房地产公司财务报销与支付管理制度模版.docx

zz集团
《财务报销与支付管理制度》

目录

1.0 总则 ……………………………………………………………………………
2.0 开支内容 ………………………………………………………………………
3.0 开支管理原则 …………………………………………………………………
4.0 费用报销及开支审批权责 ……………………………………………………
……2/13
……2/13
……3/13
……3/13

5.0 费用报销及开支审批流程 4/13

6.0 报销相关规定 …………………………………………………………………
7.0 业务性开支 ……………………………………………………………………
8.0 差旅费报销 ……………………………………………………………………
9.0 借款及备用金管理 ……………………………………………………………
10.0 附则……………………………………………………………………………
11.0 附表……………………………………………………………………………
12.0 制度索引………………………………………………………………………
……5/13
……6/13
……7/13
……11/13
……11/13
……12/13
……12/13

1.0 总则
1.1 目的：为加强集团财务管理，规范集团财务支付行为，根据国家有关法规织结构和实际情况，制定本规定。


结合集团组

1.2 报销与支付业务范围：人力资源费用、日常行政费用、专项费用、顾问咨询费等管理费用；营销费用；财务费用；土地成本开支、设计、勘探费、开发报建、建设施工费等工程建设开支；采购开支；员工借款及备用金等资金支出；税费开支等。
1.3 本制度适用范围：除非特别指出，本制度中“集团”指“zz集团”，“集团公司”指集团本部，本规定适用于集团公司、集团控股子公司、集团实质性控制公司。

2.0 开支内容：主要包括管理费用、营销费用、财务费用、工程建设开支、采购开支、税费 开支、其他开支。
2.1 管理费用开支，主要包括：
2.1.1 人力资源费用：工资（含绩效工资）、福利费（含劳保、社保、节庆、高温、体检、

餐补、探亲、生日礼金、慰唁费用、异地补贴、车辆补贴等）、招聘费用
职工培训教育费用（含业务线培训）、离职补偿费用。
工会经费、

2.1.2 日常行政费用：办公费（办公用品、水电费、电信费、办公场所租金、物业管理、装饰、绿化等）、物料消耗、低值易耗品、小车费用、市内交通费、证照年检费用、书报费、邮寄费及其他零星办公费用。
2.1.3 专项费用：差旅费、业务性开支（业务接待费、商务礼品等）。
2.1.4 其他管理费:除上述三类之外的其他费用如顾问费、咨询费、审计费、大型会议费、企
划文宣费（含部门活动经费）等。
2.2 营销费用开支：销售代理费、广告宣传费、活动推广费、物料制作费、策划设计咨询费、
营销中心及展示区费用、zz会/客服费用、售后服务费、空置房管理费、营销优惠费用等。
2.3 财务费用开支：利息支出（含金融机构利息、非金融机构利息、票据贴现利息）、融资
顾问费、其他服务费、手续费。
2.4 工程建设开支：指产品达到交付条件所支付的全部成本，包括土地取得成本、前期工程费、建安工程费、基础设施费、公共配套费等。
2.5 采购开支：行政采购（固定资产、低值易耗品、商务礼品）、营销物品（营销物料及zz会用品）、宣物品、工程材料及设备采购。
2.6 税费开支：指生产经营中需缴交的各种税费(不含政府规费)，如营业税、土地增值税、

土地使用税、企业所得税、城建税、教育费附加、印花税等。
2.7 借款支出：员工借款及外部借款、外部还款支出。
2.8 捐赠支出：向zz基金会或其他社会公益机构、特定机构、特定个人捐赠开支。
2.9 代收代支：向业主或其他第三方收取的用于交纳其应交的各种税金或费用。
2.10 除上述 2.1～2.9 之外的其他开支，如往来开支、保证金或押金返还等资金支付
2.11 特别说明：在会计核算上纳入营销费用和工程间接费用的内部相关机构管理支出，开支报销参见 2.1 项具体对应内容。

3.0 费用开支管理原则
3.1 费用开支结合预算管理，按费用开支内容由预算单位进行实施管控。
3.2 费用开支预算及管控设公司和职能部门两级，采用“分级预算、归口管理、层层负责” 的办法。
3.3 费用支出应本着“节约、适度、高效”的原则，既要考虑工作需要，又要节约使用资金，
更要讲求支出的经济效果。
3.4 费用报销按照“谁开支谁报销”的原则，人力资源费用报销除探亲费用、培训费用外， 均由人力资源部门相关经办人为报销人，探亲费由人力资源相关人员及财务人员共同审核，人力资源部备案。

4.0 费用报销及开支审批权责：
4.1 费用报销相关人员职责
4.1.1 经办人/报销人：指实际业务经办人，未实际参与业务办理，仅代为填写、粘贴、传送报销单据的行政内业人员，不得作为报销人，报销人一栏必须由实际业务经办人、开支人亲笔签名。
4.1.2 验收人/证明人：采购行政物资、工程物资、营销物资时，申购部门需指定人员对所购
置实物资产进行验收；并由指定人员登记、保管；证明人负责证明报销业务的真实性
（非实物资产购置报销业务）；
4.1.3 部门负责人：负责审核报销业务内容的真实性、合理性；
4.1.4 分管领导：负责复核审签报销业务内容的真实性、合理性、必要性；
4.1.5 财务审核：负责审核报销单据填写的规范性，负责审核各种票据是否规范准确、流程
是否合规完整、要件是否齐全，负责审定报销金额；

4.1.6 有权审批人：董事局主席授权各级“有权审批人”在授权范围内审批相关开支。有权
审批人授权主要授权审批事项参见各期间最新版《zz集团“有权审批人 授权通知》，
具体审批流程及审批事项参见最新版《zz集团管理权责及审批流程汇编》执行。
4.1.7 出纳：负责检查审批程序是否完整，负责付款。

5.0 费用报销及开支审批流程：
5.1 1 报销与付款通用流程：
5.1.1 集团公司报销及付款审批流程：
经办人/报销人→（验收/证明人）→部门负责人→专业副总裁/业务总监/总助→财务审核
→分管副总裁→总裁→董事局主席
5.1.2 子公司报销及付款审批流程：
经办人/报销人→（验收/证明人）→部门负责人→分管领导→财务审核→子公司总经理→ 执行董事/董事长→总裁→董事局主席
5.1.3 项目公司报销及付款审批流程：
经办人/报销人→（验收/证明人）→部门负责人→项目公司财务审核→项目公司总经理→
子公司财务审核→子公司总经理→执行董事/董事长→总裁→董事局主席
5.1.4 上述流程系完全流程，具体按最新版本的《zz集团业务管理与审批流程表》执行。

5.2 2 报销及付款审批原则：申请付款的业务已经审批（已签订合同或工作请示单并已经批
准），款项支付时执行降级批准的原则。
5.2.1 同一公司内审批：相关合同、费用或资金支付已经按集团权责流程规定的报有权审批人在授权范围内批准的，实际报销及支付的金额≦已经批准总额的，除业务性开支外，由下一级有权审批人审批即可。
5.2.2 上一级公司审批事项：相关合同、费用或资金支付已经按集团权责流程规定的报有权审批人在授权范围内批准的，实际报销及支付的金额≦已经批准总额的，除业务性开支外，由发起人所在公司（子公司/项目公司）负责人审批即可。子公司若付款总额超出已批准金额的，须再报原有权审批人再审批。

5.3 3 成本费用（含各类合同款）审核及付款流程：
5.3.1 正常支付：

5.3.1.1 有发票或收据的：填写“转账（汇款）申请单”或“单据报销单”，审批后转入出纳付款；发票需由经办人、部门负责人签字。本次审批后，款项没有一次性付清的， 转入分次付款程序。
5.3.1.2 无发票或收据但需预付且金额确定的：需附合同、协议、付款通知单或双方盖章的采购确认单等，填写“转账（汇款）申请单”或“单据报销单”，审批后转入出纳付款；
5.3.2 分次付款：已审批的款项没有一次性支付，再次申请付款的，由会计人员填写“转账（汇款）申请单，注明已审批发票的发票编号，附原付款审批单作为附件，由财务负责人审批即可付款。
5.3.3 发票冲账：先付款后收到发票的，发票上由经办人、经办部门负责人、财务审核人员签字，交财务冲账即可。

6.0 0 报销相关规定：
6.1 1 无合同的费用报销及支付规定：
6.1.1 秘书和司机不能作为业务招待费用支出的报销人（董事局主席秘书和司机除外）。
6.1.2 出纳人员应根据审批完备的报销凭证给予报销，对于缺少上述任何程序要件的凭证， 出纳人员应当拒绝付款。
6.1.3 报销手续要求在业务发生后五个工作日内办理完毕，特殊情况应事先说明原因后， 报销时间可适当延长。
6.1.4 所有职员在办理报销或付款业务时应严格按上述规定的程序办理，不得越级审批程序，对于不按照以上各有关程序办理的，任何一级的审批人有权拒绝签认，财务部门应当拒绝付款。
6.1.5 报销凭证的填写应当字迹清楚可辩，大小写金额应当完整一致，不得涂改，空白栏
应填“零”，不得闯栏，必须填写附件张数。
6.1.6 购买行政物资、工程物资、营销物资等物资时，应附有申购部门或保管部门验收人员签字的验收入库单。
6.1.7 单张发票金额在 500 元以上（含 500 元），经办人必须在发票后签字（多张发票可骑缝签字）；领款人应在报销单封面的“现金领款人”栏中签字。
6.1.8 财务审核人员审核完报销单后应在每张发票上加盖“票据核销”章（多张发票可骑缝盖章），出纳人员支付报销完款项后，应在报销单封面加盖“现金付讫”章。

6. 2 合同款项支付规定：
6.2.1 除人事费用、日常行政费用、差旅费、招待费用外，单一事项开支 2 万元以上须签订合同、合约、协议等书面文件。所有合同、合约、协议等的订立，必须按集团《合同管理制度》执行。
6.2.2 工程款项支付：由施工单位提出进度款支付申请，报监理单位审核，运营管理部/工
程技术部对工程形象进度、工程款审核表审核后报分管领导及有权审批人审批。
6.2.3 大额费用开支，须事前申请预算，专项审批：
6.2.3.1 ≧10 万元的购置性支出，固定资产修理、办公场所装修、低值易耗品、商务礼品采购；
6.2.3.2 ≧2 万元的消费性支出（业务招待费、差旅费除外），如企划宣传、大型会议、员工
培训（含业务线培训）、审计咨询、大型会议等费用；
6.2.3.3 上述事项实施前应有经审批的请购单或工作请示单，并和合格供方签订合同，开支具体权责及审批流程按《zz集团管理权责及审批流程汇编》执行，同时应报财务部门会签。
6.2.4 超过合同、合约、协议规定应付款项的生产性支出和营销费用开支，按集团《管理权责及审批流程汇编》执行。

7.0 业务性开支管理办法：
7.1 经办人须在事前口头请示有权审批人，同时在报销时以铅笔或便用笺标注接待对象。
7.2 按同一对象/事项，按次进行报销，具体权责及审批流程按《zz集团管理权责及审批流程汇编》执行。
7.3 各公司应严格控制内部员工聚餐费用，除春节（尾牙）、中秋、司庆、公司年会全员聚餐外，因其他特殊情况举办全员庆祝活动的，需事前申请，报各公司执行董事/董事长审批，集团公司报董事局主席审批。
7.4 领用公司商务礼品，由物管员按月统计领用情况，由财务部与行政部门按月按预算部门
进行费用分解，按季度盘点，并可视情况进行抽查盘点。
7.5 其他规定参见行政管理部下发《外联接待管理办法》

8.0 差旅费报销规定

8.1 出差地区界定：
8.1.1 原则上以长途电话区号界定，凡不同区号的可认定为出差，按出差标准报销相关费用。
8.1.2 同一区号不同城市区间（以百度距离）单向车程超过 50 公里的，可视同出差，出差
误餐补贴及自驾里程由各子公司自行界定，由子公司总经理审批，并报备集团计划财务部。
8.2 出差审批手续
8.2.1 员工因工作需要出差，须填写《出差申请单》，明确出差时间、地点、任务(事由)、乘坐交通工具、预借差旅费金额，并报经领导批准，未经批准差旅费不予报销。
8.2.2 《出差申请单》一式两份，一份报报送考勤经办人、一份附差旅费报销单后，凭出差审批单报销差旅费。
8.2.3 员工出差批准人：具体权责及审批流程按《zz集团管理权责及审批流程汇编》执行。
8.2.4 员工外出考察、学习，参加培训性质的研讨会等列入培训管理，相关审批流程,权限参
照《zz集团培训管理制度》。
8.2.5 员工因公出差港、澳、台，审批人为业务副总裁，因公出国，审批人为分管业务的董事副总裁。
8.3 出差票务管理：
8.3.1 出差人应向行政部门公告的票务合作单位订购，若出差人可通过其途径购得更低票价，
经行政部确认后可自行订购并报支，火车票及汽车票由出差人自行订购。
8.3.2 超过标准乘坐飞机或超标准升级舱位的，超支部分自负；
8.3.3 因个人原因产生的改签、退票费用，由出差人自负。、
8.3.4 若公司已购买员工航空意外险的，不得再报支保险费用。

实
8.4 差旅费开支标准：

出差地

出差人职级
交通工具
限额报销费用标准
（元/ 日/ 人）
飞机
火车/ 长
途汽车
轮船/ 动车
高铁
住宿费（每
晚）
市内交
通费

误餐津贴
任何地区
10- 12 级
头等舱
实报
实报
实 报 销

一类城市（北京、上海、广州、深圳）
9 级
（子公司总经
理、董事长）

头等舱

实报

实报

实报

2000

实报

实报
9 级
（其他）

经济舱

实报

实报

实报

2000

实报

实报
8 级
经济舱
实报
实报
实报
1200
150
150

5-7 级
经济舱
软卧
2 等舱/1 等座
一等座
800

1-4 级
需报批
硬卧
2 等舱/1 等座
二等座
600

二类城市（见
备注 5）
9 级
（子公司总经
理、董事长）

头等舱

实报

实报

实报

1800

实报

实报
9 级
（其他）

经济舱

实报

实报

实报

1800

实报

实报
8 级
经济舱
实报
实报
实报
1000

100

100
5-7 级
经济舱
软卧
2 等舱/1 等座
一等座
700
1-4 级
需报批
硬卧
2 等舱/1 等座
二等座
500

三类城市
（除一类二类之外的其他城市）
9 级
（子公司总经
理、董事长）

头等舱

实报

实报

实报

1200

实报

实报
9 级
（其他）

经济舱

实报

实报

实报

1200

实报

实报
8 级
经济舱
实报
实报
实报
700

100

100
5-7 级
经济舱
软卧
2 等舱/1 等座
一等座
500
1-4 级
需报批
硬卧
2 等舱/1 等座
二等座
400

境外
(含港澳台）
9 级
（子公司总经
理、董事长）

头等舱

实报

实报

实报

4000

实报

实报
9 级
（其他）

经济舱

实报

实报

实报

4000

实报

实报
8 级
经济舱
实报
实报
实报
3000

300

300
5-7 级
经济舱
软卧
2 等舱/1 等座
一等座
2000
1-4 级
经济舱
硬卧
2 等舱/1 等座
二等座
1500
备注:
1. 住宿费按实际需要住宿天数计算，误餐补贴、市内交通费按自然天数（算头算尾）计算。
2. 住宿费、市内交通费不可相互调剂使用，实行限额实报，超支自付，节余不补。同一人一次多地出差，住宿费可以调剂，
按总额控制，交通费可以调剂，按加权总额控制。
3. 各公司应严格控制出差频率，提高出差效率，缩短出差时间。
4. 因陪同客人产生的差旅费，可不受上述标准限制，参照业务招待费审批流程由有权审批人批准，已报销餐费的，不再给 付误餐补贴。因其他特殊情况差旅费超标的，须说明理由，子公司人员报子公司董事长/执行董事审批，集团公司人员 报总裁审批后方可报销。
5、二类城市：重庆、天津、苏州、厦门、大连、青岛及各省会城市。
6、境外开支，按开支当日汇率折算成人民币。

8.5.出差误餐补贴
8.5. 1 参加会议人员，由主办方支付食、宿费用的，参会期间不再报销住宿费和误餐补贴，
往返途中按出差给予误餐补贴。
8.5.2 外出参加短期或单次专业培训人员，由主办方支付食、宿费用的，参会期间不再报销住宿费和误餐补贴，往返途中按出差误餐补贴标准限额实报餐费。
8.5.3 与公司签订培训协议，参加在职 EMBA 或各类高级管理课程研修班学习的，按差旅标
准报销相关费用，但不享受误餐补贴。
8.5.4 内部会议及内部培训:有安排伙食(含食堂)的，不得再报支误餐补贴。
8.6 出差地市内交通费
8.6.1 出差期间市内交通费，在限额内凭票据实报销。
8.6.1 公司派车或员工自带小车出差，不再报销市内交通费。
8.7 其他规定
8.7.1 途中交通费和住宿费按附表所列标准执行，出差期间的住宿费按表格内标准实行限
额控制，在限额内凭发票据实报销，超过标准部分，出差人自负。
8.7.2 员工出差应在有协议或公司定点的酒店、宾馆住宿。岗位上下级别人员一同出差， 随行人员超住宿费标准的，附近又无合适标准的酒店、宾馆，可与上一级人员同住一个酒店、宾馆，但住宿费标准要从严掌握，报销时由上一级人员予以证明，报执行董事（子公司）/分管副总裁（集团公司）核准后给予报销。超标准且有正当理由的， 须报原定有权审批人的上一级有权审批人批准。
8.7.3 若员工二人以上一同出差或在同一出差地（同一性别），应本着节约原则，尽量合住标准间（不含公司经营层、集团部门总经理和集团领导）。
8.8 公司所在地市内交通费:
8.8.1 公司所在地市内交通费已含在中员工工资中，不再报支，遇特殊情况需要报支的，
须说明乘车起止地、事由，经有权审批人特批后，方可给予办理。
8.8.2 员工自购车辆补贴按集团相关文件规定办理，具体报销办法见集团相应通知。
8.8.3 员工自购车辆用于公务出差的补贴标准：员工自购车辆用于公务出差（附领导审批后的出差申请单，在不超载的情况下有义务搭乘同行出差人员），发生的下列费用列入差旅费：
8.8.4 过桥过路费：按出差路径，提供相关票据按实报销：
8.8.5 汽车燃油费补贴：不论汽车排气量大小，按出差路程给予以燃油补贴（1. 元/公里），

在差旅费中“其他”栏中填写，须提供与该车相符的加油费票据。
8.8.6 员工乘飞机出差，自驾车前往机场或者员工自购车用于公司机场接送客人的，自驾
车的过桥过路费、燃油费补贴、机场停车费提供相关票据按实报销。
8.8.7 同一城市公司常驻地到各项目地或各项目之间（以百度距离）单向车程超过 50 公里的，由子公司财务部核定各项目区间距离，报子公司总经理批准，并报备集团计划财务部，自驾人可以按核定的里程数，单次申报同城自驾外勤油费补贴，报销时须提供与该车相符的油费票据。
8.8.8 外出考察及接待需要临时租用车辆的，子公司报执行董事/董事长,集团公司报分管
副总裁核准后给予报销。
8.9 差旅费开支标准(长期派出)：
8.9.1 集团派往子公司常驻人员（由人力资源部审定）：可参照差旅费开支标准报销往返交通费，但不报销住宿费、市内交通费、出差误餐补贴及夜间乘车补贴；前往集团可参照差旅费开支标准报销往返交通费和市内交通费，但不报销住宿费、出差误餐补贴及夜间乘车补贴；具体享受的福利详见人力资源部《备忘录》；前往其他地点按照正常出差办理。公司提供车辆的，不再报支市内交通费，如果没有提供车辆的，其市内交通费凭票据实报销，项目前期负责人应控制把关。
8.9.2 长期派出新项目前期运作人员(由人力资源部审定)：成立项目部、分公司、办事处或公司前，费用由该项目承担，其标准按规定执行，常驻人员前往新项目所在地可参照差旅费开支标准报销往返交通费，但不报销住宿费、市内交通费、出差误餐补贴及夜间乘车补贴；前往集团可参照差旅费开支标准报销往返交通费和市内交通费， 但不报销住宿费、出差误餐补贴及夜间乘车补贴；具体享受的福利详见人力资源部
《备忘录》；前往其他地点按照正常出差办理。公司提供车辆的，不再报支市内交通费，如果没有提供车辆的，其市内交通费凭票据实报销，项目前期负责人应控制把关。
8.10 出差其他规定
8.11 借用到兄弟公司协助工作的人员，其差旅费开支统一由借用公司报销。
8.12 出差期间的探亲费用应由个人承担。
8.13 应聘人员车旅费报销标准
8.13.1 应聘集团 5 级（含）以上岗位、子公司经营层岗位的人员乘坐飞机、火车或汽车凭
票据按标准报销。

8.13.2 应聘集团 1-4 级岗位的人员按汽车或火车硬卧标准凭票据实报销。
8.13.3 应聘人员确需住宿的，由集团或各子公司统一安排，市内交通费按 50 元/天限额报销。应聘人员车旅费报销由人力资部经办，用人单位面试人/负责人在“证明人”一栏签字证明。
8.13.4 校园招聘应届大学毕业生：集团及各子公司进行校园招聘所确定面试的应届毕业生，
前往各公司面试，按汽车或火车硬卧标准凭票据实报销。确需住宿的，由集团及各子

公司统一安排。市内交通费按
50 元/天限额报销。若确实属于特殊情形的需要，应届

毕业生乘坐飞机前往应聘，经人事部门分管领导特批后给予报销。
8.13.5 录用人员车旅费用报销标准：录用人员前来公司报到，根据录用岗位，参照正式员工的差旅费标准报销其入司前工作所在地至公司的单程车船费/机票费，及入司报到后公司所在地不超过 7 日住宿费，报销住宿费期间不享受员工住房补贴，住宿费标准参照差旅费开支标准。

9.0 0 借款及备用金管理制度：内部借款及备用金相关规定参见《zz集团现金管理制度》
9.1 因工作需要须借用备用金的，由经办人的部门领导会同财务部门从严核定额度，填写
“借款单”经分管领导同意后，报有权审批人批准。
9.2 因工作需要确需临时借款的，由借款人填写借款单（银行转账的，应同时填写付款通知单），具体权责及审批流程按《zz集团管理权责及审批流程汇编》执行。
9.3 员工因公借款应及时报销冲帐，多还少补，上次借款未结清的，不予办理再借款。
9.4 员工非因公不得借款，特殊情况，需报经董事局主席批准，否则，将追究当事人和有关责任人的责任。
9.5 未经董事局主席批准，公司不得借款给外部单位或个人，否则，将追究当事人和有关责任人的责任。

10. 0 附则
10.1 本制度由集团计划财务部负责解释和修订。
10.2 本制度自公布之日起执行，原 JTAGB13009(001 版)zz集团差旅管理办法即时废止。

11. 0 附表：
附件 1：省外人员应聘审批单
附件 2：出差申请单
附件 3：《“有权审批人”授权管理规定》

12. 报销及支付结算所涉制度索引：
12.01 《zz集团人力资源管理制度》
12.02 《zz集团营销费用管理制度》
12.03 《zz集团工程管理制度》
12.04 《zz集团资金管理制度》
12.05 《zz集团行政采购管理制度》
12.06 《zz集团外联接待管理办法》
12.07 《zz集团现金管理制度》
12.08 《zz集团合同管理制度》

zz集团
计划财务部
014 年 10 月

zz集团财务报销与支付规定
省外人员应聘审批单

应聘人员姓名

用人部门

用人部门

经办人

应聘人员所在地

应聘日期

应聘岗位

是否安排住宿

分管领导/部门负
责人意见

人事部门意见

分管人事领导审

批

出差申请单

填表日期： 年 月 日

姓名

部门
职务

时间

年 月 日至 年 月 日 天
出差

性质
□短期出差 □长期派出

□集团内借用 □新项目运作

事由

乘坐交通工具

预借差旅费

金额

部门领导意见

分管领导意见

总裁/总经理
意见