A--重庆教育财务平台操作手册(20110830).doc

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开县教委财务集中管理平台
使用简易手册

（更新时间：2011年8月30日）
用友GRP A++财务软件概述
用友GRP A++财务软件（即财务平台）日常业务处理流程的八个关键步骤：（1）填制凭证à（2）上传电子附件à（3）批审核à（4）记账à（5）初步生成财务报表检查有无错误à（6）结账à（7）生成正式报表à（8）打印报表并装订成册。
有四大系统：预算指标管理系统，拨款管理系统，账务处理系统和电子报表系统。
1. 账务处理系统：分为系统设置、基础资料录入、凭证处理、定期处理、账证输出五部分：

2．电子报表系统：
选择任务à报表生成à报表查询à报表上报
3．预算指标管理系统和拨款管理系统是专为学校查询使用的系统。

特别提醒：
Ø 用友财务软件工作环境
1．“有”相关运行软件（Adobe reader9.3和报表控件），2.“开”启可信任站点，开启可信任站点的插件，并设置弹出窗口不能阻止该网址;3.“不”能有百度、谷歌、QQ等工具栏，（有了此工具栏，将不能正常显示余额表等）。
账务处理系统单位级基础资料参照平台上《财务系统单位设置规范》。
此软件不支持IE8及以上的浏览器。如果用IE7要装IE7账表导出注册文件。
Ø 会计凭证必须打印会计科目名称，不得打科目编码。
Ø 每月必须按时报送报表并打印存档，年终必须打印账薄存档。
Ø 总账、明细账（含辅助明细，如科目项目、项目科目、科目往来明细账）是必须打印的。
Ø 查询以前年度的账，必须以要查询当年的12月31日作为进入账务系统的业务日期。
Ø 新增科目后一定要更新基础资料。

在财务软件点开发现进不了菜单或点某些功能模块不显示时，基本上都是本机上的IE设置问题，如遇到此问题，请按以下操作，基本上能解决问题，如还不能运行，请再电话咨询或远程处理。
具体操作如下：
先点整个页面的上方,有一个“工具“菜单
下面有一个“Internet选项”点开后再点“安全”
然后再点
再点
 将里面所有项都设成”启用”
级别设“低”
然后在点

然后再将这里前面框里的钩取消就可以了
再点应用和确定，退出这个窗口，再重新点开账套，进入就可以了

一、 科目的增加
1.项目核算和往来核算的增加
在日常工作中，最好只增加明细辅助核算项的同级辅助核算项，不要增加最低级辅助核算项的下级辅助核算项，因为该辅助核算项可能已经有余额或已经做了凭证，如果再增加明细辅助核算项会将余额和凭证自动修改到新增的底级科目上。
辅助核算项与科目一样，前期已预置好。可自行增加辅助核算项，操作如下：
进入“账务管理系统“à“单位级基础资料”à“单位辅助核算项”à 在“辅助核算名称”的下拉箭头处点“往来核算”或“项目核算”à点击新增à输入辅助核算代码、名称，点击“保存”；
（1）项目核算的编码规则为4位，在“项目辅助核算*”输入0001，如果原已编至0003，就从0004编起，在“辅助核算名称*”处输入该项目名称，如：教学综合楼修建，点保存。
（2）往来核算“01”是个人往来，录入辅助核算代码010001；“02”是单位往来，录入辅助核算代码020001；“03”是其他往来，录入辅助核算代码030001，根据实际情况录入辅助核算名称。

2.在“其他应收款”、“其他应付款”和“其他专款支出”等科目设下级科目，为了便于账目清晰明了，从2011年10月1日起，“110科目-其他应收款”、“207科目-其他应付款”不得再设往来核算。这两个科目只能设下级科目。其他应付款的“其他”，即20709科目里的数据通过查询科目往来账直接转出来，在其他应付款里直接设下级科目。以后20709科目不得再有余额，并不再使用该科目。
举例1:新增20712----职工医疗保险报销款。
进入“账务管理系统“à“单位级基础资料”à“会计科目” à点新增,该科目原已编码致20711,只能从20712开始往后编,点新增：科目代码录入“20712”，科目名称录入“职工医疗保险报销款”，点保存，在凭证编制时点更新基础资料。

举例2：新增其他应收款的下级科目，如其他应收款—职工水电费：账务管理系统“à“单位级基础资料”à“会计科目” à选中110其他应收款，将“往来核算 ”改为“否”à点新增à科目代码录入“11001”，科目名称录入“职工水电费”，点保存，在凭证编制时点更新基础资料。
举例3:新增5030301----城域网维护费，5030302---城域网培训费（此科目要通过项目进行核算，先要设辅助核算的项目如城域网）。
进入“账务管理系统“à“单位级基础资料”à“会计科目” à点新增：科目代码录入“5030301”，科目名称录入“城域网维护费”，点保存，在凭证编制时点更新基础资料。
3.支出功能分类的增加
财务处理系统à单位级基础资料à单位功能分类à新增à功能分类*20512à是否末级*选否à功能分类名称*输入“学校收费支出”à点保存
再点新增à功能分类*2051201à是否末级*选是à功能分类名称*输入“教育部门普通高中学费”à点保存。

根据学校需要按以上方法增加如：教育部门普通高中住宿费支出、教育部门中等职业学校学费支出等。
二、日常业务凭证填制
1．伙食团账账套设在2010年，登录时必须先选时间为2010年12月，如有余额，要填凭证，如没余额，直接结账并生成新年度账。
内部机构选02学生食堂，账套代码选002学生食堂账

2.选择工作环境中的业务日期。“下次登录时，显示我的工作环境”一定要勾上。一定要选对“内部机构代码、账套代码、业务日期”等。

3. 日常账务处理流程的八个关键步骤
（1）填制凭证；
账务处理系统à凭证处理à凭证编制à新增。年初或者有相关通知，一定要点更新基础资料。
（2）上传电子附件，注意电子附件不能太大，大了影响速度。检查电子附件；
注意：打印凭证不要打科目编码，要打印科目全称，并且套打或标准打印要必选一样。如图：

（3）批审核；
（4）记账；
（5）初步生成财务报表（每张表修改à取数（需手工录入的表取数后手工录入，然后再次点取数，才能生成合计栏）à保存à审核），进行报表审核（必须要审核通过）；分析余额表、财务报表等确保数据正确；如果正确进入下一步；如果发现错误，立即反操作（反记账à批销审）。
（6）结账；
（7）再次生成财务报表并审核，上报报表，本月未结账不能上报和打印报表；
（8）打印报表并装订成册。
注意，此过程中最易忘记的操作：①附件张数，②上传电子附件，③符合记固定资产的没记固定资产，④报送财务报表。
4.关于凭证扫描
（1）扫描附件的内容
所有收支票据都必须扫描，其中：
①学生收费收据只扫描原始凭证汇总表。
②差旅报销单只扫描领导签字的报销单，车票等小票不扫描，但必须作附件一同装订。机打餐票直接凭票报销，不再用粘贴单或费用报销单。
③每月工资统发的原始凭证（即已按月上交电子文档部分）不再扫描
④同一记账凭证的多张同类单据可排列在同一版面上进行扫描。
（2）凭证要求
所有会计凭证必须符合《会计基础工作规范》，完善审签手续，并对其真实性、合法性、合规性负责。
（3）其他事项
①扫描仪由学校自行购买，图像扫描时,扫描仪设置的分辨率选择为较低值,建议为150左右（中晶牌扫描仪），图像大小在200KB以内,不能过大，并注意图像的位置为正立面,文件保存为Jpg格式，确保图像清晰。建议扫描的图像命名方式为：月-凭证号-项级科目名称-本科目第几张,如:2月3号凭证为事业支出,下面办公费较多,扫描后有3张图像,命名为：2-3-办公费1、2-3-办公费2、2-3-办公费2等。
②增强网络防范能力，安装正版杀毒软件并定时升级，妥善保管登录账号和密码。
三、日常逆反操作
1.反记账 2.批销审 3．作废 4.整理。方法为：凭证处理à整理，出现作废的凭证，选中作废的凭证（打勾）后选上面的标记凭证，出现标记完成对话框，点确定后，再点整理。

重点说明：为了加强财务管理，基层学校已取消了反结账功能，记账后，生成报表，进行报表审核和财务分析，确保无误后才进行结账、上报报表，打印报表工作。如果有错，应按《会计基础工作规范》进行红字冲销后， 再进行更正。对以前年度产生的错误,不得采用红字冲销法。如果发生特别重大错误，应由学校出具书面申请，经学校负责人签字，财务科领导审批后，授权系统管理员进行反结账处理，反结账前必须要退回报表，因此，凡是反结账的要重新上报报表。
附《会计基出工作规范》第五十一条
（三）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。   
（四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
    （五）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。
    已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。
《重庆市会计基础工作规范实施细则》第五十五条
（四）下列情况，可以用红色墨水记账：
1、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；
2、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；
3、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；
4、根据国家统一的会计制度规定可以用红字登记的其他会计记录。
5、实行电算化记账的单位，可以用“-”号代替红字。
特别提示：在电算化情况下，为便于取数，收入只能在贷方，支出只能在借方。
四、报表编制及上报
1．电子报表系统à报表填写à报表生成à选事业单位报表2011à点进入。
为了不改变2010年及2009年财务报表的体系及数据，查询2009年和2010年报表时，报表任务树选“事业单位报表”如图。报送或查询2011年报表时选“事业单位报表2011”。 基本数字表（季报）只要求每季末上报，报表中需手工录入数字或明细项目的（主要是专款，项目收支、债务项目和金额、基本数字表），先录入数字和项目名称，后再点取数，合计能自动生成，再点保存，完成报表取数工作。

2.每张表点“修改”à取数à保存à其他à审核，最后点“其他”à报送。
3.为了便于保存和查询，建议每月上报后的报表下载成电子表格保存，方法为其他—下载Excel文件，下载前必须每张表点开，显示数据后才下载，不然下载后无数据。如图：

结账之前要打印出总账余额表和科目往来余额表认真分析,在确保无误的情况下才结账,只有结账并审核通过后才能报送报表。
表5学校债务情况分析表是非常重要的报表，凡是没有按规定在相关科目核算的，必须经过调账处理，在规定科目进行核算。建议：不构成债务的应付款在“其他应付款”科目核算，应付债务利息只能在规定的科目编码下核算，才能正常取数。项目名称要详细，需手工录入的，录入后再点一次取数，自动生成合计数。

五、年终结转
1.年终结转凭证编制
前提条件：（1）1-12月所有凭证均（含12月31日凭证）已记账并结账；（2）12月30日登陆系统进行会计报表的编制和报送；
因为我们设定12月30日为12期（含12月31日凭证），即全年所有收支及账务处理完成。12月31日为13期，本期间只能结转和生成新年度账，这样设置的目的是更方便账务查询，例如查询12期就能看清楚全年未冲转前的所有数据，查询13期就是冲转后的数据。

进入账务处理系统-定期处理-年底收支结转

选择结转方案，结转方案包括：基本支出经费收支、项目支出经费收支、经营收支；已完工的项目，其拨入专款和专款支出要手工填制凭证进行年终冲转，并逐一生成凭证。
对结余进行分析，结余如果是正数，应转为基金；如果要使用以前年度的基金，应按相关规定进行账务处理。
对生成的凭证进行“审核”-“记账”,认真分析无误的基础上进行“结账”操作。生成13期会计报表。
即完成本会计年度的财务结转处理。
重要提示:
因生成新年度账后不可进行逆向操作。请将科目余额表、科目往来账、项目科目账、财务报表、其他辅助账等财务数据进行认真分析,确保准确无误后再生成新年度账。
2.生成新年度账（将基础资料结转到下一会计年度）

前提条件：（1）当年的所有会计处理（含年终结转）均已完结，进入下一年度业务处理。
（2）此操作只能进行一次，不允许反向操作。
进入账务处理系统-定期处理-生成新年度账，点击生成新年度账。会出现未成功转移余额列表（如图），错误信息为空表示正确，已成功生成新年度账，点确定完成。可以从下年度的1月1日登录进行余额表查询，看是否正确。

六、打印
（一）．记账凭证打印
附《会计基出工作规范》第五十三条：
第五十三条 实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。有三种方案供选择，打印时要选打印科目全称，不要选打印科目代码。标准打印或套打必须要选一项。如下图：
1．用A4纸打3张进行打印
登陆软件，进入账务处理系统-》凭证处理-》凭证编制，点击打印，选中“分录扩展打印，打印辅助项全称，添加辅助项的备注信息，标准打印，打印主页（也可同时选打印附页，将附页和主页同时装订），打印科目全称”，点确定。

2．套打凭证（重庆市教委专用凭证纸）
登陆软件，进入账务处理系统-》凭证处理-》凭证编制，点击打印，在打印选项中选择套打-》用友表单_教委专用套打凭证（使用套打专用纸），可以同时选中：“分录扩展打印，打印辅助项全称，添加辅助项的备注信息，打印科目全称”点确定（如果是月底连续打印，应当选中打印2009年X会计期间凭证）。如图所示：

预览：

点打印机进行打印。
3．一般凭证（A4纸打印两张）
登陆软件，进入账务处理系统-》凭证处理-》凭证编制，点击打印，在打印选项中选择套打-》A4纸打印两张（使用A4纸），可同时选中：“分录扩展打印，打印辅助项全称，添加辅助项的备注信息，打印科目全称”点确定（如果是月底连续打印，应当选中打印2009年X会计期间凭证）。如图所示：

预览：
点打印机进行打印。

（二）余额表打印（“不”能有百度、谷歌、QQ等工具栏，有了此工具栏，将不能正常显示余额表等）
（1）余额汇总表打印
账务处理系统à科目账à余额汇总表à查询；点“打印设置”，打印模块代码选第1个：GL-RPT-BAL，打印模块名称自动选：总账打印模块—三栏式，点确定；点“打印”

（2）科目往来账余额打印
账务处理系统à辅助账à辅助总账余额表à增加方案名称（右上倒数第四个，点“增加”）
增加科目往来账方案（先点科目、再点往来核算），选中科目，点增加，选中科目（可以选中一个，同时按下Ctrl和A）点确定

同样增加往来科目，点查询；

打印设置：打印模块代码选第2个GL-RPT-BAL2，打印模块名称自动选：
总账打印模块，点确定à打印

（3）项目科目账余额打印（同上）
账务处理系统à辅助账à辅助总账余额表à项目科目账方案（先点项目、再点科目）点查询，打印设置：打印模块代码选第2个GL-RPT-BAL2，打印模块名称自动选：总账打印模块，确定à打印。
（三）报表打印
注意：只有结账后才能报送报表，只有审核通过的报表才能打印。操作为，进入报表后：其他à打印预览à打印；（也可将报表导出保存: 其他à下载excel文件）。

（四）账簿的打印
《会计基础工作规范》第五十六条规定：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。打印账簿要符合《会计基础工作规范》的规定，打印时，日记账（现金日记账和银行存款日记账等）必须及时打印；明细账和总账可根据需要按月、按季或按年打印。打印出的账页应连续编号，经审核无误后作为正式账页装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。会计账簿打印时，一般支出类账户可以选择多栏帐反映。某个账户是选择三栏式帐或是多栏式账，主要看明细科目的多少，从而打印出来的账目是否直观、方便来决定,明细科目正好适合多栏帐的，还是打印多栏帐为好（如:借入款，事业支出），因为三栏式的统计数据不如多栏式方便。
总账、明细账（含辅助明细账，如：科目项目、项目科目、科目往来明细账）是必须打印的，其构成如图。其他辅助性账簿由学校自行选择性打印。
科目往来明细账

总账 科目明细账
（含余额汇总表） 科目项目明细账 项目科目明细账

会计账簿打印时，体现总账要总，只打印一级科目；明细账要细，只打印末级科目，在明细账前面要将科目余额表装在一起，就能体现各级次之间的关系。不要重复打印1级至末级科目，打印了事业支出多栏账，就不再打印相应的三栏式明细账，借入款等有关科目也可用多栏账代替三栏式明细账。打印时，只能是登录软件后，在打印系统里进行打印，不能导出后打印，以防作假及产生错误，没有相应统一标识的账薄是不予认可的。打印时要打印1-13期间的内容。
附：财政部《会计电算化工作规范》第三章第七款
2．在当期所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的情况下，总分类帐可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类帐户本期发生额及余额对照表”替代当期总分类帐。
1.总账的打印
科目账à年底批打印à打印设置à会计期间选相应年度的1-13期（如：2009年1期至13期），账本类型：总分类账，选中只显示有发生额的会计期间。打印内容：总账打印。打印方式：如果是用友专用纸，选“用友表单”。如果是A4纸，选“标准打印”。如图：

选设置打印内容，选修改à会计科目处打勾à选1级科目点确定，弹出“打印内容：总分类修改成功” à点确定à出现一级科目后，全部打勾选中，打印。可先选中一个科目打出来看一下效果，再打印。

2．明细账的打印
方法一：先点科目账à年底批量打印，设置打印内容里的会计科目选“0”

设置打印内容à点“新增”。

录入打印内容名称：科目明细账，点击“确定”。

勾选打印的科目(明细账要细，只打印末级科目，有的只有一级科目的，如现金，也必须要打印。在明细账前面要将科目余额表装在一起，就能体现各级次之间的关系。最好先勾选一个科目进行试打,打印效果好的的情况下,将全部末级科目选中进行打印)，并选择对应的打印方式，进行打印。
进行了多栏账打印可不再打印明细账，在现行使用的软件版本，多栏账有缺陷，最好打印明细账，不打多栏账（如借入款，事业支出待该系统升级后可用多栏明细账来进行明细反映）。
方法二：直接从科目里进行打印。科目账à明细账à点查询à从下拉菜单中选中要打的科目

3.某个具体项目的明细账打印（即拨入专款和专款支出明细账）
以打印某校的校安工程（教学楼为例）
（1）辅助账à辅助明细账à查询方案下点增加à名称为“校安工程”（教学楼）
选择相关项，先选项目，再选科目

增加项目核算，选中校安工程（教学楼）à确定；增加科目，点中一个，按CTRL和A，全选中à确定。查询拨入专款明细账并打印

（2）按上述方法查询出专款支出的明细账
（3）某个具体项目在往来中的打印
辅助账à辅助明细账à查询方案下点增加à名称为“校安工程往来”（教学楼） 选择相关项，先选科目，再选往来，科目如选预付账款，往来是哪个单位就选哪个单位。

确定后进行查询结果如图：
4．事业支出多栏账明细账的打印。由于软件的缺陷，多栏账打印存在打不全的情况，可暂时只打三栏账，如果要打多栏，建议导出电子表格后打印或暂不使用多栏账打印，待软件修改进行。
选科目账à多栏账，查询方案下点增加，输入方案名称如：“工资福利”，点中“工资福利”，会计期间：2009年1期至13期项目核算：会计科目“工资福利支出”，在“选择科目”方框内出现“基本工资、津贴补贴等”下级科目，选中并在借方栏下选“＞＞”，(按住CTRL控制)键,将其下级科目选到借方栏内，点查询，选“不分页”，勾上“只显示有发生额的会计期间”、“只显示有发生额的列”，打印设置“多栏账打印模板”点确定，用有格子的套打纸，点打印，出现账页后点左边打印机。如图
按此方法打印工资福利支出等明细。

打印事业支出预算内资金，先点辅助账à辅助多栏账，查询方案下点增加，输入方案名称如：“事业支出明细——预算内”，点中“事业支出明细——预算内”，账簿类型选“资金性质多栏账”，会计期间：2009年1期至13期项目核算：资金性质选“预算内资金”，在“选择科目”方框内将事业支出类科目选中并在借方栏下选“＞＞”，(按住CTRL控制)键,将事业支出类科目选“＞”到借方栏内，点查询，选“不分页”，打印设置“多栏账打印模板”点确定，点打印，出现账页后点左边打印机。
按此方法打印预算外资金。

5．打印借入款应付款等有有个人往来的多栏明细
先点辅助账à辅助多栏账，查询方案下点增加，方案名称输入借入款明细，点确定，账簿类型选“往来核算多栏账”，会计期间：2009年1期至13期。在按辅项展开前打“∨”，并在只显示有发生额的科目打科目“∨”，点放大镜，选“向教职工借款”等借款科目，点确定。

在“选择往来核算”方框内，将借入款的往来人名单位移向贷方，（在贷方栏下选“＞或直接在贷方下选双箭头全部移向右边），如图，点查询。
选“不分页”，点“打印”。
6．专款支出多栏账打印。先点辅助账à辅助多栏账，查询方案下点增加，输入方案名称如：“学生宿舍及厨房”，点中“学生宿舍及厨房”，账簿类型选“项目核算多栏账”，会计期间：2009年1期至13期。项目核算：选“学生宿舍及厨房”，在“选择科目”方框内将收入类科目选中并在贷方栏下选“＞”，(按住CTRL控制)键,将收入类科目选到贷方栏内，点查询，选“不分页”，打印设置“多栏账打印模板”点确定，点打印，出现账页后点左边打印机，再点确认。按此方法将支出类科目选到借方栏内,打印专款支出明细账

开县教育委员会财务科
重庆用友政务软件有限公司 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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