国有企业内部审计工作管理办法-模版.docx

技术有限公司内部审计工作管理办法

第一章 总 则
第一条 为了建立健全中国xx技术有限公司（以下简称公司）内部审计制度，加强和规范内部审计工作，强化审计监督，防范经营风险，提高经济效益，促进科学发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国资委关于中央企业内部审计管理暂行办法》及《xx科技集团内部审计工作管理规定》等法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司本部及所属全资、控股、参股子公司（以下简称子公司）实施内部审计，以及公司对子公司内部审计工作进行的管理和指导。
第三条 本办法所称内部审计是指公司内部审计部门在公司主要负责人的领导下，依据国家和xx科技集团公司（以下简称集团公司）有关法律法规、财务会计制度以及公司内部管理规定，独立监督和评价公司及所属子公司财务收支、经营管理、有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的财务预（决）算、领导人员任期经济责任、固定资产投资项目、资产状况、专项经费或课题等的独立审计和专项审计调查，履行监督、评价、控制和服务职能，促进公司实现经营发展目标的活动。
第四条 公司依法实行内部审计制度，设立独立的内部审计部门，
保障内部审计执业的相对独立性。公司内部审计按照国家有关规定和集团公司、公司的要求组织开展工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，实现企业经济目标。
第五条 公司内部审计工作接受集团公司审计与风险管理部的指导、评价和监督。
第二章 内部审计机构与审计人员
第六条 公司设立内部审计工作的主管部门（审计监察部），在公司总经理及其委托分管负责人的领导下开展内部审计工作，对其负责并报告工作结果。负责对公司及所属子公司进行审计监督，负责对全资子公司内部审计工作的业务领导和管理；负责对控股子公司的内部审计工作以适宜形式和程序进行业务管理、指导和监督；负责对参股子公司的内部审计工作以适宜的形式和程序参与业务指导。
第七条 公司内部审计部门除设臵部门负责人外，根据工作需要设臵高级审计专员、审计专员岗位并配备相应的人员。
第八条 具备条件的子公司应当设臵审计机构，并配备相应的工作人员；不具备条件的子公司，应当设立专职（或兼职）审计员。
第九条 各子公司应依据国家及集团公司、公司的有关规定开展内部审计工作，直接对本单位负责人负责并报告工作结果。
第十条 公司内部审计部门主要负责人的任免，应事先征求集团公司审计部门意见。各子公司审计负责人的任免，应事先征求公司内部审计部门的意见。
第十一条 内部审计人员应当具备良好的业务素质和职业道德，
应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
内部审计人员应当具备审计岗位所必须的审计、会计等专业水平和必要的经济、法律、计算机、工程技术等方面知识；熟悉法律、法规和财经政策，具备一定的组织能力、分析能力和文字表达能力；内部审计负责人还应具备相应的专业技术职务资格。
第十二条 公司内部审计人员服从集团公司审计部门的统一调配使用。公司内部审计工作需要时，内部审计部门可临时组织或聘请有关职能部门有经验的专业人员或从所属子公司聘请其相关内审人员参加审计工作。参加审计工作期间，按照规定行使审计职权并承担相应责任。
第十三条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。公司及所属子公司要保证内部审计人员持证上岗并参加相关专业技术职务资格考评、聘任及后续教育。相关岗位资格及后续教育按照国家、集团公司和公司有关规定执行。
第三章 内部审计机构的职责与权限
第十四条 公司内部审计部门主要履行下列职责：
（一） 建立健全内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划及总结和内部审计工作报告；
（二） 对公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营业绩及其有关的经济活动进行审计；
（三） 对公司及所属子公司内部控制制度的健全性和有效性进行审计；
（四） 对国家财经法规及集团公司、公司有关规章制度的执行情况进行内部审计；
（五） 对所属子公司主要领导人的任期经济责任进行审计；
（六） 对所属子公司经济管理和效益情况进行审计；
（七） 根据需要对经营管理中的重要问题及发生重大财务异常情
况的所属子公司进行专项审计调查；（八）组织开展建设项目的竣工决算审计；
（九） 对公司及所属子公司的重大物资采购、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计；
（十） 法律、法规及企业内部规定明确应当由内部审计部门进行审计的事项；
（十一） 集团公司和公司领导交办的其他专项审计事项。
第十五条 为充分履行审计职责，公司内部审计部门具有以下权限：
（一） 按照公司相关规定，参加公司有关经营和财务管理重大决策会议，获得重大经营决策相关资料、文件；及时获得公司及所属子公司经营管理方面的规划、计划、规章制度、财务预算决算等文件资料；
（二） 拟定内部审计实施细则，参与研究制定和修改公司有关规章制度并督促落实；
（三） 根据内部审计工作的需要，要求公司有关职能部门及所属子公司按时报送财务预算及其执行情况、会计报表、统计报表，提供工程招投标报价有关文件、资料，社会审计机构出具的审计报告及与经济活动有关的其他文件、资料等。
为开展审计工作，要求被审计单位提供：工程预算、决算，会计、统计、劳资资料，实物盘点资料，经济合同，内部规章制度及有关的文件、资料。
被审计单位应对其提供资料的真实性、完整性负责，不得拒绝、
拖延、隐瞒、虚报。否则，公司审计部门可以提出对被审单位及有关人员进行处理处罚的意见。
（一） 检查被审计单位会计账簿、帐表、凭证，现场勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、电子数据等相关资料；
（二） 对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得证明；
对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，经公司主要负责人同意后及时做出制止决定；
（三） 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、
会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司主要负责人批准，予以封存；
（四） 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违规行为的决定、意见，并责成有关单位及个人限期纠正处理；
（五） 对阻挠、妨碍审计工作的，提出追究有关人员责任的建议；
（六） 对审计中查处的超出审计范畴的违纪违法问题，移交公司纪检监察部门处理；
（七） 对严格遵守财经法纪、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，提出表扬和奖励的建议；
（八） 公司内部审计部门经公司主要负责人同意，可委托社会审计机构对有关审计事项进行审计，公司纪检监察部门对其工作过程及结果进行监督；
（九） 根据相关规定拥有的其他有关工作权限。
第四章 内部审计方式和审计工作程序
第十六条 公司内部审计部门对被审计单位可以采取就地审计、
送达审计、委托审计、审计调查等方式进行工作。对审计项目可以分别采取全面审计、专题审计、事前审计、事中审计、事后审计和后续审计。
第十七条 审计工作程序：（一）年度审计工作计划。公司内部审计部门应在考虑公司当年重点、难点工作和审计可用资源的基础上，制定年度审计计划，经公司负责人批准后执行并报告上一级主管业务部门备案；
（二） 审计工作准备阶段。根据年度审计工作计划确定审计项目（计划外项目根据公司主要负责人的书面指示），组成审计组，制定审计方案（确定审计范围、审计内容、工作方式、时间安排、人员分工等）；实施审计七日前，将有关审计资料准备要求书面通知被审计单位；实施审计三日前，将公司主要负责人签发的审计通知书或授权审计通知书下达被审计单位，特殊情况可在实施审计时送达。离任经济责任审计通知书应抄送离任领导本人。被审计单位应按要求做好工作准备，提供必要的工作条件；
（三） 审计工作实施阶段。公司内部审计人员应深入调查，了解
被审计单位内部控制情况，并按一定方法进行测试和评价；运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。审计程序的执行过程及收集和评估的审计证据，应记录于审计工作底稿；
（四） 审计工作报告阶段。审计组应在实施必要的审计程序后，
出具审计报告，送达被审计单位征求意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日十日内提出书面意见，否则视同无异议。审计报告连同被审计单位反馈意见一并送公司主要负责人，审计报告经审定后，公司内部审计部门据此下达审计意见和审计决定，由公司主要负责人签发；
（五） 向被审计控股子公司出具的审计报告经公司主要负责人批准后，作为股东方审计意见由公司经适当程序下达至被审计控股子公司和公司派出的股东代表、董事、监事、审计委员会成员，按程序落实；
（六） 审计结果将作为领导干部考核任用的参考依据；
（七） 被审计单位必须执行审计决定和审计意见，并在三个月内将执行结果以书面形式向公司内部审计部门报告。
第十八条 被审计单位对审计意见和审计决定如有异议，可以在十五日内向签发审计文件的公司负责人或上一级内部审计机构提出复议申请，进行复议的机构在收到复议申请一个月内做出处理答复。在复议期间原审计意见和审计决定照常执行。
第十九条 公司内部审计部门应对重要审计项目进行后续审计，检查、落实被审计单位对审计决定、审计意见的执行情况。
以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促被审计单位自觉执行审计意见和建议，促进公司财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
第二十条 公司内部审计部门对已办结的审计事项，应当按照规定建立审计档案并妥善保管。
借阅审计档案，必须经公司内部审计部门负责人批准，并办理登记手续。
第二十一条 公司内部审计部门应当及时向公司总经理及其委托分管领导提交内部审计工作报告、每年度向上级主管部门和公司负责人提交内部审计工作总结。
第五章 内部审计工作要求
第二十二条 公司内部审计部门应当遵守内部审计准则、规定，按照公司主要负责人的要求实施审计，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险。
第二十三条 公司内部审计部门应当对违反国家法律法规和公司内部管理制度的行为及时报告，并提出处理意见；对发现的内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第二十四条 对于被审计单位及相关工作人员不及时落实审计
意见、审计决定，给单位造成损失浪费的，应当追究相关人员责任；对于给单位造成重大损失的，还应当按有关规定向上级及时反映情况。
第二十五条 根据集团公司规定，公司内部审计部门应按时按质向集团审计与风险管理部报送内部审计工作报告等材料，主要包括：
（一） 例行报告：年中、年度审计工作报告；半年、年度审计统计报表；
（二） 专项报告：外部审计事项报告、重大内部审计事项报告、审计整改报告、专项审计工作总结。
公司所属子公司的上述事项应及时上报公司内部审计部门。
第二十六条 公司内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避，被审计单位有权申请审计人员回避：
（一） 与被审计单位负责人或有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二） 与被审计单位或者审计事项有其他经济利益关系的；
（三） 与被审计单位或者审计事项有其他利害关系的，可能影响公正执业的。
公司内部审计人员的回避，由公司内部审计部门负责人决定，公司内部审计负责人的回避，由公司主要负责人决定。
第二十七条 公司内部审计人员办理审计事项，应当依法行使职
权和履行职责，严格遵守内部审计职业规范，坚持原则、客观公正、忠于职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。不得泄露企业商业秘密等内部信息。被审单位应当积极配合内部审计工作。
第二十八条 公司主要负责人应当保障内部审计部门和人员依法行使职权和履行职责，并提供必要的工作条件，公司各职能部门应当积极配合内部审计工作，保证内部审计部门及人员能够及时掌握相关信息资料。任何组织和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。
第二十九条 公司内部审计部门履行职责所必须的经费，应当列入财务预算，由公司予以保证。
第六章 内部审计工作责任
第三十条 公司内部审计部门应当依法行使职权，履行职责，积极开展审计工作，并对出具的审计报告的客观真实性承担责任。
第三十一条 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的
公司内部审计人员，由公司依照国家有关规定给予行政或者纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第三十二条 对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，公司应当给予奖励。
第三十三条 公司内部审计人员受到打击报复，公司应及时予以纠正；受打击报复的内部审计人员有权直接向上级审计部门报告。
第三十四条 被审计单位相关人员不配合审计工作，拒绝审计或
者提供虚假资料、拒不执行审计结论的，公司应当及时予以严肃处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
第七章 附 则
第三十五条 本办法由公司审计监察部负责解释。第三十六条 本办法自2012年4月1日起施行。