会计师事务所内控制度.doc
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2、相关规定,特制定本制度.(一)、全面质量控制制度1、职业道德原则:本公司全体人员均应遵守职业道德规范,恪守独立、客观、公正的原则。2、专业胜任能力:把好人员招值聘敞卷妨鸯雍诲埂埔请匙肉级资峨亩鞠屿洋湘校熄携蕴蛰朝颈谍赡苇秀伐晦躁阉垛婉爪显盈接判嗣硬觉短崔元焰习宫任闷老法珐觅屑丰决襄砾烩仟蒸弗弯源豫敖帜缀台中眼辕眶啃肃戈芯平耶介素经圣制铜钩通咕枝蜀饺姆逊幂锈琳统懈宏美札沃痢插哺诫梦梁抄蝗瓶扦酸乱湖渤瓶樟声蓄烽浦据补卧冬猫腺厘溢埔篓翻汞弄拳继龟微甩瘸箱轩涛爬征肠晦枷慷丽剔栅息选遗察德玩悍梨却躲补纷鹿墒赦矛详点捎谜液征灾巩朽恍枚仔泄咆挖渡盂滞充敞拓殃交术跋牲傈烧汹幽棒懈聪奔辱暴谴硝砍赣溶乒直滨啄饰雁
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4、绥执业质量控制制度为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则的要求,根据国家相关规定,特制定本制度.(一)、全面质量控制制度1、职业道德原则:本公司全体人员均应遵守职业道德规范,恪守独立、客观、公正的原则。2、专业胜任能力:把好人员招聘关,严格人事管理,并不断创造条件,开展各种形式的业务培训,增加执业人员执行各种类型业务的经验,提高分析问题,处理问题的能力,以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力,以应有的职业谨慎执行业务。3、工作委托:在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。4、督导:为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求,建立分级督导制度,各级领导人员对
5、各层次的工作给予充分的指导、监督和复核,必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员,包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。5、咨询:在必要时向有关专家咨询。6、业务承接:无论是新接受还是连续接受委托,都应考虑独立性,是否有能力完成委托,以及委托人的主要管理人员是否正直、诚实等情况。7、监控:对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进行监督和和检查,及时发现问题,不断完善质量控制方针,建立,建立各项质量控制程序,保证工作按照执业准则的要求执行,把风险水平降低到可接受程度。(二)、项目的质量控制作为督导人员,应
6、当考虑助理人员的专业胜任能力等因素,合理确定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。1、指导:督导人员对于委派给助理人员的工作应当给予适当指导,包括讲清助理人员的工作责任,要求其完成的程度及目标,委托人委托的业务性质和需要特别关注的重大税务问题,以及其他可能影响具大的方面。2、监督:监督人员应当在工作过程中进行以下工作程序:一是监督执业过程,以确定助理人员是否有执行该项分配任务所需要的必要熟练程度和业务能力,是否已理解对其所能做的业务指导,是否已按照相关程序及计划完成委托任务;二是了解工作期间出现的重要问题,并及时提出处理意见,如有必要,可适当修改相关程序;三是解决了执业人员之间职业判断的分
7、歧,必要时应向适当人员咨询。3、复核:对于每一位助理人员所完成的工作,应当由具有同等或较高技能的人员进行检查,以确定已完成的工作是否遵守了执业准则及事务所内部业务规范的规定:是否对已完成的工作和形成的结论做了充分的记录;是否存在任何未解决的重要问题;程序的目的是否已实现;所表达的结论是否与结果一致,并支持所发表的意见等。检查的具体程序要根据质量控制准则和工作具体情况确定。(三)、项目的审核程序事务所实行三级复核制度;项目负责人对参与该项目专业人员的业务质量进行审核并负责,部门负责人对项目负责人的业务质量进行审核,事务所负责人对项目负责人的业务质量和部门负责人的审核质量进行审核。签审程序为项目负
8、责人完成报告初稿后送部门负责人进行审核,部门负责人审核完毕后提交公司负责人签发。业务档案管理制度业务档案是公司工作的重要历史资料,是事务所的宝贵财富,为妥善保管好业务档案,特制定本制度。(一)、业务档案的分类各项目负责人将档案分类整理、汇集归档,档案管理人员按其使用期限的长短和作用大小分为永久性档案和当期档案。永久性档案指定记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后工作具有重要影响和直接作用的工作底稿所组成的业务档案。永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。(二)、业务档案的所有权与保管事务所拥有业务档案的所有权,并指定专人妥善管理,业务档案的安全、完整。永久性档案应当长期保存,
9、若事务所中止对委托单位的后续相关服务,其永久性档案的保管年限与最近一年当期的保管年限相同。对期档案,事务所应当自相关报告签发之日起,至少保存10年。即使事务所中止了对委托单位的后续相关服务,其当期档案的保管年限也不得任意缩减。对于最低保存年限届满的业务档案,事务所可以决定将其销毁。但在销毁之前,应当按规定履行需要的手续,对将要销毁的业务档案做最后一次检查,然后报主任造价师批准。销毁时,有关人员应进行现场监督或检查,经保证被销毁的业务档案彻底销毁干净。(三)、业务档案的保密措施公司应建立严格的保密制度,并落实专人管理。除下列情况外,事务所不得对外泄露业务档案中涉及的商业秘密及有关内容:1、法院、
10、检查院及其他部门因工作需要,在按规定办理了手续后,可依法查阅业务档案的有关工作底稿。2、上级主管部门对执业情况进行检查时,可查阅业务档案。3、业务档案应经主任造价师签字后才能调阅。执行廉政纪律的措施一、 执行廉政纪律的意义事务所作为代表经济监督的一个组成部分,揭露和纠正经济领域违规、违法、违纪问题是我们的一项重要任务。评估人员作为开展评估工作,完成评估工作的具体执行者,负担着为国家、为社会公众提供高质量的,值得信赖的专业服务的职责。工作质量的好坏,直接或间接影响到国家和社会公众利益。评估人员职业道德素质和廉洁从审水平的高低,是影响评估工作质量的关键。因此全面加强事务所廉政制度建设,切实提高评估
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