会计制度设计习题.doc

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第一章 会计制度设计概述 （练习题）
一、单选题
1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（ ）
A．会计法 B．企业会计准则
C．注册会计师职业准则 D．民间非营利组织会计制度
2．财政部门制定的会计制度，其特点是（ ）
A．适用面广 B．适用面窄
C．适用性强 D．针对性强
3．会计制度设计的科学性原则是指（ ）
A．真实性和合规性原则 B．针对性和适应性原则
C．系统性和合理性原则 D．效益性和控制性原则
4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ ）
A.《会计法》 B.《会计基础工作规范》
C.《中国注册会计师职业准则》 D.《民间非营利组织会计制度》
5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ ）
A.普遍适用性 B.可操作性强
C.技术性强 D.针对性强
6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ ）
A.会计核算制度 B.会计分析制度
C.会计监督制度 D.会计人员制度
7.会计制度按设计权限划分，可分为( )
A.企业会计制度和预算会计制度
B.小企业会计制度和企业会计制度
C.统一会计制度和企业内部会计制度
D.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度
8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于( )
A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度
C.业务性会计制度 D.会计人员制度
9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( )
A.会计法 B.会计制度
C.会计准则 D.会计基础工作规范
10、会计制度按适用部门和单位分为( )
A、小企业会计制度和企业会计制度
B、企业会计制度和预算会计制度
C、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度
D、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度
11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( )
A、综合性会计制度 B、企业内部会计制度
C、业务性会计制度 D、会计人员制度
12、会计规范体系的基础内容是( )
A、会计法律 B、会计行政法规
C、会计职业道德 D、会计制度
13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ ）
A.业务性会计制度 B.综合性会计制度
C.技术性会计制度 D.操作性会计制度
14.《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的（ ）
A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度
C.业务性会计制度 D.会计人员制度
15.会计制度设计的科学性意味着（ ）
A.完整性和真实性 B.针对性和适应性
C.效益性和合规性 D.系统性和合理性
16．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（　　　）
A．会计法 B．会计准则
C．会计制度 D．会计程序
17.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（ ）
A.准备阶段 B.设计阶段
C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段
18.会计制度设计的针对性原则是指（ ）
A.针对单位的具体实际进行设计
B.针对国家的宏观要求进行设计
C.针对决策者的要求进行设计
D.针对国家的监管要求进行设计
19.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（ ）
A.会计法 B.会计准则
C.会计制度 D.会计程序
20.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（ ）
A.公司法 B.会计行政法规
C.会计规章制度 D.会计职业道德
21．按会计工作的内容划分，会计制度可分为（　　　）
A．统一会计制度和企业内部会计制度
B．会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度
C．综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度
D．企业会计制度和预算会计制度
22．会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（　　　）
A．理论性强 B．专用性高
C．通用性强 D．针对性强

二、多选题
1．会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（ ）
A．会计法 B．企业会计准则
C．总会计师条例 D．会计基础工作规范
E．会计从业资格管理办法
2.内部控制的产生、发展过程可划分为（ ）
A.内部监督阶段 B.内部牵制阶段
C.内部控制制度阶段 D.内部控制结构阶段
E.内部控制整体框架阶段
3.会计制度设计的内容一般包含( )
A.会计组织系统 B.会计运行系统
C.会计信息系统 D.会计控制系统
E.会计法规系统
4.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（ ）
A.《会计法》 B.《总会计师条例》
C.《企业会计准则》 D.《企业会计制度》
E.《会计基础工作规范》
5．执行会计制度可以发挥的作用有（　　　　　）
A．保证会计工作的正常进行 B．保证会计及相关工作有序运转
C．保证会计工作质量的提高 D．保证会计监控作用有效发挥
E．保证会计人员行使职权
6．设计会计制度最主要、最直接的依据是（　　　　　）
A．宪法 B．会计法
C．企业会计准则 D．统一会计制度
E．企业规章

三、名词解释
1．流程图法
2.预算会计制度
3、内部控制制度
4.会计分析制度
5．内部牵制
6．会计制度设计

四、简答题
1. 简述会计制度设计的含义及意义
2.简述会计制度设计与内部控制制度的关系。

第二章 企业会计制度的总体设计 （练习题）
一、单选题
1．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（ ）
A．成本管理制度设计 B．会计核算形式设计
C．成本费用核算设计 D．财产核算管理制度设计
2．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（ ）
A．修订性设计 B．补充性设计
C．会计政策设计 D．会计估计设计
3．由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（ ）
A．单独设计 B．集体设计
C．共同设计 D．会议设计
4.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计
任务，这种设计方式称为（ ）
A.单独设计 B.集体设计
C.共同设计 D.会议设计
5.企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( )
A.会计核算形式设计 B.财产核算及其管理制度设计
C.成本费用核算及其管理制度设计 D.提高企业经营管理水平设计
6.企业原来是手工记账，现改为电脑记账，属于会计制度局部设计中的( )
A.补充性设计 B.修正性设计
C.会计政策设计 D.会计估计设计
7.两家企业合并为一家企业，新企业会计制度的设计方案是( )
A.补充性设计 B.修正性设计
C.全面设计 D.局部设计
8、企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括( )
A、会计科目的设计 B、会计报表的设计
C、会计机构和人员配备的设计 D、会计凭证、会计账簿的设计
9.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ ）
A.会计机构和人员配备的设计
B.财产核算及其管理制度的设计
C.成本费用核算及其管理制度的设计
D.会计核算形式的设计
10.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的
（ ）
A.补充性设计 B.修订性设计
C.会计差错更正设计 D.会计估计设计
11．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（　　　）
A．会计核算形式的设计
B．财产核算及其管理制度的设计
C．成本费用核算及其管理制度的设计
D．会计机构和人员配备的设计
12.做好会计制度设计的关键是（ ）
A.调查研究收集资料
B.确定设计类型和设计方案
C.选择会计政策和设计手段
D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排
13．企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（　　　）
A．政策性与灵活性的关系 B．理论与实践的关系
C．成本与效益的关系 D．通用性与强制性的关系

二、多选题
1．根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为（ ）
A．单独设计 B．集体设计
C．全面设计 D．局部设计
E．共同设计
2.企业会计制度总体设计方案可分为( )
A.全面设计 B.局部设计
C.人工设计 D.电脑设计
E.ERP设计
3.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（ ）
A.单独设计 B.共同设计
C.集体设计 D.会议设计
E.招标设计

三、名词解释
1．全面设计
2.修订性设计
3.会计制度总体设计方式的会议设计
4.会计制度总体设计
5.会计制度的局部设计

四、简答题
1．简述企业会计制度总体设计的含义及作用。
第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计 （练习题）
一、单选题
1．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（ ）
A．大型上市公司 B．大型中外合资企业
C．国有资产占控股地位的大型企业 D．大型外商独资企业
2．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（ ）
A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师
B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师
C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师
3．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（ ）
A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式
C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式
4.某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通
常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于
的原则是（ ）
A.控制性原则 B.系统性原则
C.责权对等原则 D.适应性原则
5.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（ ）
A.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师
B.具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师
C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
D.具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师
6.以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为（ ）
A.总会计师领导下的集中核算模式 B.财会主管领导下的集中核算模式
C.总会计师领导下的分散核算模式 D.会计部经理领导下的集中核算模式
7.某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( )
A.系统性原则 B.控制性原则
C.责权对等原则 D.适应性原则
8.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是( )
A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师
C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师
D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师
9.以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为( )
A.总会计师领导下的集中核算模式
B.会计部经理领导下的集中核算模式
C.财会主管领导下的集中核算模式
D.总会计师领导下的分散核算模式
10、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（ ）
A、小型会计师事务所 B、大型外商独资酒店
C、中型国有炼钢企业 D、大型民营房地产企业
11、某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此
种会计组织机构设计安排所基于的原则是（ ）
A、适应性原则 B、系统性原则
C、责权对等原则 D、控制性原则
12、企业集团在会计岗位职责设计要求上有别于单体公司，需增设( )
A、稽核岗位职责
B、资本基金核算岗位职责
C、资金调度与监督的岗位职责
D、组织领导本部门财务与会计管理工作的岗位职责
13.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（ ）
A.大型民营企业 B.大型中外合资企业
C.大型国有企业 D.大型外商独资企业
14.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（ ）
A.独立 B.统一
C.控制 D.灵活
15.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（ ）
A.财会主管和其他业务主管
B.会计部经理和审计部经理
C.财务部经理、会计部经理和审计部经理
D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
16.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是（ ）
A.成本费用核算 B.会计电算化
C.环境绩效核算 D.出纳
17.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是（ ）
A.总厂会计部 B.分厂或车间
C.总厂财务部 D.总厂审计部
18.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是（ ）
A.在企业财会部门内部附设结算中心
B.在企业财务管理科内部附设结算中心
C.在企业责任会计科内部附设结算中心
D.在企业会计核算科内部附设结算中心
19.根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（ ）
A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师
B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师
C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师
D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师
20.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（ ）
A.独立 B.统一
C.牵制 D.沟通
21.下列选项中，不属于企业进行内部核算目的的是（ ）
A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本
B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算
C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算
D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理
22．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（　　　）
A．小型会计师事务所 B．大型外商独资酒店
C．中型国有炼钢企业 D．大型民营房地产企业
23．下列选项中，不属于企业会计组织机构内部分工设计模式的是（　　　）
A．总会计师领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的分散核算模式
C．财会主管领导下的集中核算模式 D．财会主管领导下的分散核算模式
24．下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（　　　）
A．负责企业各种税费的计算和缴纳工作 B．编制各种会计报表
C．审核原始凭证 D．定期进行财务成本完成情况的分析
25．我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（　　　）
A．单位负责人 B．会计机构、会计人员
C．财务总监（总会计师） D．注册会计师

二、多选题
1．总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（ ）
A．会计部 B．审计部
C．成本核算部 D．职工薪酬部
E．财务管理部
2.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置（ ）
A.财会主管 B.会计员
C.出纳员 D.成本核算员
E.材料核算员
3.企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有( )
A.财会主管领导下的集中核算模式
B.总会计师领导下的集中核算模式
C.总会计师领导下的分散核算模式
D.会计部经理领导下的集中核算模式
E.会计部经理领导下的分散核算模式
4.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（ ）
A.适应性原则 B.系统性原则
C.责权对等原则 D.控制性原则
E.效率性原则

三、名词解释
1．会计岗位责任制
2.控制性原则
3.总会计师领导下的集中核算模式
4.会计与财务分别设置
5．会计与财务合并设置
四、简答题
1．简述小型企业会计机构的运作要求。
第四章 会计科目、会计核算形式的设计 （练习题）
一、单选题
1．根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（ ）
A．资产类会计科目 B．负债类会计科目
C．所有者权益类会计科目 D．共同类会计科目
2．科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（ ）
A．记账凭证核算形式 B．科目汇总表核算形式
C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式
3．为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ ）
A．按总分类科目的核算对象设计 B．按总分类科目核算的内容类别设计
C．按总分类科目涉及的部门设计 D．按总分类科目来源或支出的用途设计
4.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（ ）
A.会计核算形式设计 B.提高企业经营管理水平设计
C.财产核算及其管理制度设计 D.成本费用核算及其管理制度设计
5.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小
的企业，会计核算形式的设计可采用（ ）
A.记账凭证核算形式 B.科目汇总表核算形式
C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式
6.多栏式明细账的设计适用于（ ）
A.应收类账户 B.存货类账户
C.成本类账户 D.应付类账户
7.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（ ）
A.收款收据、销货发票事后编号
B.根据需要采用套写方式填制凭证
C.建立会计凭证的复查和核对制度
D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章
8.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( )
A.日记总账核算形式 B.科目汇总表核算形式
C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式
9.数量金额式明细账的设计适用于( )
A.应收、应付类账户 B.存货类账户
C.费用类账户 D.收入类账户
10.下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是( )
A.根据需要采用套写方式填制凭证
B.销货发票按顺序统一编号
C.会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章
D.建立会计凭证的复查和核对制度
11、会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（ ）
A、会计核算形式的设计 B、财产核算及其管理制度的设计
C、成本费用核算及其管理制度的设计 D、会计机构和人员配备的设计
12、根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于( )
A、资产类会计科目 B、共同类会计科目
C、成本类会计科目 D、损益类会计科目
13、在设计原始凭证时，重点是要( )
A、真实地记录经济业务的发生过程 B、充分地体现企业内部加强管理的要求
C、科学地建立凭证传递程序 D、合理地安排原始凭证的基本要素
L4、“无形资产”科目下，不可以设置的二级科目是( )
A、商标权 B、专利权
C、商誉 D、非专利专有技术
15.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于（ ）
A.资产类会计科目 B.负债类会计科目
C.所有者权益类会计科目 D.共同类会计科目
16.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（ ）
A.记账凭证核算形式 B.科目汇总表核算形式
C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式
17.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（ ）
A.按总分类科目的核算对象设计
B.按总分类科目核算的内容类别设计
C.按总分类科目涉及的部门设计
D.按总分类科目来源或支出的用途设计
18.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（ ）
A.按总分类科目核算的内容类别设计
B.按总分类科目的核算对象设计
C.按总分类科目来源或支出的用途设计
D.按总分类科目涉及的部门设计
19.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（ ）
A.通知凭证 B.执行凭证
C.计算凭证 D.计划凭证
20.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是（ ）
A.会计科目分类排列的设计
B.会计报表项目名称的设计
C.会计科目使用说明的设计
D.会计科目编号的设计
21．在设计原始凭证时，重点是（　　　）
A．真实地记录经济业务的发生过程 B．充分地体现企业内部加强管理的要求
C．科学地建立凭证传递程序 D．合理地安排原始凭证的基本要素
22．下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（　　　）
A．材料成本差异 B．工程物资
C．累计摊销 D．资产减值损失
23．结算类科目设置明细账应按（　　　）
A．种类和品名 B．单位名称或个人
C．对象 D．业务种类和项目
24．三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（　　　）
A．日期栏、摘要栏和金额栏 B．日期栏、凭证栏和摘要栏
C．日期栏、凭证栏和金额栏 D．借方、贷方和余额三个金额栏
25．下列关于银行存款日记账的说法中，不正确的是（　　　）
A．按银行存款的收、付款业务发生的先后顺序逐笔登记
B．在我国通常作为登记银行存款总账的依据
C．采用订本式
D．由出纳人员登记
二、多选题
1．根据《企业会计准则》的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有（ ）
A．损益类 B．成本类
C．共同类 D．费用类
E．收入类
2.企业会计核算形式的设计，其内容一般包括（ ）
A.会计科目的设计 B.会计凭证的设计
C.会计账簿的设计 D.会计报表的设计
E.账务处理程序的设计
3.为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有（ ）
A.会计核算与经营管理相结合
B.分散监督性与实际情况相结合
C.集中统一性与实际情况相结合
D.合理性与合法性相结合
E.合理简化手续与保证会计信息质量相结合
4.企业会计账簿的设计原则有( )
A.合法性原则 B.完整性原则
C.控制性原则 D.真实性原则
E.效益性原则
5.根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（ ）
A.损益类 B.成本类
C.收入类 D.费用类
E.利润类
6.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（ ）
A.合法性和合规性审核 B.系统性审核
C.完整性审核 D.技术性审核
E.重要性审核
7.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（ ）
A.送款单 B.收款单
C.进账单 D.存款单
E.代垫费用结算清单
8．下列选项中，属于借款类会计科目的有（　　　　　）
A．应付账款 B．应付利息
C．短期借款 D．应付债券
E．应付股利
9．转账凭证所反映的借贷会计科目的特征是（　　　　　）
A．具有不固定性 B．不会涉及现金
C．必然涉及现金 D．不会涉及银行存款
E．必然涉及银行存款

三、名词解释
1．共同类会计科目：（P93）
2.多栏式总账：（P139）
3.会计科目表：（P99）
4.会计核算形式：（P142）
5.记账凭证：（P125）
6．会计凭证：（P111）
四、简答题
1.在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?

五、综合设计题
1.乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。
要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。
第五章 货币资金业务会计制度的设计 （练习题）
一、单选题
1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（ ）
A．职责分工控制制度设计 B．授权审批控制制度设计
C．货币资金核算控制制度设计 D．货币资金监督检查制度设计
2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（ ）
A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计
C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计
3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( )
A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计
C.核算控制制度设计 D.监督检查制度设计
4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( )
A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计
C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计
5、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( )
A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高
C、货币资金的风险最大 D、货币资金为任何单位所必需
6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（ ）
A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计
C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计
7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ ）
A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计
8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（ ）
A.进账单 B.送款单
C.存款单 D.收款单
9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（ ）
A.费用报销必须要有原始凭证
B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核
D.定期进行账账核对
10.库存现金支出审批人员可以兼任（ ）
A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员
C.支票保管人员 D.记账人员

11.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（ ）
A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票
C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账
12．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（　　　）
A．职责分工控制制度的设计 B．授权审批控制制度的设计
C．货币资金核算控制制度的设计 D．货币资金监督检查制度的设计

二、多选题
1．货币资金业务不相容职务包括（ ）
A．库存现金支出审批与出纳 B．库存现金支出审批与支票保管
C．库存现金支出审批与记账 D．库存现金支出审批与成本核算
E．库存现金支出审批与会计主管
2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（ ）
A.保证货币资金的安全性和完整性 B.保证货币资金的合规和合法性
C.保证货币资金业务结算的及时性 D.保证货币资金业务结算的正确性
E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性
3.出纳人员不得兼任的工作有( )
A.会计档案保管 B.收入登记
C.支出费用登记 D.债权债务登记
E.库存现金及银行存款日记账登记
4、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )
A、库存现金 B、备用现金
C、银行存款 D、其他货币资金
E、外币资金
5.货币资金业务不相容岗位主要有（ ）
A..货币资金的收付与保管 B.货币资金支付的审批与执行
C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督
E.货币资金支付的审批与审核
6.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（ ）
A.合法性 B.独立性
C.规范性 D.效率性
E.及时性
7.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（ ）
A.职工医药费报销单 B.罚款单
C.备用金报销清单 D.领料单
E.发货单
8．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（　　　　　）
A．职责分工控制制度 B．授权审批控制制度
C．货币资金核算控制制度 D．货币资金反洗钱控制制度
E．货币资金监督检查制度
9．企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（　　　　　）
A．银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管
B．企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错
C．银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的
D．企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账
E．企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额

三、名词解释
1．银行借款报告单
2.货币资金增减变动情况表

四、简答题
1．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。
3.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。
4．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
5.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。
五、综合设计题
1、某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：
（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
2．审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：
（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；
（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。请指出：
（1）货币资金内部控制制度设计的核心；
（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求；
（3）货币资金内部控制制度设计要点。

第六章 存货业务会计制度的设计 （练习题）
一、单选题
1．采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（ ）
A．职责分工与授权批准设计 B．授权制度与审核批准制度设计
C．采购与验收控制设计 D．付款控制设计
2.建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确
规定，及时收回退货货款，这种安排属于（ ）
A.职责分工与授权批准设计 B.采购与验收控制设计
C.付款控制设计 D.授权制度与审核批准制度设计
3.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于( )
A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计
C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计
4.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（