8财务报告制度(修).doc
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4、确性、真实性、完整性,强化集团内部财务管理,提高集团整体经济效益,根据中国人民共和国会计法、企业会计准则等有关法律法规的规定,制定本制度。第二条 本制度所称财务会计报告,是指集团公司及成员企业根据企业会计准则要求和集团公司财务管理需要编制的,反映集团公司及成员企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的会计文件。第三条 集团公司及成员企业应当重视财务会计报告的编制、报送和财务分析工作,并做为财务工作考核和绩效评价的重要内容。财务会计报告编制、报送和财务分析工作由集团公司财务部负责组织,分级实施。第四条 集团公司及成员企业负责人对本公司财务会计报告和财务分析的真实性、完整性负总责。
5、第二章 财务会计报告的编制和报送第五条 集团公司及成员企业编制和报送的财务会计报告应当符合会计法和企业会计准则的规定。集团公司可以根据内部管理的需要,要求各子公司编制和报送企业会计准则规定以外的其它财务会计资料。第六条 集团公司及各成员企业编制的财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有者权益(或股东权益,下同)变动表、现金流量表、附注。第七条 财务会计报告应当反映上年同期的比较数。第八条 集团公司及各成员企业应当按照集团公司2007年6月份制定实施的会计制度
6、所规定内容、方法和要求,编制和报送各会计报表和附注。第九条 各成员企业在编制财务会计报告前,应当做好对账、结账工作。编制年度财务会计报告前,公司应当全面清查资产、核实债务。第十条 各成员企业报送的财务会计报告应当按照国家有关规定装订成册,加盖公章,并由公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名或盖章。设置总会计师的公司,还应当由总会计师签名或盖章。第十一条 各成员企业应当在规定时间内报送电子财务会计报告,同时寄送纸质财务会计报告。年度财务会计报告经审计后十日内应当报送集团公司财务部。第十二条 集团公司及各成员企业应当按照法律、法规的有关规定,及时对外提供财务会计报告。第十三条 集团公司
7、应当按照会计准则的规定编制并对外提供集团合并财务报告。成员企业符合编制合并会计报告要求的,应当编制合并会计报告,并于本部报告一并上报集团财务部。第三章 财务分析制度第十四条 集团公司及各成员企业应当建立财务分析制度,定期召开财务分析会议,全面掌握公司财务状况、经营成果和现金流量情况,分析公司经营管理中存在的问题并提出相应的解决措施或具体建议。第十五条 集团及成员企业财务部门应当以财务报告为基本依据,充分收集有关财务、业务、市场、技术、管理、政策、法规以及同行业技术经济指标等信息,有效开展财务分析工作。第十六条 财务分析的内容一般应当包括:1、财务收支情况分析;2、资产负债情况分析;3、现金流量
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