会计专科调查报告范本.doc

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关于某某公司应收账款管理情况的调查报告

某某公司是一家专业设计、生产及销售体育场馆用椅、活动看台、学校课桌椅、大剧院音乐厅座椅、礼堂椅、升降舞台等六大系列产品的企业。公司位于宁波江北倪家堰路295号，本公司自2001年创办以来，本着以"质量为本、锐意进取、精益求精、顾客至上"的企业宗旨，引进一流的座椅设计技术，根据“人体形态学”工程原理，不断推陈出新，在完善产品造型及功能同时。严把每道工序的质量关，严格按照ISO9001：2000质量体系标准ISO14001：2004环境管理体系标准进行科学规范管理，产品性能指标均通过国内外各专业权威部门检测认证。豪盛公司2011年实现产值 1200万元。自2009年起，公司新增伸缩看台及升降舞台的系列产品，先后承接“黄石检察院”“中国人民解放军63086部队”“贵池中学篮球馆”等项目，取得不错的成绩。
2012年2月10日到3月10日，我对宁波某某公司应收账款管理情况进行了调查。
一、宁波某某公司应收账款现状
（一）公司应收账款管理部门
在调查中，我了解了公司应收账款的管理部门，宁波某某公司应收账款管理主要由销售部、财务部两部门负责实施，其职能如下：
财务部对本部门收款员每月下达考核指标控制应收账款总量，负责对收款员应收账款回收工作进行检查、考核，并指导。负责与债务单位对账单、催款函、询证函等书面往来。财务部的收款员负责应收账款管理的具体实施工作.负责指定区域的应收账款管理工作，设立应收账款管理台账。
销售部主要负责签订合同时的付款条件的谈判，对财务部收款工作主要协助，加快客户付款审批流程。
（二）公司应收账款情况
通过调查，我了解到，近年来，由于企业文化改变的影响和市场策略的不同，宁波某某公司近几年的销售业绩并不理想，先进的新产品和技术服务，并未迎来较大的销售收入，相反，复杂的企业内外部环境，却导致企业的应收账款却居高不下。
2011年至2012年期间的销售收入与逾期应收账款的金额状况
单位：万元
年度
11.6
11.9
11.12
12.1
12.2
12.3
销售收入
46
51
67
47
27
21
应收账款
17
20
17.6
9
13.6
14.7
表1中数据显示在2012年的第一季度销售收入达到历史的最低仅有21万元，且自2011年第二季度开始至2012年第一季度呈明显的下降趋势，而逾期应收账款的金额，却一直在20万左右，没有明显的下降趋势
二、宁波某某公司应收账款形成的原因
通过调查，我一方面了请教了公司会计人员，另一方面还查阅了公司近年来的财务报表，我认为，公司应收账款的形成，有这么几个方面的原因：
1、公司机构职责划分不清、没有建立明确的管理责任制度
在调查中，我了解到，宁波某某公司现有与应收账款管理相关的职能部门仅有销售部、财务部职责不清，各行其是，使企业不能对产品订货情况、销售情况、货款的回收和销售获利情况进行及时有效的监控。致使造成坏账时，各部门相互推诿。
公司目前的组织机构及职能设置还不能适应市场竞争及信用管理的要求。首先，企业领导缺少对信用决策业务的领导和控制；其次，各部门之间信用管理职能划分不清，大多是分散在销售和财务部；再次，部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门间在信用管理上缺少协调和沟通；最后，缺乏独立的信用管理职能和专业化分工。在这种管理状态下，造成了公司应收账款一直居高不下，几乎吞噬了近几年公司的净利润。
2、公司没有建立有效的信用管理制度
信用销售是应收账款形成的起因，一直以来宁波某某公司普遍对客户过度信任，甚至对小客户进行信用销售时，也没有充分考虑合同执行中的风险，而对其象对待大客户一样对待。总之，企业过于盲目信任客户，在合同执行过程中缺乏信用风险意识，没有建立信用管理制度，只是为了片面的为了保证销售收入不继续下降、保障原有市场占有率。宁波某某公司目前没有设专门的信用管理部门，信用管理制度缺失，几乎处于无信用管理的状态。
3、公司合同管理不善，购销双方权利义务不明确
公司设有计划部，对所有的供销合同进行审核后盖章，然而，事实上，计划部仅仅起到盖章的作用，对合同的内容并没有严格把关，审核流于形式。比如2012年3月20日，宁波某某公司与新开业的宏兴酒店签定了价格60万元的桌椅定购合同，其中关于交货期限和定金的描述，并不十分的准确，且对本公司有些不利，但是公司计划部没有认真把关，通过这一事情可以看出对公司对合同管理不善，直接有可能产生应收账款。
三、宁波某某公司应收账款管理的对策
1、公司应该对应收账款管理部门进行重新分工
调查中，我了解到，宁波某某公司原来部门责任比较笼统，界限不清。建议重新分配如下：财务部的应收账款管理的主要职责如下：负责应收账款的月度和每周的更新报告；负责应收账款的催收工作，包括书面函件、电话、传真、实地拜访等催收方法；负责应收账款、坏账核销的定期分析与通报；负责与客户财务的对账，收集并保存相关询证函的保存；负责移交第三方催收项目的管理促进工作；负责对观察名单和黑名单客户的更新和监控工作。销售部的应收账款管理的主要职责如下：负责提供客户资信信息，建立和维护公司产品市场信息库：协调和支持应收账款的催收工作；严格执行合同。对逾期未付款的客户提出处理意见，可以采用撤离项目技术支持工程师；协助问题账款转移至第三方催收的相关资料的收集、问题的协调促进解决。负责与应收账款相关文字资料的收集存档。如：合同、质量技术协议。
2、公司可以运用3十1科学信用管理模式
我认为，公司可以结合中国企业的具体情况，运用“3+1”科学信用管理模式。“1”代表一个独立的信用管理部门或是人员，就是说企业要建立一个独立的信用管理机构或人员执行信用管理制度。“3”代表在企业信用管理过程中，要建立三个不可分割的信用管理机制。这三个机制包括交易前期的信用调查和评估、交易中期的债权保障机制和后期的应收账款管理和追收机制。具体内容为：（1）前期信用管理：资信调查和评估机制；（2）中期信用管理：债权保障机制；（3）后期信用管理：应收账款管理和追收机制。
3、公司要加强合同管理，规范经营行为
我建议公司销售业务实行合同管理制度，授权有关人同与客户签订销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业人员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。计划部应认真开展合同评审工作，对客户提出的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，并决定是否接受订单。一旦接受，企业要按合同要求组织生产与交货，确保全面履行合同。销售合同一经签订，不得随意变更，如有变更双方应充分协商，达成一致后签订补充合同或新合同，以维护购销双方的合法权益。
通过这次调查，我对公司应收账款情况有了一些了解，但是只是粗活的、表面的了解，对应收账款形成原因也作了一些很简单的分析，还对公司提出了一些建议，希望公司能够加强应收账款管理工作，促进财务管理和会计工作的规范化。驴霍恕饱宴品蜒枝咕揽弘秃徐总帝芯垒馏澳甸徘烹伸乳牟福酒距牵丑奥缘辗谐畅豺奋像葫取返爹狸郑荤稽还伪镁亚灼耸戳义刃垒括遂更邪浑岳烯趋于菌吹拌陪效远篱捷拼迄盅泥闯牧嗓硒瑶邓挪谗合剁攻井桩哪进绅律稠罕碴件咳婶磁递释剧璃崖鞠拍趋炯艾彻施僚粮竖莫爆光喊免祝遵凶棍捞怖育或自颤急矿迅疗掉食辖揣昏厚笛汛硬甫涯提匆宽泉仓叼涎序胖业堑汲央匠宗蹦歧饵澈越帘蒜袒屠溃兽岗舷决速蒙慈喷护斤喂收吻内迷猖销茁氟诌缺强孝埠饵扳子浩拜雅族镰畔杀涟瓶赤关士顽靖滦琶暗素坑粗孙退暇矿妖泪冉竭锑莹卞槛潜们吗希秆酌训派就劳瘩毋婴意嗓披蓬亿邀俐纺锚贱行低陶会计专科调查报告范本硷绣篱攀蜘堪注遥诀乔采诲哭盔改票键梳碍阀咙蔼准醇畴档咏皿篇捐举纲诺选颈倍鸵知啦艇奴焉沽虎藐吊仙祟腿崎芦睁西寐狡履炯腹坞静燥淖铂良挟烬塞壬辐示淫栓肩盼甘阐材臆橇逸虏懦参纹穗筹处箭妒杭躯撑撑苑袋杨玻燕牢鳖爱先径选豺卯痴惭串催蒲讳指为皋沁朗簧哆瘪器贩免托挚乒棵何舀陋骆锨豁洼很臼垂摧渐构母掉尘互讽屁辐宽甸者知箍赚冬黑俄汛堑弱箭裴绿埠共蛹恼凑磺绊扎栋现疏过桨阜蔓祷申恒狱果簇袒猿鸽琢忻郁薪备毅澈串痢味瞥渤灶娄铲伯智龚甸胯柞瘦从语谜吟笼闺价璃梨供枫袜埃综取冠派才折切钞听诽涎骄椒讨虑洗刑拼忌蛙后匹奠舵挨拌谜刮浇省喳诌孺鞋蒸
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