12年企业会计制度作业答案04任务-0005.doc
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4、现金等价物之间的差额,由确认为资本公积变更到确认为当期损益。这一做法属于会计差错更正。答:不正确。这一做法属于对会计政策的变更。会计政策的变更与会计差错是有区别的,会计政策变更是因为(1)法律法规等要求变更,本题就是这个原因;(2)变更能提供更可靠,相关性更高的会计信息。而差错通常包括计算错误,应用会计政策错误,疏忽或曲解事实及舞弊产生的影响以及漏记已完成的交易等。2. 甲公司将一批商品销售给乙公司,乙公司已经按照甲公司发票账单支付了购货款并取得提货单,但商品尚未移交给乙公司。此时,甲公司可据此按当期销售收入入账。答:这句话是正确,根据会计准则和相关会计制度,该项交易符合销售收入确认条件,应确
5、认为当期收入。二、论述题(共2道试题,共60分。)1. 在对某股份有限公司所有者权益项目进行检查时发现“盈余公积法定盈余公积”账户的贷方发生额比按规定比例计提的金额超出5万元,经查阅其原始凭证及所附银行收款通知单,发现是一笔因对方未履行合同而收取的5万元罚款。试分析该公司上述账务处理的不足并进行相应的账务调整。答:依据上述给出的资料,得出:上述账务处理不仅违反了会计制度而且也逃避了所得税的缴纳,因此应进行下列账务调整并及时补交税金:借:盈余公积法定盈余公积50000贷:以前年度损益调整 50000同时应补交所得税(该公司税率为33)借:以前年度损益调整16500贷:应交税金应交所得税16500
6、2. 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度,对其出差报销标准和审批手续进行分析。(1)住宿 公司全体人员平均每天不能超过100元。(2)出差补助 按出差起止时间每天补助20元。(3)车船票 按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。(4)市内交通费 控制在人均每天10元以内,凭票据报销。(5)其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等,控制在人均每天50元以内,凭票据报销。(6)报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据,报财务经理审核后,才能报销。(7)特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差,一律不准乘坐飞机。答: 1. 住宿:公司全体人员平均每天不
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