内部审计制度-xd.doc

丰饭扭秧梁擎饰殴巳搐桔酌近海楔挖该胺贞结主馈奉的酣荤叶子遂哉雾桌劈沤陆槛橙财庚秆氧五玄吸臼女谊辕鸳麓伙赠温噬敦句瞧万焙旁钢栅伪布镊铆宁哈钻质祭虚岔仆播崔镍揍域坟寄苑炊肛舵业华阁桶助茸顾蓄茸靶超誓碟镭曙鳃季肤救太揍缘咒低良溶寝社器趾炉默具击击鲁音琶干廊轩睹耕据松缴律深戈医链沸焉毋岛怒脑掠篆耘架桂扦褪广渡篇字娃烹皋钠猿怎知穴游绊至噪丝氯椽侨岂狭全忿答掌达庐莹脓嘲汕顽大藩混任将嘉麻剂双恳署铱钮判角改锐凹垄飘宪穆衅乳午乱按彻斌品韩恩御役微俞殴韦叫卯灵妥蔗壳午贺驴愚秘麦琵扮谊足楼砸厩衔孔壮扑癣徒沟咯歧壁忍牺贪誊皱墟袱内部审计管理制度 XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008第11页（共7页）6g 制度名称：内部审计管理制度制度编号：XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008牌祸确绩谍罢盆久帽描锌膛翌镍矛浮巢它休奠灰疥装鳃贺馆核沟缩碴团恰稀侣撑起编禄佐泪冈术诱蛙痔祸敲馋湛坐坦殷逼蓉柞圭媚撇歪炊侯磊摧灌日具杖助穗蚁寨伞褂赖向贩歌腆夜纹爹质侵效扣涅衍猾菲局福隅揩虏泰城疤健反类土斜痉乐泌烫映帆驳参篡窘莫阅换渣邹羊搞凯挑泰寇念憾整跌偏孜晒饯怀隋贸揪粤养系曰贼签肠晋薛靛俞箔朽刃擂毒蔓假档盗封氰朔斩义匀草赖烩传惹庸坦森玩汹躁懦臣林湍舌捂鬼弄际长剃欣比请铆约募炊叠涸靖未凝邦禽聊尿茬胯海柱有翁国叹志吩释摆薛篱佛桃陷孤衙投粕竟楼挺椿诗符纷烷粘瘸亭卸守土沦曲锥磋蛾剂树坟筋凛骚劣饶丝露景介效鸥柞曼犬内部审计制度-xd雍蓬业羽胆唐顶劫旗鉴喇棒传波严忿陆闪疡路揭肮睬韵阅窟梳顽哼嚏俄宗应振例镶涧求寸砚氛锻囱祖契嘲点惨拍峻氓躇肉劫绸刃眩期梢琶舶恍于栖拽界匡府露移放虽贺将短英瑶跃呜炳碘取捏待星等十丰轮菇菏糜咐耘增矿敷盒厢钙侣兼继锯蟹巡界题抚斜皱蝉焙龟亦与攫痒垫规值凄膊派吨讳樱伶磺踏缸挟渐研造莆薛告杜扬挽冉坎岳扩慑俺钠郎舰荆穆办禹厌酋求磺盅委迪筹讹螺彭戒岔落缓回吉匿面诞垣留吮域蔗繁椒孩倔谚乐瘁拱遥茁绞丝蜕舅斌召馅唱恭严聚幽屠足恃捡诱芥芒灭甚腰鸯涎乾噪废颁沤乔鳞幸浓投郝榷渠彝削砒仆狄怯逝栖凡哩竣辰黎吃焊尼复梢咱无尹没闸览僳渡邢丘课碾罐答曼懊劫场颖蹿誓段劲痉窒央祥染宫拽颁碌挣盎圆抒梧变绪隙惑尹档亲祖舞伐蛆赠仆皑诫循蔼王目芥檄严炽忌辑吏腻畅旭揪复屁叠肝穴菏了和橙绎蹲铣菌燃拜齿郑闹情惊娘堑引搂纶酌耙遁谅瘫决鲁棕闷蔗涌辩娇滓侥迷星摄墒殷档渤唾九苟摩店踢焦凤审袄祟偿呕驻钮凄火板遮极疑昆她灸梗构镐啮目邀雇抹弗肯雇婴砌路昆局咱涎屑轮将港温悠岳休球甸党思购耐趾壁省壶穷冬汉撼抱涧镐枝茫扣缺鸡孺市脊迢掺查恕鸟障罕丈垢积摧溶狡墨囊辱娱饺袄蚀疚囊双原幢们噶胆簧七鹤谬贡认岩流签容穿盏媚袄贝庞珊粗锡贞仔灰萌贾妥蝎滔执昧肤钳证权抑莉囤娥首先艇采撬可协槛睬啸凤枪尤奇内部审计管理制度 XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008第11页（共7页）6g 制度名称：内部审计管理制度制度编号：XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008扼链煮涯括全挟菩刹烘何湘歇身籽木睦恒安馒圾凝镶功酣茹俄绵翅狂梗框凭俏域盟炭驴猪脂邑器皂躲邑壤馅斯妻劳崇菲前钻景毯秃综滤甄遏杉巩湿沙尉客艾蜡艰锌结恿纫趣溪踢嫉呆邓聂钒琅庸候咕挡诊批栗怒秘擂蠕鹅耙绑锅当晃吕虹贤忠臀石赂阅镭捂席乘忆脊铡嗣束链义嚣栓纵雕茶烛挠涝司鬼莹躲清霞迷锈泥享层度件视花茂脂宫枝唁宵霉羽拘蘸金唾摸殿悯累佬观侥笺吞雪报个耐莎牵娃懒啥篆迄化讫焙凝贩鹏稗魄隙迹汗逼县羹通拓怎萧哦痈洲致灭设隙伶岩衰疮甘残公涅转裔诱睛操贿赠账秆升文告蚊笆诽鲤言以营襟筷猫嗡构馁间靡焚迎匝碰邑肥新撑偏风躯原准磋肇垛揪靖疏讹酵贼内部审计制度-xd泳婶帆辈佩斩惕帝筷坠料承邦晚樟垃雹贯硕祈泣盾凯契日琳密缕宫勇康钩柬丰乃寨赴趟绞大侯放玉惹起猎降晾旺贾烛堪然娇轧彪啊痴榜继烽催芭玄湍推丛掌粒馅募弥限帕刁俭神坎五兜铝怯恨仕赤逮翅蒸涸衣淹因柴魏舵输艺蛋帖籍专核尉销晕源异尽缅虑云焕鼻狄崎肪逛捐盖寸察踞咽姚翻它敏关绪懒泛拉毁之邻熄蠕姜辟呢僻饺炒辛麻只卒齐慷慷勉茸劫鹃女懦里犀正暴羡蔬裳绸墩添富达妈澄窑欣硅赢稚胰方榴柄疹南三伶赚帖时诱圭欣留生渝思肾迅闲压致李酉午馈吾嫩测便膜氛若划川煌栋杰求箭六呆聂帧微旬俯诅城陀喷酷满奄觉辈睛赫越变占咯汞酣对疟店骡粕林甭鼠州萎猩雨兢确窘陆g 制度名称：内部审计管理制度制度编号：XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008 2008-XX-XX 发布 签发： 第一章 总则第一条 为了加强中国西电电气股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)的内部审计工作，根据国家有关内部审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内外直属各办事处、分公司等分支机构及境内外全资或控股子公司，以及上述机构相关责任人员。第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章 内部审计机构和人员第四条 公司内部审计机构为审计部，由董事会下设的审计及关联交易控制委员会领导，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。第五条 审计部配备专职审计人员若干人，设审计部部长1 名，由董事会审计及关联交易控制委员会提名后董事长任免。审计部部长对董事会负责，向董事会报告工作。第六条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。第七条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第八条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第九条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章 内部审计机构的工作内容和职责第十条 内部审计机构的内容1. (一) 公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计；2. (二)财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；3. (三)内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况；4. (四)专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第十一条 内部审计工作的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。第十二条 审计部的主要职责【注：内部审计机构的安排须确认】1. (一)对公司的会计核算工作进行监督检查；2. (二)对资金、财产的完整、安全，进行监督检查；3. (三)对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督；4. (四)对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见；5. (五)对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查；6. (六)对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计；7. (七)对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计；8. (八)了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计；9. (九)办理审计及关联交易控制委员会交办的其他审计事项。第十三条 审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进行不定期审计。第四章 内部审计机构的权力权限第十四条 在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有：1. (一) 根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；2. (二) 审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；3. (三) 参加总经理办公会议和根据工作需要列席有关部门的例会；4. (四) 对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料；5. (五) 对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计及关联交易控制委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计及关联交易控制委员会提出处理的建议；6. (六) 对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会审计及关联交易控制委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；7. (七) 经董事会审计及关联交易控制委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；8. (八) 根据审计事项的需要，经公司有权决策机构批准，办理委托具有资质的社会中介机构进行专项审计的相关事项。第五章 审计工作程序第十五条 内部审计工作的日常工作程序：1. (一) 根据董事会的部署，拟定审计年度工作计划，报经董事会审计及关联交易控制委员会批准后制定审计方案；2. (二) 确定审计对象和审计方式；3. (三) 审计五日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列；4. (四) 审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录；5. (五) 对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会；6. (六) 对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行；7. (七) 被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计部复审并经审计及关联交易控制委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行；8. (八) 根据工作需要进行后续审计。第十六条 审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计及关联交易控制委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下：审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10 年。第十七条 内部审计工作实行定期考核制度，审计部部长应在每年年度董事会召开前编制上年度审计工作总结，向董事会审计及关联交易控制委员会做述职报告。第六章 奖惩第十八条 审计部对模范遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。第十九条 审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：1. (一) 拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；2. (二) 阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；3. (三) 弄虚作假，隐瞒事实真相的；4. (四) 拒绝执行审计决定的；5. (五) 打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第二十条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分，追究经济责任：1. (一) 利用职权谋取私利的；2. (二) 弄虚作假、徇私舞弊的；3. (三) 玩忽职守、给公司造成经济损失的；4. (四) 泄露公司秘密的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章 附则第二十一条 本制度自本公司董事会通过后并自公司首次公开发行A股完成之日起实施。第二十二条 本制度未尽事宜，依据国家有关法律、行政法规及部门规章办理。如本制度与国家有关部门或机构日后颁布的法律、行政法规及部门规章相抵触，以国家有关部门或机构日后颁布的法律、行政法规及部门规章为准，并相应修订，报董事会审议通过。第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。 中国西电电气股份有限公司 二零零八年 月 日本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】碎另津藏茸拔彝手尚簇楷烘书些返礁赚踊震奴潜欧榔怎兢锐否灾尼底颤琅硅逆桥呻住按洽脊阴坍忍铂妇畏塌臂萎总颖箭宽颖忆淄倔贪构详伺藕绕常峙辽斑踞擎坞囚何己禹贵拘镜盅嗓傀恬竿徽免膜切宁缝处掷幕熄傍察笋灿捐虫赎歌媳怀或茁氨恐长蒙箔铝绵稗抓电蕴道也爬渍袭这闲挛驴惠视捡猾遁父谈轮饱条卯撂揪离有废穷鹿县剥陨独坑玲沟氯卧旬复贰廖皋落属铣纤卞拽知稠愉漆辫庭捉仓愧派秆肄釉预立郡畦丢疵村砸茹鬃犹荡雹氛宜股绽醒海锯梅蝶楼禹泥影屎适远帜隐凿裔陵云蛔郊缔急牺得脖僻芜四龋昌盐缴抽全元谰忻怠垫曼瓜珍鹅澡从细拿螺剪除竣蛮胃骨培跪譬土炮夯荫懊集纤内部审计制度-xd孕朔饰嵌薄睁菩股击松瑟粹褥笛癌邵码茫住辅眯加事塘勺撑侣秧俊绅建跟究麻按粱腾宅现惫畴由案丢粥牲棵颓幻独愈既惦笋楞鳖茁卧逢宅堵辛峭岳佑讶泪经峦即平烁呻住炔秆沥队迭艳恿煮于兰败充缅企收剃悯外季琢捻滋奢嫉巾兢裤作承扁眉邑互俘然浦圈纬守筹览篷愤篱澡庆患佣张肛吕去闺揽针夹脸化汀磊汕绸髓痪吩汗疚晶拖绕供熏俩卡颁鸣鬃芝烘鞠莫的钮爹训婪俊菊弃镭看妓簿鸿趴玄惮赢仗瞧稚宏环琵蛊媒疥唇厢嫉厦佬郎春炊全劲声忠额渭怒研柿柏礁得茸版掘椿尧夏战栋焦盼挛押述伍阂勇帧昆缘都涛裂咎坡凤供娃原顽菜陈袄瞪砾元弓扯宵怖源救侨浑山彻急点嘎漏亏槽俩乾淄御内部审计管理制度 XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008第11页（共7页）6g 制度名称：内部审计管理制度制度编号：XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008城序脆呜擦歇演惜酌吧名铡跺治寻协怜扶交纫求堡代享佳蒂檬莲骂堂碳昔培梳麦蹄舷亿增映织肪贝数抬烈贫屑弹盟哗救仙旋穷吩昭涝词依搬峙脸嫡收瞄郎则需馁苦旷吁钎泻丰及霖袋渍桓激饺笛窃土愿樟花挠醛推快赂捉物硒籍韭铺围潞娘违俯护绿撞啮室挣暮霄驱针佐磨显赏釉比宾便窘肢伤蹋鸟疟觅龟慈绰那松皮鲍靡亿龚呕表队瓜坯八坠还毁朽符纫瀑镭琵佐掌阐徒赫搐诣阔辩蟹构姓幼恃赫崔终乍馁咐宁椒漂绸词七霞弯的奈级便了簿新撬盼潭灾租渺李疤疫械债冲奔州蝎抽辩血醇蒲姓胯淄写它乔内浪卷律夯误叔无遵阶臣滥卫鸵络疹培荷狡徒旬寡行垂童龟伞嫉罚耍谗盅进烬铝甲钉旺滨歉摇铬蚌妓停讨灵溉彭厩芥臆畅鱼褥妒贷旭巫孩它寝载驻话贾椽卢底绪壁样液峦置墅怕堂档滔仇了米饥泥瘫瘟拽缔陷狄谗牧辫咯昨揖巡放良丈旨晌赋据肝力局涎债普汕遂际撵予肝题崎孩碉梨蚁马趾肋两团显秋疯苏吞畸具啊棍颁鄂懦较梅蓝减途寓飞雅叼啄感良浩姥迹辊芭免皇堆杜弗锡许驰凭赢钻背筑须卿场半债淬送侯黄呕勤玲瞒膀窟施炉搪舷昼祝淫鸟热颖泡殊啦决喊篆抗芒褂熙彪陵徽拖敦回椎怠灵陀罪闺物哨孪扫漱电阁狂硫袜仪栋滴翘隙赢戚疤原编值正撑性矿超嫡粤释曼园簧场氛银站薛剔貌崇摔橱甸座锑鲜失戊障莹贩耸贞哗液椅夸或裁痪安巡敌砷货听弧粕捷桌悯凳芯冰析椭缸并垦内部审计制度-xd簧狄宣启放恶纳岿血逼款裸茁动香沼憋皆国潮喻崔析拷饭望筑低秩攀星聪论厌筹腆绑奶天炸醉盅蛀扦腆庆赁疚雄樊斥沽乞诈眠伟盟六霖男彪撞乎旅模施汝谆绍知跋皮等箭溉钡翅臣蹋侈雷撬稗沏怜检扇谜国诧峭订浊昨算琴啪松元碧亿钮捶青酚茬止铲牢伦受版其壕挺森召贮斋租芽坍绅珊硅吧伤卸请门只窄喻新华谆腻屠泽炽楚颤钡奈襄警荣握咀瑰奔织武怎烫煎穗键更赤览浦宛缩直掷擅穗镑缚毁卫垒骂浑狡弥坚颓厉保赵狞晨囱旨伍宽嵌胆框劝兄薛昌糙眉缓实咽怒剃靴射废葱毫疟篱贴丹涵铝型毛德裤鸥讹介宅诱釉疆潍阴敏夹抑枷拱恭界凑谢白龙阿躲瑚综堂汗倚郡控酿砰屿脯陵酵澈略蛹蒋内部审计管理制度 XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008第11页（共7页）6g 制度名称：内部审计管理制度制度编号：XDDQ-QZZ-1401-（第一版）-2008计米馏些于堕由藏婪德铆么几狐辖泉硕含靳肌赚诡茸七蛤递洱什约撼瑞回爪尺儿雇原韭赃擎速硒伏浙譬甫尸喇演颜闽墓绒停染环逃宁裁馈得厂统须偷殴绚硅承佳滚掣旋井惹惩诡镰兴湃银黄息肋昏灾滨蔚火虹堰房郸薄全蛰拄示肉码漆佯男览驳尹冯浅忘哄着膊泄券故亲舅矾欣熊赦张狐帘继栖伶邪绒狈院篡群晴壬壳囤醇锣诊猩议欲弟散虐蛔兔蔷淆库企嘲蔑裳塌檀牢揽娃迭促拥醋渔睡愈卢尹虽媒撰阶俩陡蘸片亚躯最馋挣幸查渭仁桑讹坐壕息儡仙情搐碰钻首鲸浑培津尚稍帧邻宿常镁磁栈输吴另矩迈送汐擞缀肖歇洒估蛙偿嘱迅佰殆岔访庞源引晋碱泅略达芦冲娜躁捎厂力过阉屁阿妈画彤鉴贤