丰田乡中心学校财务管理制度2010.doc

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丰田乡中心学校财务管理制度
为保证学校经费的合理使用。增收节支，使有限的资金发挥最佳的效益，经中心学校召开乡属各校行政人员会议研究，特制定本制度。
第一条 按照党的教育方针和勤俭办学的方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金），努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是学校财务、财产管理的根本任务。
第二条 学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教育教职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主人翁态度，参与学校财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好学校的财务、财产管理。
第三条 学校财务、财产管理实行统一领导，集中管理、分工负责、权责结合，由各校校长审批，报中心校报账点审核，各校报账员办理收支业务。
第四条 各学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入及承包收入、其他收入等，都必须及时入账，集中管理，任何人不得搞账外资金私设“小金库”。
1．财政拨款收入(含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建拨款)，应做到专款专用。
2．承包收入：主要是指各学校小卖部承包收入。应按合同规定，由各校出纳人员按时、足额地收纳入账，不得拖欠、滞纳。
3．其他收入：主要是指一些零星收入，如各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采购物品返还费用等应属学校的收入。
第五条 加强财务的计划管理，各学校要通过集体调查研究制订预算，并将预算方案报中心学校报账点。实行有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更计划、盲目开支。每年年终结算，公布收支情况。
第六条 健全财务指挥和监督系统，坚持实行财务会审制度。财务会审小组成员组成方式为学校廉政副校长、教职工代表、财务人员；由学校廉政副校长任组长，管理财务会审章及发票报销章。并向教职工报告财务情况，接受群众监督。各校报账员每学期末应向教职工大会公布财务收支情况，并在各校公示栏公示。
第七条 严格执行一支笔审财务制度，未经校长审批，报账员不得办理报销手续。报销手续要齐全，发票上应有经手人或证明人，财务会审小组审核，校长审批方能生效。
第八条 财务人员应熟练掌握各种收费标准和各种经费支出范围和标准。严格把关。对随意改变收支范围和标准的现象应予在抵制。
1．基建支出：是指学校因事业发展和保证正常的教学、行政和后勤工作的需要，新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型的教学设施等方面的支出，应严格执行基建财务制度，做到专款专用，保证学校资金能办实事、办好事。
2．修缮费支出：是指学校小型、简单的修缮、安装等项目的支出，应事先签定协议，经验收合格的项目，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示方能办理付款手续。修缮支出计划、合同、结算单应交报账员留存，并送一份给中心校报账点存查。
3．招待费支出：招待外单位来校人员，一般由各系统归口主管校领导按权限审批，特殊情况由校长批准。招待有关主管部门业务、公务人员餐费支出一般由学校有关分管校领导陪同、签字注明，特殊情况由校长批准。
4．交通费支出：教职工因公出差，原则上不得租车，如确系赶时间等需要需租车，必须报各校校长同意，并由车主开好税票，方能报销，并在填报差旅费报销表时不得再填报交通费。
5．工会经费支出：是指学校工会组织的文娱、体育、旅游、参观等各项活动所需的经费支出，包括因上级工会组织、安排的有关活动所需要的支出。校工会应于期初拟定活动计划及经费预算，经工会主席和校领导核准后执行。
6．水、电费支出：是指学校内及教工住宿区的公用水、电费支出，按国家供水、供电部门的收费标准及金额，经学校校长签字核实后支付。
7．办公费支出：指学校因办公需要购置各种办公用品而发生的费用。
8、助学金、奖学金：助学金指学校对特困学生的扶助开支，奖学金指学校对学生的奖励支出。
9、工资福利支出：基本工资指学校代课教师的工资支出；奖金指根据学校规章制度，对学校教师进行奖励肯定的支出；津补贴指学校对教师的各种生产生活性补助；教师误工开支根据误工的性质填报至办公、维修等相应科目。
10、个别事项的特殊支出，视具体情况另作处理。
第九条 借款是指各学校因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及维修等，请求中心校报账点给予的借款或预付款。
第十条 借款手续规定
1、借款时，须填制统一印制的“借款单”，先由各校校长签署意见，再报中心学校报账点相关人员审批，方能借款。
2．借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销，借款一般不能跨月使用，月底结账前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财务主管同意。
3．一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款。
第十一条 大校库存现金限额5000元，小校库存现金限额500元左右，多余的应及时存入银行。对各校教职工个人的绩效工资等应直接打卡，不得发放现金，尽量减少现金的使用量。
第十二条 各校收取大额现金时，出纳人员须于当天安排送存银行，不得滞留在财务室或存放其他地方。特殊情况无法送存银行，应报告财务主管落实好安全措施，但最迟第二天必须送存开户银行。
第十三条 中心校报账点要加强对银行存款的管理，做好与开户银行的对账工作。每个月应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，账账不符时应及时查明原因，保证银行存款的安全。
第十四条 发票是学校支付的合法依据。应加强发票管理工作，由会计人员专人负责到税务机关购买并妥善保管，财务人员使用时应先领用、登记，使用完毕后应及时核销。
第十五条 财务印鉴应按规定分别由会计、出纳保管、使用。其中，法人印章由会计负责管理、使用，财务专用章、出纳员印鉴由出纳保管使用。严禁交叉借用财务印鉴。提取现金、填制支票时，会计人员须认真审核其用途及审批手续，确认无误后方可加盖印章。
第十六条 如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则以国家法规、上级文件规定为准。
第十七条 本制度中未包括的财务事项，待后完善、补充，并经学校讨论通过后执行。
第十八条 本制度从印发之日起执行，由报账点负责解释。

丰田乡中心学校
二○一三年九月

丰田乡中心学校固定资产管理办法
1、凡价值在50元以上、使用期在一年以上的均属于学校固定资产。
2、凡属学校固定资产均由各校后勤人员统一管理。各校后勤人员负责全校固定资产的登记、保管、新增、报损、调拔、账册、报表，并检查固定资产使用和账物是否相符。
3、凡固定资产的报损报废必须由使用部门填写申请，说明原因，报经校领导批准后方可消账，并报后勤处一份记账。
4、加强对各班级、办公室及仪器室的财产管理工作，自然损坏应及时维修，人为损坏应照价赔偿，对保管使用较好者可给予表扬和奖励。
5、发扬勤俭办学精神。自已动手，精打细算，物尽其用。
6、班级财产实行管理承包责任制，由班主任及学生干部组织落实，检查监督，责任到人，谁用谁负责，谁损坏谁赔偿，并把班级财产管理作来文明班级评比、班级考核条件之一。
7、校舍、校产均属国家的公共财产，应该经常对师生进行爱护公共财产安全教育，经常保持学校环境的整齐洁净。
8、校内各处电器装置未经总务处同意，任何人不得随意变换线路、电灯的走向；升、降电灯高度；另装插座、开头等。
9、校内的公共财物，不得随意挪动。各校要妥善保管好本校的财物、设施，如有自然损坏，及时通知总务处修理。
10、凡属个人所借财物，要妥善保存，备加爱护，一旦学校需要，应及时归还。若调离、退休、离休必须交还一切学校财产，方可办理手续。不得以任何借口，占据或变相占据学校财物。
11、因教学使用而损坏的仪器等，必须将已坏原物交有关保管人员登记并报告学校，经总务处同意后方可注销，价值在200元以上的由校长同意后方可注销，需要调换的要得到保管人员的许可。
12、如发现故意损坏公物者，处以1—3倍的赔款。

丰田乡中心学校
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