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银行对公客户信用等级评定办法

第一章 总 则
第一条 为加强本行信用风险管理，规范公司类客户信用
等级评定（以下简称信用评级）标准，运用评级技术揭示客户信用风险，为信用风险的识别、量化与管理提供有力依据，根据中
国银行业监督管理委员会有关要求，结合本行实际，制定本办法。
第二条 信用评级是指运用统一、规范的评价方法和标
准，对客户一定经营期间内的信用风险状况进行客观、公正的考察和评价，通过定量和定性分析从整体上把握客户信用风险的过程。
第三条 本办法所指对公客户信用评级评定体系的适用范
围为非小企业公司类法人客户或事业法人客户，不包括小企业公司类法人客户和同业授信客户，以及本行的主动授信客户。

第二章 信用等级划分
第四条 本行客户信用等级按照风险程度由低到高划分为
AAA、AA、AA-、A、A-、BBB、BB、B、CCC、CC、C、D，共12个信用等级。其中D级为违约级别，即处于实际违约状态的客户直接认定为D级。此处违约包括：
（一） 在本行的风险分类为次级、可疑或损失；
（二） 贷款本金逾期90天以上；
（三） 贷款欠息90天以上；
（四） 与债务人任何义务有关的信用损失，如形成债务冲
销，计提特别准备，或被迫进行本金、利息、手续费减免，非正常借新还旧、展期等消极债务重组；
（五） 债务人申请破产、由其他债权人申请其破产、已经
破产或者处于类似的非正常经营状态，因此将不履行或延期履行银行债务；
（六） 其他违约事项。

第三章 信用评级模板分类
第五条 本行对公客户信用等级评定体系共分为8个模板，
分别为制造业模板、批发零售业模板、政府融资平台类模板、房地产业模板、其他公司类模板、事业单位类模板、新建公司类模板、项目融资类模板。
第六条 模板的适用范围：
（一） 制造业模板
适用于国标行业分类为制造业且成立限满2的公司类法
人客户。
（二） 批发零售业模板
适用于国标行业分类为批发零售业且成立限满2的公司类法人客户。
（三） 房地产业模板
适用于国标行业分类为房地产业且成立限满2的公司类法人客户。
（四） 政府融资平台类模板
适用于银监会名单内的政府融资平台类客户。
（五） 事业单位类模板
适用于事业法人客户，包括学校、医院等。
（六） 其他公司类模板
适用于无上述对应行业类别或无法判断其行业归属的其它法人客户，且客户成立限满2。
（七） 新建公司类模板
适用于成立时间不满2的公司类法人客户，但不包含政府融资平台客户。
（八） 项目融资类模板是为了评估项目融资贷款而设计的评级模板。这里的项目融资是指满足以下条件的项目贷款：
1．债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人；
2．还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收
入或其他收入，一般不具备其他还款来源； 3．该债务无母公司或其他公司提供的全程连带责任担保，
或抵质押物价值无法全部覆盖敞口，且无其他可以覆盖剩余敞口的担保措施。
拟申请项目贷款且符合上述条件的法人客户（不包含政府
融资平台和房地产业客户）首先适用于项目融资类模板，不再根据其他模板进行评级。

第四章 信用评级方法与指标体系
第七条 信用评级指标体系由指标和权重两部分组成，评
级指标包括定性指标和定量指标，以定量和定性相结合，以偿债能力为核心，对客户进行信用评级。
第八条 定性指标主要从管理策略与公司治理、股东实力
与外部支持、财务情况、风险特征、竞争优势、公司实力、市场地位与竞争力水平、政府支持和影响、商业和监管环境等因素进行评价。根据各模板对应评级对象的特点，选取不同的指标。
第九条 定量指标主要从财务因素进行评价，根据各模板
对应评级对象的特点，选取不同的指标。其中，政府融资平台类模板的定量指标主要对政府财力进行分析，项目融资类模板的定量指标主要从项目本身的收益、负债和现金流情况进行分析，其他模板的定量指标主要从客户本身的财务情况进行分析。第十条 定性分析通过综合考虑客户自身内部情况及外部
状况等非计量因素进行比较分析判断。评级时根据调查的情况确定对应每项因素的档次及得分。
第十一条 定量分析通过考虑本行存量客户财务指标或其
他定量指标的分布情况，并划分为若干档次。评级时根据客户的
财务指标值或其他定量指标值确定对应每项因素的档次及得分。
第十二条 定性和定量指标中每项因素都赋予不同的权
重，每项因素得分乘以该因素的权重后相加，即为最终得分。
第十三条 根据客户的最终得分确定其评级的级别。具体规则由总行授信审批部负责制定与调整。
第十四条 信用评级的评定人员、审查人员、决策人员认
为评级模板测评结果与客户的真实情况存在差距，或有其他特殊原因时，可以对评级模板测评结果进行调整，但必须详细阐明理由。
对评级模板测评结果的上调即为推翻。当评定人员进行信
用评级推翻时，应该有确切充足的理由，坚决杜绝为贷款发放等目的而对客户信用等级进行推翻。

第五章 信用评级体系的特殊规定
第十五条 客户发生重大事件或存在其他可能影响客户偿
债能力的重要因素时，将对评级模板测评分数进行调整或对最终评级结果进行限制。包括以下内容：（一）客户发生重大的投资行为或购置金额较大的长期资产的行为（投资总额超过客户投资前3的税后利润之和）。
（二） 客户发生兼并、收购、分立、股份制改革、资产重组等重大体制改革。
如发生以上两点所述事件的，客户经理必须及时对客户进行回访调查，并获取最新报表，分析事件可能对客户造成的影响。
（三） 对于或有负债超过净资产50％（含）以上的客户，
其信用等级不得超过AA级，对于或有负债超过净资产100％
（含）以上的客户，其信用等级不得超过AA-级。
（四） 对于会计师事务所出具否定意见的客户，信用等级
不得超过B级；对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的客户，信用等级不得超过BB级；对于会计师事务所出具有说明段的无保留意见的客户，信用等级原则上不得超过A-级。
（五） 法人代表、总经理等高级管理人员出现重大违法违规事件，除事业单位外，信用等级不得超过BB级。
（六） 主要股东或主要关联企业发生重大不利事件对客户造成重大负面影响，除事业单位外，信用等级不得超过BB级。
（七） 客户涉及标的达到其净资产30％（含）以上的重大法律诉讼，信用等级不得超过BB级。
（八） 客户发生未能归还到期重大债务的违约情况，信用
等级不得超过B级。（九）客户发生重大事故，且无相应保险措施，损失超过其净资产30%（含）以上，信用等级不得超过B级。
（十） 客户发生大额赔偿等重大事项，损失超过其净资产
30%（含）以上，信用等级不得超过B级。
（十一） 向本行提供虚假财务报表的客户，一经认定，原则上信用等级不得超过CCC级。
（十二） 连续三亏损、已资不抵债或已停产半以上的客户，信用等级不得超过CCC级。

第六章 附 则
第十六条 本办法由银行总行负责制定、修改和解释。
第十七条 本办法自公布之日起实行。

附录：信用评级模板
附录：
信用评级模板一、制造业模板
类别
模块
因素
计算公式
定量
因素
财务
比率
净利润增长率
（本净利润-上净利润）/上净利润
收入利息保障倍数
主营业务收入/财务费用
总资产增长率
（本资产总额-上资产总额）/上资产总额
流动负债偿付比率a
（货币资金+应收票据+短期投资）/(流动负债-预收账款）
速动比率
（流动资产-存货净额-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损益)/流动负债
资产负债率
负债总额/资产总额
应收账款周转天数
360/(主营业务收入/平均应收账款余额)
净资产利润率
净利润/净资产合计
销售增长率
（本销售额-上销售额）/上销售额
类别
模块
因素
备注
定性
因素
市场地位和竞
争力
企业类型

市场地位及份额
对于多元化经营的公司，市场份额按照主营业务收入占比最高的业务条线评价市场地位
客户多元化

供应商集中度
最大供应商的采购额占总采购额的比例
管理策略和公司治理
核心管理层本行业的从业限

内部控制

融资能力

母公司/子公司支持结构

财务
状况
关联交易情况

应收账款风险

二、 批发零售业模板
类别
模块
因素
计算公式
定量
因素
财务
比率
债务/息税折扣摊销前利润
负债总额/息税折扣摊销前利润（EBITDA）
速动比率
（流动资产-存货）/流动负债
收入利息保障倍数
主营业务收入/财务费用
资产现金回收率
经营活动产生的现金流量净额/最近2平均资产总额
应收账款周转天数
360/(主营业务收入/平均应收账款余额)
净资产收益率
净利润/最近2平均净资产总额
净利润增长率
主营业务收入/最近2平均流动资产合计
资产负债率
负债总额/资产总额
存货周转天数
360/（主营业务成本/平均存货余额）
类别
模块
因素
备注
定性
因素
市场地位和竞争力
水平
企业类型

相对于下游市场和上游企业的重要程度

服务区域多元化

供应商集中度
最大供应商的采购额占总采购额的比例
产品需求稳定性

管理策略公司
治理
核心管理层本行业的从业限

内部控制

母公司/子公司支持结构

财务
情况
关联交易情况

应收帐款风险

三、 房地产业模板
类别
模块
因素
计算公式
定量
因素
财务比率
总收入

总资产收益率ROA
净利润/最近2平均资产总额
营运现金流/债务
经营活动产生的现金流量净额/负债总额
财务比率和垫款比
例：LTV贷款期保障比率
按揭贷款规模/房产价值对于客户同时有多个项目时，按揭贷款规模和房产价值计算各个项目的总和。
经营活动产生的现金流量净额/建房总负债
经营活动产生的现金流量净额/（负债总额预收账款）
类别
模块
因素
备注
定性
因素
风险特征
承包商（建筑商）资质

建设进度

资金落实情况

销售（预售）水平
分为已完工项目销售（出租）的情况和在建项目预售（预租）的情况
竞争优势
需求
周边相似类型房产成交情况
场所
房地产项目所处位置的情况
压力分析

项目成本

项目定位

公司实力
公司资质

股东对项目的支持力度
项目资本金占比情况
项目主要领导人从业经验

股东实力外部
支持
主要控股股东类型

母子公司银行授信结构

关联企业风险状况

四、 政府融资平台类模板
类
别
模块
因素
备注
定量因
素
财务比率
建设性支出/本级一般预算支出
这里的指标即本级财政总收入、本级一般预算收入、本级一般预算支
出、税收、建设性总支出、刚性债
务、人均GDP、GDP均为该政府融资平台客户所归属政府本级的财政指标。
其中，建设性支出指国家或政府用于经济建设、尤其是基础建设方面的开支。
刚性债务是指那些一旦未能如期足额偿还债务就将对地方政府的信誉造成明显损害的债务。刚性债务＝表内债务＋基础设施建设政府投融资平台债务
刚性债务/本级财政总收入
刚性债务/建设性支出
本级财政总收入
本级一般预算收入/本级财政总收入
本级财政总收入增长率
税收/本级一般预算收入
人均GDP
GDP
财政资金投入
指财政资金对该政府融资平台客户的投入
类
别
模块
因素
备注
定性因
素
政府及平台概况
地方政府级别

融资平台类型

股权结构

偿债能力
偿债资金来源

偿债资金来源情况

偿债基金来源情况

资金情况
主要出资方式

贷款用途

资金拨付

其他
融资平台财务人员

五、 事业单位类模板
类
别
模块
因素
计算公式
定量因
素
财务比率
总收入

总收入增长率
（本总收入-上总收入）/上总收入
收支结余率
（经营收入＋事业收入-经营成本-事业支出-流转税金及附加）/（经营收入＋事业收入）
经费自给率
（事业收入+经营收入+附属单位缴款+其他收入）/（事业支出+经营支出）
收支比率
本总收入/本总支出
类
别
模块
因素
备注
定性因
素
市场地位与竞争力
事业单位级别
服务范围
竞争力

规模和负债水平

地理位置

治理架构和经营管理
事业法人制度改革

主要领导人专业知识及稳定性

政府支持和影响
事业单位对于政府的重要性

财政拨款类型

政府对客户经营管理的控制和介入情况

政府对客户债务偿还的资金安排

政府的支持能力

政府支持的及时性

六、 其他公司业模板
类别
模块
因素
计算公式
定量
因素
财务比率
速动比率
（流动资产-存货）/流动负债
利息保障倍数
（利润总额+财务费用）/财务费用
应收账款周转天数
360/（主营业务收入/平均应收账款余额）
存货周转天数
360/（主营业务成本/平均存货余额）
主营业务毛利率
（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入
流动负债偿付比率 a
（货币资金+应收票据+短期投资）/(流动负债-预收账款）
净利润增长率
（本净利润-上净利润）/上净利润
资产负债率
负债总额/资产总额
净资产收益率
净利润/最近2平均净资产总额
净资产与末贷款余额比率
净资产合计/末贷款余额末贷款余额指上末客户的银行贷款余额。
类别
模块
因素
备注
定性
因素
市场地位和竞争力
企业类型

市场地位及份额
对于多元化经营的公司，市场份额按照主营业务收入占比最高的业务条线评价市场地位；投资类企业按照被投资对象的市场地位和份额判断。
客户多元化

行业政策

管理策略公司治理
管理风格

核心管理层本行业的从业限

融资能力

母子公司银行授信结构

财务情况
关联交易情况

应收账款风险

七、 新建公司类模板
类别
模块
因素
计算公式
定量
因素
财务比率
实收资本金额

资产负债率
（负债总额+客户拟向本行申请贷款的金额）/（资产总额+客户拟向本行申请贷款的金额）
现金比率
货币资金/流动负债
速动比
（流动资产总额－存货净额－预付账款－
待摊费用－待处理流动资产损益)/流动负债
应收账款周转率
主营业务收入/平均应收账款余额
存货周转率
主营业务成本/平均存货余额
类别
模块
因素
备注
定性
因素
市场地位和竞争力
企业类型

产品竞争力

公司的创新能力

行业政策

行业展望

服务区域多元化

技术领先性

管理策略公司治理
管理风格

管理团队经验

财务状况
关联交易情况

对红利分配的限制

融资能力

股东实力外部支持
主要控股股东类型

母子公司银行授信结构

八、 项目融资类模板
类
别
模块
因素
计算公式
定量因
素
财务比率
内部收益率(IRR)
投资净现值为零的折现率
DSCR偿债保障比率
可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额
项目资本金/项目总投资

现金利息保障倍数（Cash
Interest Coverage）
(经营活动产生的现金流量净额+现金利息支出+付现所得税)/现金利息支出
类
别
模块
因素
备注
定性因
素
项目概况
所有权性质/控制

业绩和运营的稳定性
指主要股东的业绩和运营情况
压力分析

贷款分期偿还计划

客户概况

贷款持续期与项目持续期的对比

项目风险特征
设计和技术风险

审批和选址

建设合同类型

承购合同的情况
分为存在照付不议合同或固定价格承购合同的情况和不存在照付不议合同或固定价格承购合同的情况
贷款人对现金流是否可以控制

抵押资产的质量、价值和流动性

商业和监管环境
政府的支持程度

定价能力

股东实力外部支持
主要控股股东类型

关联企业风险状况

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