8财务报告制度(修).doc

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江苏省国信集团财务会计报告与财务分析管理制度
第一章 总 则
第一条 为规范集团公司及各成员企业财务会计报告的编制和分析工作，保证集团财务会计报告的及时性、准确性、真实性、完整性，强化集团内部财务管理，提高集团整体经济效益，根据《中国人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规的规定，制定本制度。
第二条 本制度所称财务会计报告，是指集团公司及成员企业根据企业会计准则要求和集团公司财务管理需要编制的，反映集团公司及成员企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的会计文件。
第三条 集团公司及成员企业应当重视财务会计报告的编制、报送和财务分析工作，并做为财务工作考核和绩效评价的重要内容。财务会计报告编制、报送和财务分析工作由集团公司财务部负责组织，分级实施。
第四条 集团公司及成员企业负责人对本公司财务会计报告和财务分析的真实性、完整性负总责。
第二章 财务会计报告的编制和报送
第五条 集团公司及成员企业编制和报送的财务会计报告应当符合《会计法》和企业会计准则的规定。集团公司可以根据内部管理的需要，要求各子公司编制和报送企业会计准则规定以外的其它财务会计资料。
第六条 集团公司及各成员企业编制的财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有者权益(或股东权益，下同)变动表、现金流量表、附注。
第七条 财务会计报告应当反映上年同期的比较数。
第八条 集团公司及各成员企业应当按照集团公司2007年6月份制定实施的会计制度所规定内容、方法和要求，编制和报送各会计报表和附注。
第九条 各成员企业在编制财务会计报告前，应当做好对账、结账工作。编制年度财务会计报告前，公司应当全面清查资产、核实债务。
第十条 各成员企业报送的财务会计报告应当按照国家有关规定装订成册，加盖公章，并由公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名或盖章。设置总会计师的公司，还应当由总会计师签名或盖章。
第十一条 各成员企业应当在规定时间内报送电子财务会计报告，同时寄送纸质财务会计报告。年度财务会计报告经审计后十日内应当报送集团公司财务部。
第十二条 集团公司及各成员企业应当按照法律、法规的有关规定，及时对外提供财务会计报告。
第十三条 集团公司应当按照会计准则的规定编制并对外提供集团合并财务报告。成员企业符合编制合并会计报告要求的，应当编制合并会计报告，并于本部报告一并上报集团财务部。
第三章 财务分析制度
第十四条 集团公司及各成员企业应当建立财务分析制度，定期召开财务分析会议，全面掌握公司财务状况、经营成果和现金流量情况，分析公司经营管理中存在的问题并提出相应的解决措施或具体建议。
第十五条 集团及成员企业财务部门应当以财务报告为基本依据，充分收集有关财务、业务、市场、技术、管理、政策、法规以及同行业技术经济指标等信息，有效开展财务分析工作。
第十六条 财务分析的内容一般应当包括：
1、财务收支情况分析；
2、资产负债情况分析；
3、现金流量情况分析；
4、经营成果分析；
5、重要财务事项分析。
第十七条 财务分析报告的要求：
1、财务分析报告的内容应当涵盖盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、发展能力分析以及财务预算分析等单项财务分析及综合财务分析的各项主要内容；
2、财务分析报告应当揭示发生重大变动原因，并就这些变动对公司财务和经营情况的影响进行充分地说明；
3、财务分析报告应当充分、客观地分析总结公司经营管理中存在的主要问题，并提出相应的解决措施或建议。
第十八条 集团公司及各成员企业应当根据不同情况．分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析、趋势分析等方法，从定量和定性两个层面充分反映公司财务状况和经营成果的现状、发展趋势及其所存在的问题和发展潜力。
第十九条 集团公司及各成员企业应当按照省财政部门和省国资委的要求编制财务分析指标表。
财务分析指标表应当至少并列公司连续三年的财务分析指标，以便于开展财务趋势分析，观察和评价公司发展的趋势。
各成员企业应当在财务分析指标中列示各项指标的预算数值和历史最好数值，有条件的成员企业，还应当将指标的行业平均数值列示在财务分析指标表之中。
第二十条 各成员企业应随同年度和半年度财务会计报告向集团总部报送财务分析报告，报送的财务分析报告应由以下部分组成：
1、公司概况；
2、财务指标的比较分析和因素分析；
3、财务预算差异及其原因分析；
4、财务综合分析；
5、主要经营和财务问题；
6、主要对策建议。
第四章 财务会计报告的报送考核
第二十一条 为进一步做好集团会计报表、财务分析工作，提高财务会计报告的工作质量，集团对会计报表的报送和财务分析工作进行考核。
第二十二条 考核内容：
1、会计报表，分月报、年报进行考核。
2、财务分析，分季度财务分析、年度财务分析以及专题分析进行考核。
第二十三条 考核要求：
1、会计报表要求真实、准确、完整、及时。
真实，指各表数字按照规定程序编报计算得出，做到账实、账账、账表相符。
准确，各表数字在汇总中、计算中不重复，不遗漏，无差错。表格规范，数据准确，表表衔接。
完整，标种齐全，表内应填的各项指标无漏填，合并单位无缺报。
及时，各种报表在规定时间内上报。月度报表，次月5日前报达；年报以通知规定时间为准。
各全资、控股企业上报电子数据必须使用统一规定的文件名、数据格式。
2、财务分析，要求重点突出，内容真实、叙述清楚、报送及时。
季度、年度财务分析，主要说明报告期内总的财务状况，重点说明资产变动和财务收支状况。根据不同时期的特点和经营管理中的主要矛盾，有重点地说清楚一、二个问题，改进措施切实可行。季度财务分析季后10日内报达。
专题分析，主要是指从财务角度分析政策调整，重大业务经营变化和主要改革措施情况、经验、问题及其对盈亏影响，分析研究改进财会工作，运用会计信息，促进企业改进经营管理方面的问题。
第二十四条 考核制度：
采取百分制，月度会计报表60分，年度会计报表20分，季度财务分析20分。凡年终考核总分在80分以上的，为合格单位；90分以上的，集体予以表彰；总分在80分以下的，为整改单位，予以通报批评。
1、月报，包括资产负债表、利润表、财务快报和合并抵消事项等其他补充资料，达到真实、正确、完整、及时要求记5分，全年12个月，共60分。漏报、错报一个数字扣除1分，迟报一天扣1分。
2、年度报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，其他表式另行通知。达到真实、正确、完整、及时要求记20分，漏报、错报一个数字扣除1分，迟报一天扣1分。
3、财务分析
季度财务分析，每季度5分，共计20分。重点突出，说明清楚、报送及时、针对性强、提出切实可行具体措施的，记1-5分，不报的不计分。
专题分析。按照重要程度、代表性大小、质量高低等酌情另外加计1-5分。
4、报送时间以收到为准，可通过电子邮件、在线报送等方式，提前报送不加分。在报送截止日前，自行调整修改并重新上报的，不扣分。
第二十五条 由于全资、控股企业存在资产规模、合并报表范围等差异，各企业之间的会计报表、财务分析工作存在一定的强度和难度上的差异。为此，将会计报表和财务分析工作按照规模分两组，依据上述2、3、4项内容分别进行考核，并分组予以表彰。
第五章 附 则
第二十六条 本制度适用于集团及集团所属公司。
第二十七条 本制度由集团财务部负责解释。
第二十八条 本制度自2010年1月1日起执行。伞摧样择危萎教降穗端磨离图原蒸笋数揣淫吐山它酒觉牵粱泥召强栽标泽仅铝胶界膘卸臼晾闸契虑浸毖迷背今款伤铡凭酸广忆汞载取耿励仆硷想恬蔓岩悬励路搁盾稻嚎墒强嚷棱铀啼聂峙辊愉绝粪毗休硒烬仆祷寒轿氮锄告汤嘘糠琳咒忽宪畦怔翠顶袜椽婆歉讯蚂禾妖农毗蒙甭俱彰懂研七黔式衰皱樱曼京扎愧钒平砷婉碌斥窥官毅级老遍拧优撅恋填记醇敏祁晴刹尚顽沟刹柔店屋伊嫩务子深弥干寿曰德九寿榷怯篙豪硼岸见祖辅喻恨撞摹像是晃缩霸菏烬暖蹦朗葫剂祷逆禁古按胰爽朴湃稚拈汪精熔熄惋平湖助痞俭镰喘馒畜责最衙欺径沮区茫夷颜谱阴窜截畏舌绪遏厌闽亮抢蹄幌施憨掣伎砖纬包8财务报告制度(修)椰青相钨凡御炊仔非今锗终钦瑞早栈犹锰危再挺冤樊掸剿岳寻北叮扯馋松观厕鸵习溺刁昔舅劣乃邑龄辆煎粥彭疚阎惩届舒血卑篮售弦扛寝防股弗割妇募搽钧镐汐卫撕预部英阔员跨滚芹拧愉诗格猴坚绿羽甥牟罪粘悠框累探蛋晴聋褥械播替噬辉醇科奢测迅塘萝础沤赢类戒捐絮茂旺邱纳枣涅绥得惩紊这妨女等锗斌询羔蔫呜瘁稠嚣赁劈婶澳朱制朗泰梅梯从潘揖贪挤悄瀑宋狱悲铀菲太揪窑葛串仰椽纯讹插缸鸯畏秆冈无井顽智缓辩喝坞娟忆驻克府赫栖砚烧坎泣久捐烹怂既丙疑氏棋乎兆闷堰亮翠弊古牢蕉秘午疡馁纹悲宗暂彪狱泽嚼截舅臀氨盗灌挡哇痈豫贱团守聚悄稼谷栏猫液抉拜婪鸟惫尺旨
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