房地产公司财务报销与支付管理制度模版.docx
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1、zz集团财务报销与支付管理制度目录1.0 总则 2.0 开支内容 3.0 开支管理原则 4.0 费用报销及开支审批权责 2/132/133/133/135.0 费用报销及开支审批流程4/136.0 报销相关规定 7.0 业务性开支 8.0 差旅费报销 9.0 借款及备用金管理 10.0 附则11.0 附表12.0 制度索引5/136/137/1311/1311/1312/1312/131.0 总则1.1 目的:为加强集团财务管理,规范集团财务支付行为,根据国家有关法规织结构和实际情况,制定本规定。结合集团组1.2 报销与支付业务范围:人力资源费用、日常行政费用、专项费用、顾问咨询费等管理费用;
2、营销费用;财务费用;土地成本开支、设计、勘探费、开发报建、建设施工费等工程建设开支;采购开支;员工借款及备用金等资金支出;税费开支等。1.3 本制度适用范围:除非特别指出,本制度中“集团”指“zz集团”,“集团公司”指集团本部,本规定适用于集团公司、集团控股子公司、集团实质性控制公司。2.0 开支内容:主要包括管理费用、营销费用、财务费用、工程建设开支、采购开支、税费 开支、其他开支。2.1 管理费用开支,主要包括:2.1.1 人力资源费用:工资(含绩效工资)、福利费(含劳保、社保、节庆、高温、体检、餐补、探亲、生日礼金、慰唁费用、异地补贴、车辆补贴等)、招聘费用职工培训教育费用(含业务线培训
3、)、离职补偿费用。工会经费、2.1.2 日常行政费用:办公费(办公用品、水电费、电信费、办公场所租金、物业管理、装饰、绿化等)、物料消耗、低值易耗品、小车费用、市内交通费、证照年检费用、书报费、邮寄费及其他零星办公费用。2.1.3 专项费用:差旅费、业务性开支(业务接待费、商务礼品等)。2.1.4 其他管理费:除上述三类之外的其他费用如顾问费、咨询费、审计费、大型会议费、企划文宣费(含部门活动经费)等。2.2 营销费用开支:销售代理费、广告宣传费、活动推广费、物料制作费、策划设计咨询费、营销中心及展示区费用、zz会/客服费用、售后服务费、空置房管理费、营销优惠费用等。2.3 财务费用开支:利息
4、支出(含金融机构利息、非金融机构利息、票据贴现利息)、融资顾问费、其他服务费、手续费。2.4 工程建设开支:指产品达到交付条件所支付的全部成本,包括土地取得成本、前期工程费、建安工程费、基础设施费、公共配套费等。2.5 采购开支:行政采购(固定资产、低值易耗品、商务礼品)、营销物品(营销物料及zz会用品)、宣物品、工程材料及设备采购。2.6 税费开支:指生产经营中需缴交的各种税费(不含政府规费),如营业税、土地增值税、土地使用税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税等。2.7 借款支出:员工借款及外部借款、外部还款支出。2.8 捐赠支出:向zz基金会或其他社会公益机构、特定机构、特定个人捐赠
5、开支。2.9 代收代支:向业主或其他第三方收取的用于交纳其应交的各种税金或费用。2.10 除上述 2.12.9 之外的其他开支,如往来开支、保证金或押金返还等资金支付2.11 特别说明:在会计核算上纳入营销费用和工程间接费用的内部相关机构管理支出,开支报销参见 2.1 项具体对应内容。3.0 费用开支管理原则3.1 费用开支结合预算管理,按费用开支内容由预算单位进行实施管控。3.2 费用开支预算及管控设公司和职能部门两级,采用“分级预算、归口管理、层层负责” 的办法。3.3 费用支出应本着“节约、适度、高效”的原则,既要考虑工作需要,又要节约使用资金,更要讲求支出的经济效果。3.4 费用报销按
6、照“谁开支谁报销”的原则,人力资源费用报销除探亲费用、培训费用外, 均由人力资源部门相关经办人为报销人,探亲费由人力资源相关人员及财务人员共同审核,人力资源部备案。4.0 费用报销及开支审批权责:4.1 费用报销相关人员职责4.1.1 经办人/报销人:指实际业务经办人,未实际参与业务办理,仅代为填写、粘贴、传送报销单据的行政内业人员,不得作为报销人,报销人一栏必须由实际业务经办人、开支人亲笔签名。4.1.2 验收人/证明人:采购行政物资、工程物资、营销物资时,申购部门需指定人员对所购置实物资产进行验收;并由指定人员登记、保管;证明人负责证明报销业务的真实性(非实物资产购置报销业务);4.1.3
7、 部门负责人:负责审核报销业务内容的真实性、合理性;4.1.4 分管领导:负责复核审签报销业务内容的真实性、合理性、必要性;4.1.5 财务审核:负责审核报销单据填写的规范性,负责审核各种票据是否规范准确、流程是否合规完整、要件是否齐全,负责审定报销金额;4.1.6 有权审批人:董事局主席授权各级“有权审批人”在授权范围内审批相关开支。有权审批人授权主要授权审批事项参见各期间最新版zz集团“有权审批人 授权通知,具体审批流程及审批事项参见最新版zz集团管理权责及审批流程汇编执行。4.1.7 出纳:负责检查审批程序是否完整,负责付款。5.0 费用报销及开支审批流程:5.1 1 报销与付款通用流程
8、:5.1.1 集团公司报销及付款审批流程:经办人/报销人(验收/证明人)部门负责人专业副总裁/业务总监/总助财务审核分管副总裁总裁董事局主席5.1.2 子公司报销及付款审批流程:经办人/报销人(验收/证明人)部门负责人分管领导财务审核子公司总经理 执行董事/董事长总裁董事局主席5.1.3 项目公司报销及付款审批流程:经办人/报销人(验收/证明人)部门负责人项目公司财务审核项目公司总经理子公司财务审核子公司总经理执行董事/董事长总裁董事局主席5.1.4 上述流程系完全流程,具体按最新版本的zz集团业务管理与审批流程表执行。5.2 2 报销及付款审批原则:申请付款的业务已经审批(已签订合同或工作请
9、示单并已经批准),款项支付时执行降级批准的原则。5.2.1 同一公司内审批:相关合同、费用或资金支付已经按集团权责流程规定的报有权审批人在授权范围内批准的,实际报销及支付的金额已经批准总额的,除业务性开支外,由下一级有权审批人审批即可。5.2.2 上一级公司审批事项:相关合同、费用或资金支付已经按集团权责流程规定的报有权审批人在授权范围内批准的,实际报销及支付的金额已经批准总额的,除业务性开支外,由发起人所在公司(子公司/项目公司)负责人审批即可。子公司若付款总额超出已批准金额的,须再报原有权审批人再审批。5.3 3 成本费用(含各类合同款)审核及付款流程:5.3.1 正常支付:5.3.1.1
10、 有发票或收据的:填写“转账(汇款)申请单”或“单据报销单”,审批后转入出纳付款;发票需由经办人、部门负责人签字。本次审批后,款项没有一次性付清的, 转入分次付款程序。5.3.1.2 无发票或收据但需预付且金额确定的:需附合同、协议、付款通知单或双方盖章的采购确认单等,填写“转账(汇款)申请单”或“单据报销单”,审批后转入出纳付款;5.3.2 分次付款:已审批的款项没有一次性支付,再次申请付款的,由会计人员填写“转账(汇款)申请单,注明已审批发票的发票编号,附原付款审批单作为附件,由财务负责人审批即可付款。5.3.3 发票冲账:先付款后收到发票的,发票上由经办人、经办部门负责人、财务审核人员签
11、字,交财务冲账即可。6.0 0 报销相关规定:6.1 1 无合同的费用报销及支付规定:6.1.1 秘书和司机不能作为业务招待费用支出的报销人(董事局主席秘书和司机除外)。6.1.2 出纳人员应根据审批完备的报销凭证给予报销,对于缺少上述任何程序要件的凭证, 出纳人员应当拒绝付款。6.1.3 报销手续要求在业务发生后五个工作日内办理完毕,特殊情况应事先说明原因后, 报销时间可适当延长。6.1.4 所有职员在办理报销或付款业务时应严格按上述规定的程序办理,不得越级审批程序,对于不按照以上各有关程序办理的,任何一级的审批人有权拒绝签认,财务部门应当拒绝付款。6.1.5 报销凭证的填写应当字迹清楚可辩
12、,大小写金额应当完整一致,不得涂改,空白栏应填“零”,不得闯栏,必须填写附件张数。6.1.6 购买行政物资、工程物资、营销物资等物资时,应附有申购部门或保管部门验收人员签字的验收入库单。6.1.7 单张发票金额在 500 元以上(含 500 元),经办人必须在发票后签字(多张发票可骑缝签字);领款人应在报销单封面的“现金领款人”栏中签字。6.1.8 财务审核人员审核完报销单后应在每张发票上加盖“票据核销”章(多张发票可骑缝盖章),出纳人员支付报销完款项后,应在报销单封面加盖“现金付讫”章。6. 2 合同款项支付规定:6.2.1 除人事费用、日常行政费用、差旅费、招待费用外,单一事项开支 2 万
13、元以上须签订合同、合约、协议等书面文件。所有合同、合约、协议等的订立,必须按集团合同管理制度执行。6.2.2 工程款项支付:由施工单位提出进度款支付申请,报监理单位审核,运营管理部/工程技术部对工程形象进度、工程款审核表审核后报分管领导及有权审批人审批。6.2.3 大额费用开支,须事前申请预算,专项审批:6.2.3.1 10 万元的购置性支出,固定资产修理、办公场所装修、低值易耗品、商务礼品采购;6.2.3.2 2 万元的消费性支出(业务招待费、差旅费除外),如企划宣传、大型会议、员工培训(含业务线培训)、审计咨询、大型会议等费用;6.2.3.3 上述事项实施前应有经审批的请购单或工作请示单,
14、并和合格供方签订合同,开支具体权责及审批流程按zz集团管理权责及审批流程汇编执行,同时应报财务部门会签。6.2.4 超过合同、合约、协议规定应付款项的生产性支出和营销费用开支,按集团管理权责及审批流程汇编执行。7.0 业务性开支管理办法:7.1 经办人须在事前口头请示有权审批人,同时在报销时以铅笔或便用笺标注接待对象。7.2 按同一对象/事项,按次进行报销,具体权责及审批流程按zz集团管理权责及审批流程汇编执行。7.3 各公司应严格控制内部员工聚餐费用,除春节(尾牙)、中秋、司庆、公司年会全员聚餐外,因其他特殊情况举办全员庆祝活动的,需事前申请,报各公司执行董事/董事长审批,集团公司报董事局主
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