生产阶段的会计核算.doc
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4、00贷:应付账款71700例:以银行存款100000元,预付给长江公司。借:预付账款100000贷:银行存款100000例:以银行存款支付前欠海华公司货款。借:应付账款71700贷:银行存款71700例:长江公司发出预付款材料。其中:甲材料300kg,200元/kg,乙材料200kg,220元/kg,增值税率17%,代垫运费4000元。冲减预付款后,余款暂欠。材料验收入库。(以重量为分配标准)借:原材料甲材料62400 乙材料45600 应交税费增(进)(60000+44000)*17%17680贷:预付账款100000 应付账款25680甲材料的采购成本:300*200+300*862400
5、乙材料的采购成本:200*220+200*845600相关费用4000元。进行分配分配率费用总和/分配标准之和4000/(300+200)=8应分配的费用分配标准*分配率例:以库存现金支付甲材料的挑选费1000元。甲材料验收入库。借:物资采购甲材料1000贷:库存现金1000借:原材料甲材料62500(61500+1000)贷:物资采购甲材料62500生产阶段的会计核算产品成本:直接费用(直接材料、直接人工)间接费用主(制造费用)期间费用:管理费用、销售费用、财务费用生产阶段会计账户的应用1. 领用材料借:生产成本(成本类)贷:原材料例:生产A、B产品,分别领用材料明细如下:甲材料(KG)20
6、0元/KG乙材料(KG)220元/KGA产品400300B产品300200生产车间200100行政部门15080销售部10050合计1150730借:生产成本A产品400*200+300*220146000 B产品300*200+200*220104000 制造费用200*200+100*22062000 管理费用150*200+80*22047600 销售费用100*200+50*22031000贷:原材料甲材料1150*200230000 乙材料730*2201606002. 人工例:计提本月工资150000元,其中:A产品工人工资60000元,B产品工人工资40000元,车间管理人工工资
7、15000元。行政管理人员工资25000元。销售部门工资10000元。借:生产成本A产品60000 B产品40000制造费用15000管理费用25000销售费用10000贷:应付职工薪酬工资150000社会保险:养老、医疗、失业、生育、工伤社平工资*比率养老(28%)医疗(11%)失业(3%)生育工伤单位个人单位个人单位个人单位单位20%8%9%+1%2%+21.5%1.5%0.7%2.5%5%1335*20%+1335*10%+1335*1.5%+1335*0.7%+1335*2.5%=借:生产成本制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬社会保险交纳社会保险:借:应付职工薪酬社会保险(单位)
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