财务管理制度新.doc
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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.现金科目下依据各实体设三个子目。财务人员在对公司销售产品、提供劳务等收取现金时,开具相应的发票或收据,由经办人、收款人签字,并加盖现金收讫章。出纳应保证库存现金的日清月结,对于收到的货款、工程款、外租户租金的现金必须送存银行,不准坐支。库存备用金核定为1000元左右,如有多余现金应该及时送存银行,保证现金安全。会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘四次,编制“库存现金盘存表”,审核出纳编制的“银行余额调节表”对未达事项进行落实。2、银行存款管理存款是单位存放在银行的资金,是单位货币资金的主要内容,为
2、加强管理,建立健全银行存款管理制度,按如下办法进行管理: 2.1根据资金的不同性质、用途,分别在银行开设账户,严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例,接受银行监督。 2.2银行账户只限本单位使用,不准搞出租出借,套用或转让。银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。2.3严格支票管理,不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 2.4应按月与开户银行对账,保证账账、账款相符。平时开出支票,应尽量避免跨月支取,年终开出支票,须当年支款,不得
3、跨年度。 2.5出纳、应按月编制银行存款余额调解表,逐月与银行核对余额,防止错账、乱账,对未达事项进行落实。2.6 回款管理。对于销售货款、工程款、外租租金要及时存入公司银行账户。3、借支管理3.1出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的借款单,详细填写部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额,经本实体负责人签字后报总经理审批;方可到财务部办理借款,前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。3.2日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好部门、借款日期、借款人、借款事由、借款金额,经本实体负责人签字后报总经理审批;方可到财务部办理借款。3.3置固定资
4、产借款:办公设备(设施)单价2000元以上者,使用年限在一年以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。3.4备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。3.5其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。3.6借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,财务部有权从当月工资中扣回。3.7所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。3.8严格禁止个人借款。特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后
5、方可借支。二 、往来管理 1、应收账款的管理1.1全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账,随时反每个客户的赊欠情况。1.2赊销业务的全过程应分工执掌,如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等,都应分派专人负责; 1.3明细账应定期同总账核对。1.4对客户的信用状况进行评级; 1.5批准赊销的对象及规模,未经批准,企业的其他部门及人员一般无权同意赊销; 1.6负责赊销账款的及时催收,加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长,因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。2、应付账款的管理2.1全部赊购业务都应正确、及时、详细登入有关
6、客户的明细分类账,随时反每个客户的赊购情况2.2赊购业务的全过程应分工执掌,如登记明细账、填制赊购客户的赊购账单、向赊购客户交送或邮寄账单,都应分派专人负责; 2.3明细账应定期同总账核对。三、固定资产及办公用具、用品购置与管理所有的固定资产、办公用具、用品的购置统一由行政部造计划、报经领导批准后方可购置。所有用具必须统一由行政部专人管理。办理登记领用手续,办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。办公用品由保管部门每月盘点一次,固定资产应由财务部门、行政部会同使用部门每年盘点一次,盘点后填写“
7、盘点表”一式二份,注明盘亏原因,一份财务部门,一份行政部,财务部门根据盘亏、盘盈的原因做相应的会计处理。四、存货管理1、商品采购管理采购部门根据销售市场行情采购商品。存货管理应坚持“库存合理,加快周转”的原则,尽可能降低库存风险。1.1商品采购时必须根据销售计划,结合实际需求,合理安排订货数量及次数,在合理库存内保证销售的需求。1.2商品入库流程。商品到货时,由采购人员会同各卖场收货人员清点收货,办理收货手续,即填写一式四联的商品入库单,商品入库单一式四联,第一联:存根,第二联;入库部门,第三联:财务部门,第四联:收货部门。1.3商品调价(销售调价)。商品需要调价的,由各卖场主管根据具体情况进
8、行调价,调价时须填写一式四联的商品调价单(第一联:存根,第二联;卖场,第三联:财务部门,第四联:采购部),写明调价原因,经总经理审核批准后方可进行调价。 1.4商品退货。各卖场需要退货的,须办理退库手续,即填写一式四联的商品退库单,商品退库单一式四联,(第一联:存根,第二联;入库部门,第三联:财务部门,第四联:退货部门)。2、商品销售管理。商品销售时,由导购员根据价签上的商品名称、货号、销售价格,实际销售数量填写好销售清单,收银员依据导购员填写好销售清单收取商品款。每日各柜组以各种商品的货号(型号)为标准分类汇总,填好销售日报表,报送财务等相关部门。3、存货盘点管理各卖场每日工作结束后,对 卖
9、场未销售的商品进行盘点,并与财务部核对。定期(每月底)和不定期的对各卖场的库存商品进行盘点,盘点时由财务人员、各卖场主管交叉监督盘点,对于盘盈、盘亏的要查明原因,报总经理、财务部根据总公司的相关规定作出相应的处理。五、费用管理制度1、为了规范公司费用管理,科学合理地安排费用支出,节约费用,降低费用水平,特制定本制度。2、本制度所指费用,包括经营费用、管理费用和财务费用。经营费用是指直接与经营相关的各种费用,包括各实体(酒店用品、优居设计)的公用费用,公关活动支出,业务招待费用,办公费用,相关工作人员的工资、福利费用,社保费,差旅费用,费,水电费,商品运输费用,税金、广告等。管理费用,是指公司行
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