村镇银行会计检查管理办法模版.docx
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1、会计检查管理办法第一章总则第一条为实现*村镇银行会计管理工作科学化、制度化、规范化,加强会计检查工作,加大监督管理力度,形成层层控制的监督体制,有效地防范风险,以确保我行各项业务稳健运行和发展,依据*村镇银行会计基本制度特制定本办法。第二条本办法适用于*村镇银行总、分行会计管理部门组织、实施的会计检查,各级会计部门应当按照总、分行制定的检查内容和标准进行检查,各分行需要对检查内容进行调整的,调整后的内容不得低于总行制定的标准,并须报总行会计管理部备案。第三条会计检查应当遵循“统一标准,实事求是”的原则,实行统一领导、分级管理、层层负责。总行会计管理部是全行会计检查工作的领导部门,负责制定全行会
2、计检查工作的规章制度,组织和实施全行的会计检查工作,考核会计检查工作落实情况,并不定期地到各分机构进行现场检查。第二章会计检查的范围 第四条检查范围(一)营业机构岗位分工及人员配备是否齐全,岗位分工是否合理,责任是否分明,会计人员调动是否按照有关规定办理交接手续;(二)营业机构内控机制是否按照相关管理办法进行账务监控;(三)库房(现金、重要空白凭证、有价单证、抵质押物品、代保管物品等)的管理情况及账、实、簿是否相符,与系统内数据是否相符;(四)结算业务凭证是否按规定进行审核,传递流程是否符合要求;(五)章、证、押是否做到三分管;(六)贷款发放、贴现发放、银行承兑汇票及银行汇票和银行本票的签发手
3、续是否齐全,系统内信息与底卡是否相符;(七)银行结算账户的开立和销户是否手续齐全;(八)保证金账户的开立及资金的使用手续是否齐全、符合要求;(九)内外账务的核对情况;(十)特殊业务(挂失、冻结、调整账户积数、修改账户信息等)核算手续是否齐全,是否按规定经会计主管审批;(十一)内部专户的使用是否在规定的范围内;(十二)各种登记簿、会计档案装订和保管是否符合规定;(十三)是否遵守结算纪律;(十四)账表、总分账是否相符,会计核算是否正确;(十五)其他检查范围。第五条会计检查的重点内容由总、分行会计管理部根据上一年度会计工作情况、本年度工作重点以及管理需要等确定,并根据工作需要定期或不定期地进行调整。
4、第三章会计检查人员的权限第六条会计检查工作是加强会计管理,防范会计业务风险,保证我行各项业务安全稳健运行的重要环节,各行应给予高度重视,积极配合、支持会计检查人员的工作,其工作权限如下:(一)有权要求所辖机构就检查事项提供有关资料,有权向会计人员了解相关情况;(二)有权检查所辖机构的会计账务核算过程、规章制度执行情况及操作程序落实情况;有权对本行制定的各项规章制度提出修改、补充建议;(三)有权对所辖机构的现金、重要空白凭证、有价单证、抵(质)押物品、代保管物品、会计专用印章和其他重要物品等实物进行清点;(四)有权对分行会计部门针对柜台的劳动组合模式、岗位设置等提出合理化建议;(五)有权对所辖机
5、构在办理会计业务过程中的违章、违纪、违法行为以及会计工作中存在的问题提出整改意见,并监督其限期纠正;(六)有权对不胜任本岗位的会计人员提出调整意见和建议。第四章会计检查的形式与方法第七条会计检查采取现场检查和非现场检查相结合的方式。第八条会计检查形式按照检查的内容和范围不同,分为专项检查、常规性检查和全面性检查三种类型。(一)专项检查是针对特定的业务、特定的岗位、特定的人员和特定的目的等所进行的检查;(二)常规性检查是指对一般性会计业务核算情况所进行的检查;(三)全面性检查是指对所辖机构会计业务实施全面、彻底的检查,要求涉及到所有的会计人员、业务、岗位,备用的物品要逐一落实,封存的物品要开封检
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