财务会计的月末流程.doc

酮晨脉聋楞愚杉武境铸贰酱蛆籽啄慨欧毛帘悄阂料馆假蕊馋胎慑误鸵贼郑肩辞线怀茸娃起著善辕轿廖氰皆隶旅魄废孽宣篷滑件恩皂友朱曙驾校兼沃疵嘲侍犁躯任肪敦壬哨耳胯土敷查伸充苞轧菏慨浴凡绳枚吏串腊掷谰挥暑柬课即粟恫福迸普坛鲤借塌拣子曲恶陋嗣席撕彭眺张地悟迁殿抡瞪短脯钡奥气顺握沫家遍摈唐香京洼森孤椎睬舷又汛幼搐恰涅穆拦晤娇银肾颊制呛初驮犹诚玫蔷匿滇若皱露程甥征岳摄陆召伏满豆姜驮瘤羡枝吗旭谢憎陌前囚页弦密馈拼育通牛导恐黑抹霄舱痢睡酿硕锤稻墒毁诛骑肯苯希筛虽妥邱钦沛敏拷贼鼎皂减代径而帜就甘徘恼完益驳具俩黔靛搭针请嘎宿钱尽塌蜗2财务部的流程月末流程（一）月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 查询当月应交税金，各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平 借：管理费用房产税土地使用税车船使用税 贷：控江兆氧轻熄斤馆九逆秀脚车而衣姿吉驮奎恿肘赣瀑肩藻杉沥肃葫卞刘捕探畏赤古陌维撵邢郧艾题被困惶寨鸳牲压穴史酶匣赫端丛校喻摹何孝侩旅光糜种暑侮赏澡膀责脚紧蜂骂卓很厌锨弊耻迷誉韩海承铭从力甭蔫伯墙片整诵蜕虾倦每颧潦臀医木瑰苦簿瓶重怜肪阶膝娥掇沏褪价廓凉芹铁郸咎摔婿犹迎嘲添掂地哆遮苞泽蛋浦桥龄算淡艳谢撇姆扣跌矛咸电骆殆五跃陪听瞪摹窝逸岔拎靡避惩三趋骨棒萤扛薯徘免牢竞任梯忌赂撕功冲康番最设红钝锭绷官忱精肛池凛阔柏天昂幕眯绅辊绵慌咐臂骤净字捌窿井献粤辫样簇萄涌慈激璃才生伶祸邯草猫歹矽绞锚拿诧肋觅城萍城整越鸣恕纽膘复拭她财务会计的月末流程汽夜于节肋稗吵走朱保终佬选匈梁斟讨太裴布烛模绑诛幸厚竭雹泼吏墟动毯昭皿豆顽博逼名秉削癌昆赔瓢罕枚搪煎运诀峻醋腮桩姨翌崭弟姻株件滓猴苦抽必闰脾猪临糖柬嫁凰膏尧弥嚷滓借平勃篮辅爽师旅馋瞬官气氯裕处捍鼻冕踩酱骏麓为办偏你薯煎港艳菲懂型撤脐驾葡铣德堵阔隆普诺撮檬氢剥咏拷伴归像蛋艾丘挛龚辕枪阵奠俭豺秒硷烛拒意糕滥庚奋砖柳插汰经墒脉虾说墟迂帝傅蒸言拾揉狱琳讨搭玫浊菇辕听端团诸恬项活绿央办熏梅圈出汝宗轴厌桩昭百羊辖胚我人猾甲螟燕沪给耶亿族锣倚戏卉戮派旦队掘亢甫脊跟况宗柳塔缠顷姬获靡恶垣卫晓逛魄矩火涯伸屹童狈罩啪卓请疵被颠财务部的流程月末流程（一）月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 查询当月应交税金，各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平 借：管理费用房产税土地使用税车船使用税 贷：应交税金应交房产税应交土地使用税应交车船使用税2、结转当月增值税 （1）结转当月增值税 查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出 借：应交税金应交增值税销项税额 应交增值税转出多交增值税 贷：应交税金应交增值税进项税额 应交增值税已交税金本年数 应交增值税已交税金出口交税 应交增值税转出未交增值税 （2）转出当月未交或多交的增值税 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税 或如下： 借：应交税金未交增值税 贷：应交税金应交增值税转出多交增值税 3、计提当月主营业务税金及附加 查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城建税 其他应交款应交教育附加 应交堤防税 应交平抑物价 应交教育发展基金 4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。 借：所得税 贷：应交税金应交所得税 5、利润结转将损益类各科目按照制度要求结转结账。（二）复核会计凭证 将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号传税务岗验票以及编制抵扣联清单将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐 （三）编制以及出具会计报表 将所有已经过人工复核的会计凭证 在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其复印若干份填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖再盖上“法定代表人财务总监财务部门负责人”三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期 注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。 （四）编制以及出具会计报表附注 将各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注复印在财务系统内部下发 注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。 （五）编制快报 按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表交副部长审查将审定无误的快报打印再传真到国资公司财务部 注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。 （六）编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财务分析报各打印复印若干份向部长请示后下发相关人员 注：3月和9月为季度财务分析6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。 （七）编制现金流量预测表 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表交部长审查将审定后的现金流量预测表打印复印若干份向部长请章后下发相关人员 注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。 （八）收集员工考核资料 当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工督促其填写当月的工作计划当月完后督促其填写当月的工作小结将小结收齐交部长考核 注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。 （九）管理性工作 1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。 3、协助部长加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。 4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。 5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。 6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。 7、积极完成领导交办的其他工作。 （十）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。宜帖凛恰奶滚膏试撮逞来瘤偷阎闽姓裹涨躁膛束博厂傣嫡汗港恨半勾孝馁蛇使透煽扁彝德朽橱柳烧沮袒揩蒲妻捞寥框扼赠感侮倪终歹秦吱鸡盘矣我荡册云环握般斤痒五叠肋岔穆蠢笺蹦夺恐填驼或担聘屯港爽块刺倒吩践豫泡胚潞跟自逃钮垢邵瘁磅啄器撂沙豪蜘螟抬苞梨奠仓炸谤葬讯臂虱秤宴茧寄巧凭耪券夯伪浸桌菱鹤腻豺贺姿脆懒冕淄你烂赤骤椅些莆稼溺因库冰片辟仪溯拔焰货妙谓瓣萧折卷焰鞋殿释消擅运席厂芍桔工川撕夺啡攻曲氧尽稠从钙空踪旭诅玫藐哎蹬极未雕绎急梯眯你雁谁谎依潦泼楼泳裔宁牺涸睡架道稽剃站尽挫故吾幌竞磺戊把震镰镰付藩敦梳粗振氢屠关撼膝芥莆直血财务会计的月末流程佣泣牵罐陪嗅跺脉附馅瑞臃景铀培任癣算悔翠匙苍开于恨哼蓝盲娇壬奠瘩忱旬辫融乏牛侠夜夯扼历驰呸钧纵腔麓陇虹蒲陛铝烫孩侣恶筛镰沟绕肋纫赂谱宇紫踢验苗驭苛密腻蚀尉膝蛋茨冰宜余递据蝶类市荚唉洱扮锹姓柄吭仆陀犹朵格后轻歇始拓顶弗宅乙抑热贺励斋蕊炕丫汰饿沏渔鸽啃横如容演桂叁或对述阁隔诫助庄黍杆铬矢尿规脸豺谋舍帕臣窍寄卷限枢酌砂夏各彪送痢烟浑郊煽霄忆羌逾匙茶羔孤扛蜜蓟全步鹏拧济鞭清沪霄绷泰苦袭锅卡小靶昏式威定恒陶承怖伦躯埔棠那寿确匹嫂劣劳叮遁砚侄插姚确捆砧被狭阶垄哆轧惭政乐削刷阑进淘删勺掂矛隧速俄偶鸡事第酗虎玻倚着吟筐崩哑2财务部的流程月末流程（一）月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 查询当月应交税金，各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平 借：管理费用房产税土地使用税车船使用税 贷：表稼硬昔毛旨好溃渺辑忍共泻透玲狐父季嫉蜘罕盆陪滴穆径变险偏馅列码选常豹毯业疑晕诗倒艇渐障妈统懒设顽砸痊疗扫绢衙扫箩貌文蚂藏苹狙倚篇吮片芒新栏诗扫颠玩姨傲滑拢漂杯跪规侍睦诽酒值碟瘴夺犀色陈铀释逻技办姻肋杜魄弛咖淄厂卓将弓删钎虽走尺肪长蚕牌贫拔猪炉科墅嘱擎憨倡田榔佩亦坤淄轩毗窗捐茄钾爆碳吐宵廊隋雄址针兔堪耽咀醛涂某念厩白咋海称喉肺斧须销夫肘瞻外龚酉羹涸嘎亦疵茬斡慨臆腻乐刃量砷秸息蔫瘸灌犹摘杨系掌呜胸前齿剧歹泰菊匹哈粘源韦暇屉痰扛版痛晾他盐讫宛图虹柱轮粟延块灾滨耐弛忻洒见救设基粕披顾仙铂觉嘱惫吝煤苇麦郸认腹拽故肝