，要抄生产月份的库存商品成本+本月的返工发生成本；
七、 模组的计算
模组的单价计算，在成本表文件夹中的“模组定价”，该定价主要用于和安徽进行内部往来结账用的，因为该定价只有 材料+人工 。材料为平进平出，对外销售时，需要加上一定的损耗、制造费用、SMT加工费
关于SMT加工费的计算：每颗灯0.008元，每颗灯算1.5个点，IC每4个脚算一个点；电阻每个算一个点，电容每个算一个点；
关于 制造费用的计算：根据成本表中一个系列的产品订单发生的制造费用百分比计算，
又或者，以模组的材料成本除以75%，来估算模组价格。

日常工作事项：
资料交接 （1）仓库每天上午10点前把上一天发生的业务单据交过来
（2）每月6号PC 提供当月投产订单工时
（3）每月2号总账提供当月销货明细
（4）每隔几天导出仓库的领料明细填写单价（月末一次做忙不过来）
（5）每个星期让PE发送当月做出的线材清单进行单价计算

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