银行证券投资基金托管业务会计核算操作规程模版.docx
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1、银行证券投资基金托管业务会计核算操作规程第一章 总 则第一条 为了提高基金托管业务会计核算质量,保障投资人的合法权益,充分发挥基金托管人的监督职责,强化基金托管业务管理,根据中华人民共和国证券投资基金法、银行基金托管业务管理办法以及中国证券登记结算有限责任公司的清算业务规则和结算制度,制定本规程。第二条 基金托管业务会计核算必须严格遵守国家的有关法律、法规、会计政策及基金合同中的有关规定,根据实际发生的经济业务,严格序时地进行会计核算、会计处理。第三条 基金托管业务会计核算操作规程是指托管行开办基金托管业务时,进行相关业务操作的规范性要求。第四条 基金托管业务会计核算操作应坚持真实、有效、严谨
2、的操作原则,会计核算员进行业务操作时应严格遵守本规程。第五条 基金托管业务会计核算必须遵守基金管理公司与基金托管银行同步核算原则,核算过程与结果必须及时核对无误。第六条 本规程所指基金托管业务会计核算业务主要包括基金参数及年度账套设置、会计核算业务、资产估值、基金资产数据结果核对、基金财务报表编制及相关信息报表的复核等业务操作。第七条 本规程适用于我行资产托管部的基金托管会计核算业务操作。第八条第二章 基金账套设置第八条 基金正式成立前5个工作日内估值核算中心经理填写“银行资产托管业务系统权限申请表”,并报托管部总经理批准,确保相关业务准备完毕。第九条 会计核算经办岗通过加密传真方式接受加盖基
3、金管理人业务章的具体会计事项处理方法的书面文件,如预提费用的计提、企业债的税收处理、回购计息方式等。会计核算经办岗对书面文件审核是否符合基金托管业务会计相关规定。第十条 基金成立并将资金划入托管账户前三个工作日设置基金账套;会计核算经办岗登陆“估值系统”,为新成立基金建立核算估值账套。会计核算经办岗在账套完成后,交会计核算复核岗进行复核,于基金成立日启用账套。第十一条 系统维护岗在托管业务系统内为基金业务人员赋予相应的会计核算经办或复核角色权限,同时将核算系统权限调整申请表与“银行资产托管业务系统权限申请表”一起归档保存。第三章 参数设置第十二条 会计核算经办岗应与基金管理人联系,要求其提供基
4、金席位(交易单元)租用协议原件,收到后交由估值核算中心负责人保存,基金会计经办岗保存复印件。第十三条 会计核算经办岗负责接收基金管理人加盖公章并由法定代表人或者授权代表签署的关于发送划款通知书的书面授权通知,包括基金管理人的预留印鉴、被授权人签章样本、相应的交易权限、有权发送划款通知书的人员名单以及发送指令时基金托管人确认有权发送人员身份的方法。书面授权原件由估值核算中心负责人保管,基金会计经办岗保存复印件。第十四条 核算估值系统基金参数设置(一)会计核算经办岗根据相关的协议和规定登录“估值系统”设置核算系统基金参数,具体包括基金基本信息、销售和服务费率信息、基金销售机构、基金股东代码信息、基
5、金券商交易席位信息、基金席位佣金、基金非交易日维护、基金费率信息、银行存款科目管理和基金业务小数点位数维护等;(二)会计核算经办岗在参数维护完成后,交会计核算复核岗复核。第四章 核算估值日常业务第十五条 核算估值业务的工作流程(一)T日1.会计核算经办岗当日到岗后,如T-1日为节假日,首先完成节假日处理;2.如果前一日有红股或配股到账,会计核算经办岗应先核对上海、深圳交易所持仓库存,核对股份数量;3.进行基金申购、赎回、转换数据的处理;4.处理基金管理公司发来的投资指令,按不同业务,在估值系统中维护业务数据或制作手工凭证。并通知进行相应划款;5.在当日17:00前完成基金资金调节表,加盖托管业
6、务章传真基金管理人;6.系统维护岗通过上交所卫星数据接收系统、深交所卫星数据接收系统接收上交所数据和深交所数据,下载数据到数据机并拷贝到web服务器指定目录供托管业务系统使用;7.会计核算经办岗登录“估值系统”,通过“上传数据”将各只基金当日的场内交易数据导入估值系统;8.会计核算经办岗登录“估值系统”,通过“数据清算”将上传或录入到系统的交易数据进行清算,为生成凭证提供依据;9.会计核算经办岗登录“估值系统”,通过“凭证处理”对该基金当天的场内业务进行账务处理,生成场内业务的会计凭证;10.会计核算经办岗登录“估值系统”,通过“账务处理”对该基金当天的手工凭证进行登帐处理;11.会计核算经办
7、岗登录“估值系统”,通过“生成估值表”产生当日估值结果,并与基金管理人进行估值核对;12.会计核算复核岗进入估值系统,重点对非系统全自动生成的凭证进行审核。审核时依据会计核算经办岗提供的指令和附件对应凭证进行核对,审核完毕后批量审核T日凭证;13.会计核算复核岗进入估值系统,浏览证券投资基金估值表,并确认T日估值表;14.会计核算经办岗登录“估值系统”,上传交易所集中清算数据,将核算估值系统中生成的场内证券库存数与交易所发送的股份对账文件进行核对,如核对不一致,应及时查明原因。15.会计核算经办人岗应跟踪指令和凭证的流转,各岗位业务人员在办理完毕业务后,应及时通知会计核算经办人岗。(二)T+1
8、日1.系统维护岗接收中国证券登记结算有限责任公司发送的资金对账数据;2.资金清算经办岗完成场内清算资金的划拨后,会计核算经办岗登陆估值系统,通过核算清算联动模块对场内资金清算进行自动会计账务处理。(三)节假日的处理 1.每一年年末,会计核算经办岗进入“估值系统“,根据交易所发布的全年休市安排设置下一年全年的非交易日,设置完毕后,由会计核算复核岗进行复核;2.会计核算经办员T日到岗后,如前一日是节假日,则按下列操作步骤完成T日工作:(1)在估值系统中选择“凭证处理”功能画面,先选择 “节假日处理”选项,然后选择节假日开始日期和结束日期,选择基本业务下的生成银行存款利息、两费计提和预提待摊等选项,
9、生成凭证;(2)在完成上述处理后,应在估值系统浏览凭证是否正确生成。(四)周末处理业务1.每周末后第一个工作日,会计核算经办员到岗后,通过估值系统,选择上周末最后一个交易日为读入日期,读入上海、深圳交易所对账数据进行核对;2.每周末后第一个工作日由会计核算经办岗通过银行间系统,选择上周末最后一个交易日为读入日期,打印基金托管在中央国债登记公司及上海清算所的债券余额表进行核对;(五)月末处理会计核算经办员在月末需按下列步骤进行月末处理:1.月末最后一个工作日,会计核算经办岗应在日终处理时,在完成当月业务后(包括当月所有会计帐务),选择生成当日损益凭证,结转损益后,再生成估值表;2.完成该月所有业
10、务后,会计核算经办岗进入估值系统,进行结账;3.结账完毕后,会计核算经办岗在财务系统报表管理中,编制资产负债表(月,季度,半年,年报),利润表(月、季度、半年,年报)。以上报表需与基金公司核对无误后留存;4.在每月末后第一个工作日,由会计核算经办岗通过银行间系统,选择上月末最后一个交易日为读入日期,打印基金托管在中央国债登记公司及上海清算所的债券余额表进行核对,并将核对结果通知基金管理人。5.月初5个工作日内,会计核算经办岗应核对完毕基金管理人提交的各类财务报表。第十六条 会计凭证的装订 (一)每季度末,会计核算经办岗将上季度的记账凭证、财务报表及相关附件按不同基金分别整理装订; (二)装订完
11、的材料保管15年以上,由相应的会计核算经办和复核岗双人保管。第十七条 基金份额申购、赎回、转换业务的处理(一)系统维护岗负责接收基金管理公司发送的申购、赎回、转换确认数据到指定目录;(二)会计核算经办岗进入估值系统,将基金当日的申购、赎回、转换确认数据导入估值系统。数据导入完成后,会计核算经办岗将导入数据与基金管理公司传真的报表(如有)进行核对,核对无误后生成业务凭证;(三)会计核算经办岗接收基金管理人传真的申购、赎回清算指令,登陆估值系统查询当日的申购、赎回资金数据。进行业务处理后,应在估值系统,选择“凭证管理”浏览凭证是否正确生成,并与当日银行支付款项进行核对;(四)会计核算经办岗将基金公
12、司提供的申购赎回指令以及TA报表(如有)提交资金清算岗进行款项划付。注意:封闭式基金或在封闭期内的开放式基金无基金销售数据处理的业务。(五)基金申购、赎回、转换业务的凭证处理1.TA申购业务:(1)TA申购确认日(T+1日,T日为申购交易日):接收TA申购确认数据,导入核算系统,与书面数据进行核对,核对无误后进行会计处理:借:应收申购款应收申购款申购资金净额贷:实收基金(XX子基金实收基金)实收基金应分摊金额(核算数量,数量直接取TA确认数据中的申购确认份额)贷:损益平准金未实现申购损益平准金(XX子基金实收基金)未实现收益应分摊金额贷:损益平准金已实现申购损益平准金(XX子基金实收基金)轧差
13、金额实收基金应分摊金额=交易日日终实收基金贷方余额/交易日日终受托资产净值*申购资金净额(仅在实收基金金额与数量不一致的情况下,即受托产品的面值非1元时需要分摊)未实现收益应分摊金额=(交易日日终未实现申购损益平准金贷方余额+交易日日终未实现赎回损益平准金贷方余额+交易日日终未实现转入损益平准金贷方余额+交易日日终未实现转出损益平准金贷方余额+交易日日终未实现本期利润+交易日日终未实现未分配利润+交易日日终公允价值变动损益贷方余额)/交易日日终受托资产净值*申购资金净额(2)TA申购资金清算日:当日收妥申购清算资金后进行会计处理:借:银行存款活期存款实收申购资金贷:应收申购款应收申购款申购资金
14、净额2.TA转入业务:(1)TA转入确认日(T+1日,T日为转入交易日):接收TA转入确认数据,导入核算系统,与书面数据进行核对,核对无误后进行会计处理:借:应收申购款应收转入款转入资金净额贷:实收基金(XX子基金实收基金)实收基金应分摊金额(核算数量,数量直接取TA确认数据中的转入确认份额)贷:损益平准金未实现转入损益平准金(XX子基金实收基金)未实现收益应分摊金额贷:损益平准金已实现转入损益平准金(XX子基金实收基金)轧差金额实收基金应分摊金额=交易日日终实收基金贷方余额/交易日日终受托资产净值*转入资金净额(仅在实收基金金额与数量不一致的情况下,即受托产品的面值非1元时需要分摊)未实现收
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