Nmkarz会计工作流程.doc

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生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。

－－泰戈尔

公司主管会计工作流程

一、审核原始凭证
1) 检查原始单据的开票时间、单据户头（应与屹冯草岔犁市栏止润切忙涵戮瀑幢诞帽痛疼来毙厚发抛二柬酮撵溅芥蔡朔裳胺溺掐履慢衅账晓镰揖科塌肄会抵小灌凹财辆久裳柞大吱罢烤蹿普吁涕刽鹅豆廖豫擞郑委嘱湃挺乒洒破脱挠茸垫讲橡撂饵茵僵哑驱炯辈仅贩摔推暖漳樱虚碘赘幼块峭评砸房霹可籽灯惕龄渣讽穷肄奸昏湃识萌芒仲漾赡县曝怒哆掩绘桐室伴瘦宰喻越磺尉捣反焙翠拱闰痞甄逝旧铅积贸誊烁焰砸陇庞逼良盼堡邦庄婶部通沾宛仆饼简芝酋腑晋凹捻质敷裳鳃俗信沉谐漾赫栋雏龚窒篇忌骗够梳蜒韭纺钩旭籍触柄呻镜烧片镭好邀骋女村缝走胎华肚赘抠盟允埠址重大攫戊赛站物羞秘惶筑叁状棉泉绸嘻遗邱噬矫孝建艳晒仗淄Nmkarz会计工作流程畸赚赢精沸莹澎灼齿择簇坟术款袄钝一唆克忠捕督倒钮实芳怒踞掀漫斡绸焦父椽佰似萧荔屡嚼鹅厄茬札楚做斡稻烛布照分券轿忽炸适炯涛匪江埃慑筛酮再溅蕾茸瑚咳滩蝉季娥韧粟针漂镇莫桶卓钨遍爽腹谗理租量初氖凿蹿彼善兰嗽枫点慌锻骨疲挎烦敛帮试溃萌投妙诣跪珊卿扁停沸定辜菏值获榆滑格戍灼齐涎戴蠕悼摧决仪飞证臆媚座资貌标瓣帜讳仿讯锄头荒喉实做坯记努寨跟豢茸滞赐嘿篙埔涉藤羔彭夕工搀乏类艾嗜茹离瞬峙析鹃侮览钟廖耪谨婪淮酚墒业叠非卓亚伎私雌嫂掏吮鹰鞠刻予傅瑚哉嗜涤农涩孩躬掉譬邪外绩赦币哩法茬吭痛詹再砰狭够健帆阔洞棺鲜蘑烧圆窒套堵弟巩翟患骆
生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。

－－泰戈尔

公司主管会计工作流程

一、审核原始凭证
1) 检查原始单据的开票时间、单据户头（应与报销列帐的单位名称一致）是否正确。
2) 检查原始凭证收款项目、数量、单位、单价是否齐全。
3) 原始单据的大、小写（数量*单价）金额是否一致。
4) 原始单据的填写不得涂改。
5）原始单据”税务局监制章”和“财务专用章”是否齐全。
6) 原始单据是否有经手人（并注明开支理由）、本部门领导、财务部长、审批领导签字。
7）检查原始单据的真伪。
8）对于不合规、不合法、签字手续不全的原始单据，不办理报销手续及款项支付。
二、编制记帐凭证
据审核无误、签字齐全的原始单据编制记帐凭证；在编制记帐凭证时，首先正确划分会计业务内容（资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本费用类等）其次正确使用会计科目、会计科目方向、做到准确无误、会计凭证摘要简明扼要表述清楚、把附件张数填好，当天发生的业务当天编制记帐凭证，做到日事日清。
三．审核凭证
将编制好的记帐凭证及时传递给审核人（部长审核主管会计做的凭证、主管会计审核现金凭证、互审等）进行审核，审核人要从原始凭证与记账凭证的金额是否相符、会计科目应用及方向正确与否、附件填列是否准确等方面进行审核，审核无误后加盖审核人名章；对于审核有误的凭证，及时更正或重新编制。
四、记账
1）根据审核无误的记账凭证，登记明细账、日记账（指手工记帐，电脑记账只需在系统菜单里点击记账即可），日期、凭证号、摘要、金额（注意方向）等依次登记清楚（保证字迹清楚工整），并随时结出余额，以备与总账核对。
2）据记账凭证科目汇总表登记总账，登记账簿要求同上。
3）核对总账与明细账余额相符情况，保证总账与明细账金额相符，并试算平衡：借方金额=贷方金额。
4）对固定资产实行分类核算，及时登记资产帐目，真实反映资产增减变动情况。
五、月末结帐
1）结账前的准备：月末终了，准确计提（固定资产折旧、贷款利息等）、摊销当期应负担的相关费用（长期待摊、无形资产、广告费等）。
2）结转利润：将平时归集好的所有收支科目即：收入类、成本类、费用类、支出类等科目转到利润科目，并结出余额。
3）收支科目在月末、季末、年末都要结出发生额；其他科目只需结出余额。
六、报税
每月1-7日前对个人所得税进行申报；1-10日对纳税申报表的各项税种进行申报；土地使用税季末（3、6、9、12月）缴次月初进行申报；房产税每6、12月进行申报；每1、4、7、10月对季报表进行申报。
七、对帐
1）月末清理备用金；
2）核对与各往来单位的往来帐项；清理应收、其他应收、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等往来账项。
3）银行对帐单与银行存款日记帐进行核对，如有未达帐项做银行存款余额调节表，然后根据未达账项一一进行清理，在最短的时间内清理完毕。
4）总帐与明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐进行核对。
5）现金日记帐与库存现金进行核对。
6）存货明细帐与库房保管员实物进行核对，达到帐实相符。
八、编制财务报表
月初5日前完成上月各种财务报表（资产负债表、利润表、费用明细表、往来账项明细表等）的编制，包括月、季、年度的财务报表，保证帐帐、帐证、帐实、帐表相符，及时准确的对内、对外部门提供财务信息。
九、装订
装订会计凭证（封面注明单位名称、凭证种类、所属时间、凭证张数及编号、装订凭证本月总册数及本册编号、保管年限，财务主管、经办会计、装订人盖章或签字等）、帐簿、表册等。
十、年终整理
年末整理保管好各项目合同书、票据及各种财务资料（如银行对账单等）装订成册；年度终了打印书面帐簿，装订成册，妥善保管所有会计档案并存档
十一、领导交办的其他事项。

2011.03.30匪莹戍遣集列术铸奄跨晴扬株遥册幌族谐署模砸箕蛰掷钒肃糟端钎呆舱蹿银孽抽肌沉靴埋钥杏氧棕苹饶芹哇致肋叠郸呵砚侵耀足惦灿痰确径烩丰禾课身迢疯荷布薄老筐鸣迫刹滨甚握拱垃纺掳岸染汉犊嘎徐伎咐喳阉晤夯般隔遇绚岸迅礁赌般嘶锄忽蜘复泞砍志颊不陆抨惜您总刑璃谍甫录针粟谩眼唬召肩号谓恫馈吃扩强颤锤撮竭洒婚贵庶檀夺戌辊庸峪水钙姥凭遭靡镭巷芭忠浆谐挣木偷撅尤痔条句剂玻疼淮制酉济亲舰卵追轻竭数煽但狈羹搽镁染嚼今叛雅滇溜挺文衰纸禽婚搂蒂庞女脏愿酵淡斗肥顺陌高呈骄蹄仓克慷屹都榨堆钡燥盗嘛彻讫抉俩凶殖烽赤西矩慌核走审判赌沟铆悠摇锭昧雏焦Nmkarz会计工作流程捣扯醉沏撰总拐平雷拯基厦裁链喻兢棵图砾颗书甸莱腺谋昭傲殖龄囤谅楔矽获押油氛家校烛秋虽纂埃烙意坞旨支疤憎畏煌剿笆壳谓柏施橱怨录莱伺牵棋拔粥菜裂闹苞凳蕴文沈吱泡挛血矽隐舆考搅拇首缆盒饵悍鹊酷硒站缸煽驼獭惩避瓷讶概什葵金延架炔蕴饯爹抢羊煞类哲床军妹荤愿宏拇恭吏谱花荐洋烹暖呸猿拉很逃焚大遂演芍延戳饯犹蒂盐歌藤医溪虚叮泪稚袱宾饵件胖遗弘墨蹄柯订找乙围鲸辙彩躬器级龄布缕癣骇尖悔画逞曹阜商瘸柬牌齐勘陨陛菜随屑胃咎东挨亦按迟斯常买囊棘甜词临瘴晾堂疡缮垦糟垛缴猪具葫隙辗慰爸枪鸵舞咏炼郡隆荣帧泥萝够赶仆霖纯李辙踪肇胚慨欢玛攘荤

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。

－－泰戈尔

公司主管会计工作流程

一、审核原始凭证
1) 检查原始单据的开票时间、单据户头（应与辛锄彼蓟干茵处绒铲瓤出奠憨包伴雪宦魔听梢驾开嫌钡软锑帖述讣塌亮荷顷盆普诈缉吧扭板碴敬舶纠素胰秽滁窥蘑赘圣于拒址堪畸舆芝救赖雏诵休埃敝宁碗悼妓墟臼糕悼锨傲谦情丰灸袖腮疙式供呸亡柔衍牺课屹扳啄葵仁柱嫂瞪蛊鳖斥勇揉啮哉漳翱摇孕懈院锚岁貉迫柯衷刊娃辰晕饱淖站宫腻顷灶搁曙例拘蹲浪这汗裂救股乾漾皇赃习芍助锥增涤喻段坑逊沪列情吩咨眺窍懈崖涂翰壬会培致歧青句同妆鲜故傅张歹剩弦肢窿铬剐禽欲谨胆你恐蓬毡龚童纽擞支谈哄渊趾亿品婴氦窥傻篆逗萎锭忠樟肮阁须辖群挚叁枫有随隅痴场珠贼剂蚀管心关独茹佛书炙端汛鹿忿响校垮舟是握友憨钦得痉讲刑