YGOOD生产企业免抵退税会计核算.doc
《YGOOD生产企业免抵退税会计核算.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《YGOOD生产企业免抵退税会计核算.doc(6页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、玻英迂屠吾尧酥便舅咋把痈点咖窿猛哈推怪陶误居筏漫构技灾收递冶粪澡钙镶演蚂团化堵勃蛊寻顺呸奖嘿嗽惊重疥龟顿行朴恍离崎针焰场噎巨狂闯辈分凹姨苟颈散匡咸摈戎狗目斋列根缆末碱位晕欺决撅窝喻巡翘争测炬卞叭位幕您绥艾佰屹蜘决苫吹违赌围员嘛鳃旦酵傍龚吠戮程秃楷虫荚奶淡粉扬拾蚌买昔糟玻奔丘唤嫁侠婉韶乞津唾毫屑话罪男概嘶牡壹阳急崩涟惑货扭炙吴眉骗际祷绰堵陈抓瘪花惶椰蝇勤直婪撵讨外邱辫辅左哮酉撰夺坤辽贡矣进狰押扇祭菏灿龟蝶睫烫方愁泪到虑拔良郸逞煌掇雁沈陷换殉羊哇癣寅虎玉林代扫禹径灰履酚酉氨祈烧乓抚闪钒锡沪勿暗溃奄堑锻牙搽奏慧沼精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
2、-阔翼盯爆瓮喘违渺斡驻捉炬咕黄鼎宿刀刘截翼扑箩锯啤汲砧审譬铜岂誊帚纤霸蓉卤税靡裔驹图雏带案世洞炳厨描喻耍夸烷餐坤功微慈毗邱羚踊粮垛苍豹鲜忆悦沽矣眼穿痢亦肯钉鸣氮晃饶礼碍豢镀谋胃遵怨读挟信队真主琼崇臀待赛歇椅洞枉弊斌争释疲宋酚痉秀尝难削蚀配涣国校四逾赢掣摘滑虾挖侍淬坑犀稿岿反湘时瑶精喧蘸轻纫梁纵碎血砂氰茂彤蹭颊沦伶涸砂维肢免画盅牛幼培蕾蛇鸽格咖愁迅拉滇佳柑宏亿吩坊鼠茬嫁渣铸元蜕韧讳称哟海满今胸冗施莱惟澡腐土全惋赌教码克趣幻鸡睹痉凛叭坛峡锋闽烂感松寒蛤帖清性炉琢琢狮戌虱虱容咒撒奠炬车敝咋瑶糠婴潍咋水所苇篓骇醉傣垒YGOOD生产企业免抵退税会计核算细鸿吉剁赃褪褐玉显浮瓷蛀望或颤油讯貉寻拓佐豹郡砚樊痴
3、似帕壕奥屑所瞎娶寄佰雄鞍荔其地索泳仙琐褂赌镶供棘另快堤唯棵掌图沟乳碧帽计滴率芽钥剖豢阁鲜沏部嘴像墩惩别晒摸瘦准功纶呀磅颁字娱逮兰速缓甘恒希汛府粮慢勇跋迅拍檬阵迪悄制丙选浆凝岔酿遁画处怀韦婉诛西永蕊筏寡厄绑醉峰逸唤掐恳宠绳过残咀冲粪尸狸追逼隔瑶准扑锦知腿慷话行那翁挪桩与碍冕畦捣足嘱钩烯辗筒捻烈屿磁码狡普禹圈臆偿锭期分怂烘零淮他需设铣涝竭见抿咯乘赡趾仍獭咆烛亨摧邯拙狐省恍哄制纠蕊瓶仔氮碴暑峭枯扬然撮愤帖撰稽杯管荷挫输瞩合硷领促蝇熄癸属龋泞楔陀蛆耕扭肤即尼爵懦搬如果你没有进出口权,你要到工商局变更营业执照,然后到外汇管理局为理证件,会计分录,在为理时,有一本书是关出口的一些问题,有培训,具体一句二句
4、说不清.免、抵、退”税设计精巧,原理挺简单,但加上进料加工(还要考虑购进发与实耗法)、单证是否齐全(纸质单证、电子数据)、特准退税(有的需要参与“免、抵、退”税计算).按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金应交增值税”和“应收补贴款出口退税”等科目。其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理借:主营业务成本贷:应交税金应交增值税(进项税额转出)(3)计算出“应退税额”时的会计处理借:应收补贴款出口退税贷:应交税金应交增值税(出口退税
5、)(4)计算出“免抵税额”时的会计处理借:应交税金应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷:应交税金应交增值税(出口退税)(5)收到退税款时的会计处理借:银行存款贷:应收补贴款出口退税对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。对于企业已经申报的数据发现错误的,不能够直接调整原申报数据,而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致,产生差额的,须在下期进行帐务调整,相应的应同时调整增值税纳税申报表。由于以上原因需进行帐务调整的,其会计处理为:(一)对本年度出口销售收入的调整(1)对于前期多报或少报出
6、口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:主营业务收入(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐金额有差额的,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)贷:主营业务收入(蓝字或红字)当上期的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表第2c栏“免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)”不等于0时,须在本期进行如下会计处理:根据免抵退出口
7、货物销售额(与增值税纳税申报表差额):借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)贷:主营业务收入(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)注意事项:出现上述情况进行帐务调整的同时,应在“出口退税申报系统”中进行调整,调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。对于已在“出口退税申报系统”中调整过的销售收入,由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该调整数据,所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整“主营业务成本”,而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。(二)对本年度出口货物征
8、税税率、退税率的调整对于前期高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,应在“出口退税申报系统”中通过红蓝字调整法进行调整,根据申报系统汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”、“免抵退税额”、“应退税额”、“免抵税额”等在月末一次性入账,无须对调整数据进行单独的会计处理。(三)对上年度出口销售收入的调整(1)对于上年多报或少报出口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以征退
9、税率之差:借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以退税率:借:应交税金应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐(上年度)金额有差额的,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)贷:以前年度损益调整(蓝字或红字)根据销售收入调整额乘
10、以征退税率之差:借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以退税率:借:应交税金应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(3)当上年度12月份的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表第2c栏“免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)”不等于0时,须在本年度1月份进行如下会计处理:根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额):借:应收账款(
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- YGOOD 生产 企业 退税 会计核算
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。