基层事业单位如何建立与完善内部控制制度.pdf
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1、金融观察基层事业单位如何建立与完善内部控制制度沈亚萍(兴化市水资源服务中心江苏 泰州)摘 要:随着互联网时代的到来为了提高基层事业单位财务工作的规范性和透明性新的政府会计制度颁布实施对单位内部管理水平提出了更高的要求 在此背景下基层事业单位要积极构建和完善内部控制制度利用其在资源整合、成本控制、风险管理等方面的优势为单位健康稳定发展提供保障 文章简要阐述基层事业单位建立和完善内部控制制度的必要性结合具体实践中面临的问题提出解决的策略以期可以为提升基层事业单位内控水平提供参考关键词:基层事业单位内部控制制度问题完善策略中图分类号:.文献标识码:文章编号:()():.:引言作为国家机构的重要构成内
2、容基层事业单位主要的职能是为人民群众提供公共服务在教育、医疗、文化等方面发挥着重要的作用 随着财政管理制度改革的不断推进各级事业单位都按照有关制度要求开始积极建设和完善内部控制制度取得了一系列的成果有效提升了财务工作的规范性和有效性但是部分基层事业单位缺少理论知识储备和实际操作经验在内部控制方面依然存在各种问题影响了内部控制优势的发挥不利于单位的长远发展 基于此针对基层事业单位建立和完善内部控制制度的路径进行研究具有积极的现实意义 基层事业单位内部控制制度建设必要性财政部在 年发布了行政事业单位内部控制规范(试行)(财会 号)文件并在 年开始实施明确提出内部控制是事业单位实现发展目标的有效手段
3、是对经济活动风险进行有效控制的一系列措施和制度 基层事业单位运营管理所需的资金主要源于财政拨款具有较强的公益属性资金使用质量与人民群众利益具有紧密的关联所以单位要重视财政资金使用效果有效防范财务风险问题 而内部控制就是关键的控制措施不但可以帮助单位对经济活动中的权利和责任进行科学划分对工作流程进行持续优化有效提升单位的运营管理水平使财政资金得到安全高效利用而且能够增强职工的风险管理意识对内部风险隐患进行深入挖掘和科学评估制订有针对性的措施进行监督和防范提高廉政建设效益使单位权力在阳光下运行满足人民群众对公共利益平等分配的要求维护市场周刊政府客观公正的良好形象为单位的健康发展提供保障为社会治理能
4、力和治理体系的现代化奠定基础 同时从基层事业单位内部控制制度建设的实际情况来看与财政部的要求还具有一定的差距整体有效性和规范性有待提高所以基层事业单位要严格按照有关要求将核心着力点进行调整改变过去过分重视合规性的模式积极结合新政府会计制度实施的有关要求对内部控制体系进行优化使其在风险预警防范、控制活动优化等方面的作用得到充分发挥为单位长远健康发展提供助力 基层事业单位内部控制制度建设现状.内部控制环境基础薄弱内部控制环境主要包括内部控制意识和组织架构是影响内部控制制度建设效果的关键环节但是部分基层事业单位内控环境基础薄弱单位管理层对内部控制体系建设缺乏重视风险意识不强没有认识到内部控制在单位发
5、展中的积极作用未能组织单位职工进行内部控制知识的培训使得基层员工缺乏内部控制意识影响了各项工作的执行力度同时部分单位未能结合内部控制工作实际需求对组织结构进行优化未能建立完善的考核机制、追责制度、轮岗制度影响了内部控制制度的执行效果.风险评估机制有待改进部分基层事业单位缺乏风险管理经验未能设立专门的风险管理部门未能对内部职工进行风险管理有关知识的培训未能结合单位实际情况建立完善的风险识别、评估、分析机制无法对经济事项各个环节中风险出现概率和危害程度进行准确评估制订出的风险管理措施缺乏针对性和有效性容易给单位带来巨大损失.控制活动设计缺乏合理性控制活动是单位针对风险和内控关键节点制订出的具体控制
6、措施是内部控制的核心内容但是部分基层事业控制活动设计过于简单在预算管理、固定资产管理、政府采购管理、会计核算、合同管理等工作中未能建立规范化的管理流程和监督机制影响了内部控制活动的实际效果不利于单位的健康长远发展.内部监督管理制度缺失监督管理制度是影响基层事业单位业务活动整体效果的关键因素但是部分基层事业单位未能结合自身实际情况建立科学完善的监督管理制度未能对各个部门员工的职责权限进行合理设置未能建立规范严格的审批流程无法对经济事项各个环节的工作过程进行动态监督无法及时识别和处理单位运营管理中存在的问题不利于内部控制工作的高效落实.内部控制评价机制不成熟新政府会计制度的实施使得政府部门对基层事
7、业单位内部控制工作提出了更高的要求但是部分单位在完善内部控制制度的过程中未能建立科学完善的内部控制评价机制未能结合不同经济事项的实际情况制订出客观合理的评价指标无法根据单位实际情况对内部控制实际效果进行全面总结也未能将结果与奖惩机制进行对接容易出现责任推诿问题影响了单位职工参与内部控制工作的积极性 基层事业单位内部控制制度建立与完善建议措施.全面优化内部控制环境首先基层事业单位管理层要积极参与内部控制制度优化工作发挥模范带头作用严格按照有关制度落实工作通过组织专题培训向基层职工普及内部控制有关的知识认真收集职工在内部控制执行中遇到的问题加深员工对内部控制的理解使其认识到内部控制在单位发展中的积
8、极作用提高所有职工的内部控制意识建立全员参与内部控制的良好局面为各项工作的开展奠定基础 其次单位要按照内部控制的要求编制形成岗位责任书建立规范化的业务流程并将履职情况与考核机制进行有效对接鼓励职工进修学习对积极参与培训、工作履行效果较好、进修学历的职工进行物质或者精神激励从而提高职工的综合能力和参与内部控制积极性 最后单位要在关键岗位实行轮岗制度确定轮岗的条件、期限、流程不但可以提高工作的透明性减少消极怠工问题而且能够提高员工的工作积极性为内部控制工作的稳步推进提供保障.健全风险评估和预警机制基层事业单位要建立科学完善的风险预警和评估机制对经济事项中可能出现的风险进行全面系金融观察统的评估 首
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