7.1应收款项管理业务流程.doc
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4、规目标3.1应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1未能按时足额收回资金,形成坏账。2财务风险2.1未能真实、准确、完整的核算应收款项。3合规风险3.1应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚。 本流程应收款项是指各分(子)公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款,采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项,以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。三、业务流程步骤与控制点1应收款项管理1.1应收款项管理由分公司总经理负责,财务、天然气销售部门、物资采购等业务部门进行日常管理。1.1.1应
5、收款项管理由分公司总经理负责,财务处、天然气处、开发处、物资供应中心等业务部门进行日常管理。1.2分(子)公司设专人负责应收款项的管理,每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。1.2.1 对于原油、天然气销售产生的应收款项,由财务处、开发处和天然气处设专人负责管理;对于物资采购形成的应收款项由物资采购中心设专人管理。每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。1.3 对于赊销业务,应根据客户的信用等级拟定销售合同,按规定权限审批后与客户签署合同,同时签署货款回笼责任书(单笔或汇总),方能开具提货单和发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项,必须与有关责任
6、人签署其他应收、预付款回笼责任书(小额个人备用金除外),财务部门方可办理对外付款手续。1.3.1 对于赊销业务,应根据客户的信用额度拟定销售合同,按规定权限审批后与客户签署合同,原油、天然气按规定的月度结算时间签署货款回笼责任书(单笔或汇总),方能开具提货单和发票。各级业务部门对于其他应收、预付款项,必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书(小额个人备用金除外),财务部门方可办理对外付款手续。2应收款项的审核和记账2.1对于中国石化系统内部单位之间,纳入中国石化财务有限责任公司(以下简称“财务公司”)统一结算的购销商品,严格按股份公司内部统一结算规定办理;未纳入财务公司统一结算的购销商品
7、,按双方协议办理结算。2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关单证,会计凭证须由不相容岗位人员稽核。2.2.1 财务处资金管理科审核由业务部门提交的发票等有关单证,会计凭证须由不相容岗位人员稽核。2.3 对中国石化系统外赊销商品和预付货款,相关部门须动态审核客户信用等级,按规定权限审批。非购销业务中形成的其他应收款须由相关部门负责人批准。3应收款项清账和核对3.1 分公司财务部门对应收款项应及时清账,月结前进行往来清账,对未清项进行分析处理。3.1.1 分公司财务处资金管理科对应收款项应及时清账,月结前进行往来清账,对未清项进行分析处理。3.2 股份公司、中国石化集团公司内部的往来单位或
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